美國觀察｜美國對(duì)華一系列關(guān)稅新政影響及應(yīng)對(duì)措施【走出去智庫】

走出去智庫（CGGT）觀察

近期，特朗普政府宣布新關(guān)稅政策后，各國政府及中外相關(guān)企業(yè)對(duì)此均十分關(guān)注。中國政府也迅速作出反應(yīng)，在現(xiàn)行適用關(guān)稅稅率基礎(chǔ)上，對(duì)原產(chǎn)于美國的所有進(jìn)口商品加征34%的關(guān)稅。

走出去智庫(CGGT)特約法律專家、金杜律師事務(wù)所跨境監(jiān)管團(tuán)隊(duì)牽頭合伙人劉新宇律師認(rèn)為，在不斷出臺(tái)各類加征關(guān)稅措施的同時(shí)，美國相關(guān)執(zhí)法部門，包括商務(wù)部（DOC）、海關(guān)及邊境保護(hù)局（CBP）等部門也會(huì)進(jìn)一步加大相關(guān)執(zhí)法調(diào)查力度，可能會(huì)重點(diǎn)針對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、投資轉(zhuǎn)移變更原產(chǎn)地、低報(bào)貨值、原產(chǎn)地虛假申報(bào)等展開調(diào)查，因此建議企業(yè)在關(guān)稅與貿(mào)易領(lǐng)域盡快建立完善相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)控體系，在面臨調(diào)查時(shí)可以進(jìn)行合規(guī)、有效的處理與應(yīng)對(duì)。此外，企業(yè)還需關(guān)注美國關(guān)稅政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整和行業(yè)相關(guān)執(zhí)法案例更新，以充分了解關(guān)稅政策和執(zhí)法趨勢(shì)，提前規(guī)劃和制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，避免因政策法規(guī)變化而陷入被動(dòng)局面。

企業(yè)如何應(yīng)對(duì)美國新關(guān)稅政策？今天，走出去智庫（CGGT）刊發(fā)金杜律師事務(wù)所劉新宇律師團(tuán)隊(duì)的文章，供關(guān)注美國關(guān)稅政策的讀者參閱。

要點(diǎn)

1、特朗普2.0時(shí)期前，美國政府不斷利用301關(guān)稅、201關(guān)稅和232關(guān)稅等貿(mào)易政策工具針對(duì)中國輸美產(chǎn)品，即依據(jù)1974年《貿(mào)易法》或1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》等法律規(guī)定的調(diào)查程序，并針對(duì)特定范圍產(chǎn)品加征不同比例的關(guān)稅。

2、美國通過貿(mào)易調(diào)查決定加征關(guān)稅的同時(shí)，通常亦會(huì)設(shè)置相關(guān)的產(chǎn)品關(guān)稅排除機(jī)制，而在排除程序中獲得肯定性結(jié)果的產(chǎn)品通常可在特定期限內(nèi)豁免相關(guān)加征關(guān)稅。

3、企業(yè)不僅需實(shí)時(shí)追蹤關(guān)稅稅目、稅率調(diào)整及貿(mào)易規(guī)則變更，更需深度掌握關(guān)稅排除申請(qǐng)機(jī)制、貿(mào)易救濟(jì)程序啟動(dòng)要件等程序性規(guī)則，同時(shí)需從全球供應(yīng)鏈優(yōu)化角度制定系統(tǒng)性布局方案，通過原產(chǎn)地調(diào)整、區(qū)域價(jià)值鏈重構(gòu)等合法手段降低關(guān)稅成本。

正文

引 言

近期，美國對(duì)華關(guān)稅政策頻繁變動(dòng)，4月2日最新出臺(tái)的“對(duì)等關(guān)稅”對(duì)自中國進(jìn)口產(chǎn)品額外加征34%關(guān)稅，再疊加此前已經(jīng)實(shí)施的301關(guān)稅、201關(guān)稅等一系列加征措施，對(duì)中國企業(yè)出口美國市場(chǎng)造成重大影響。與此同時(shí)，中國采取反制措施，自2025年4月10日12時(shí)01分起對(duì)原產(chǎn)于美國的所有進(jìn)口商品在現(xiàn)行適用關(guān)稅稅率基礎(chǔ)上加征34%關(guān)稅。“對(duì)等關(guān)稅”背景下，相關(guān)影響涉及多個(gè)國家，且相關(guān)政策還存在進(jìn)一步調(diào)整的可能性，也給中國企業(yè)的全球化市場(chǎng)布局帶來更大的不確定性。

本文將在梳理美國近期對(duì)華一系列關(guān)稅新政的基礎(chǔ)上，結(jié)合金杜團(tuán)隊(duì)在跨境監(jiān)管領(lǐng)域的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，為相關(guān)企業(yè)提供相關(guān)的分析解讀，以期共同探討中國企業(yè)的應(yīng)對(duì)路徑及應(yīng)當(dāng)注意的風(fēng)險(xiǎn)問題。

01

美國對(duì)華一系列最新關(guān)稅措施梳理

1. 直接援引《國際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》進(jìn)行的普遍性加征關(guān)稅

（1）對(duì)華輸美產(chǎn)品額外加征20%關(guān)稅

2025年2月1日，特朗普發(fā)布美國總統(tǒng)行政令，依據(jù)《國際緊急經(jīng)濟(jì)權(quán)力法》（IEEPA）等法律授權(quán)，以“解決合成阿片類藥物供應(yīng)鏈問題”為由，對(duì)中國全部輸美產(chǎn)品額外加征10%的關(guān)稅[1]，該關(guān)稅措施自2025年2月4日起生效。3月3日，特朗普再次發(fā)布行政令將上述對(duì)華加征關(guān)稅從10%調(diào)高至 20%。

（2）“對(duì)等關(guān)稅”（Reciprocal Tariff）正式出臺(tái)對(duì)華加征34%關(guān)稅

2025年4月2日，特朗普簽署行政令，宣布針對(duì)全球各國的進(jìn)口商品征收所謂“對(duì)等關(guān)稅”，該關(guān)稅措施包含兩部分：（1）自2025年4月5日起，對(duì)所有國家和地區(qū)征收10%的關(guān)稅；（2）自2025年4月9日起，對(duì)與美國貿(mào)易逆差較大的部分國家和地區(qū)征收更高的特定對(duì)等關(guān)稅，其中對(duì)中國加征34%、對(duì)中國臺(tái)灣地區(qū)加征32%、對(duì)柬埔寨和越南的關(guān)稅分別高達(dá)49%和46%。

在“對(duì)等關(guān)稅”的適用上，除了該行政令附件II列明不適用對(duì)等關(guān)稅的產(chǎn)品范圍（包括：（1） 50 U.S.C 1702（b）中規(guī)定的例外物品（例如部分捐贈(zèng)物品、隨身行李等）；（2）被征收232 關(guān)稅的鋼、鋁制品和汽車、汽車零部件；（3）銅、藥品、半導(dǎo)體和木材制品；（4） 未來可能被加征232 關(guān)稅的物品；（5） 金條；以及 （6）美國沒有的能源和其他某些礦物），其他進(jìn)口至美國的產(chǎn)品均適用。也就是說，針對(duì)中國的34%關(guān)稅將在此前的20%關(guān)稅、301關(guān)稅等措施的基礎(chǔ)上疊加征收。因此，大量的中國出口至美國產(chǎn)品將可能面臨高達(dá)79%以上的超高進(jìn)口稅率。

同時(shí)，該行政令還規(guī)定了對(duì)等關(guān)稅的靈活調(diào)整政策，根據(jù)相應(yīng)國家是否采取報(bào)復(fù)性關(guān)稅措施等情況，可能存在進(jìn)一步調(diào)整變化的可能性。企業(yè)還需要繼續(xù)保持關(guān)注。

2. 基于特定貿(mào)易調(diào)查的加征關(guān)稅

特朗普2.0時(shí)期前，美國政府不斷利用301關(guān)稅、201關(guān)稅和232關(guān)稅等貿(mào)易政策工具針對(duì)中國輸美產(chǎn)品，即依據(jù)1974年《貿(mào)易法》或1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》等法律規(guī)定的調(diào)查程序，并針對(duì)特定范圍產(chǎn)品加征不同比例的關(guān)稅。具體概況如下：

（1）截至目前的301加征情況

截至目前的301加征關(guān)稅產(chǎn)品清單情況如下：

（2）對(duì)鋼鐵和鋁產(chǎn)品全面征收“232關(guān)稅”

2025年2月10日，特朗普發(fā)布總統(tǒng)行政令，援引《1962年貿(mào)易擴(kuò)展法》第232條以及其他相關(guān)法律，宣布恢復(fù)對(duì)鋼鐵進(jìn)口的全額25%關(guān)稅，并將鋁進(jìn)口關(guān)稅提高到25%。

此前，在特朗普第一任總統(tǒng)時(shí)期（“特朗普1.0”），美國政府曾于2018年3月對(duì)包括中國在內(nèi)的多個(gè)國家鋼鐵產(chǎn)品加征25%的進(jìn)口關(guān)稅，對(duì)鋁產(chǎn)品加征10%的關(guān)稅，但對(duì)歐盟、加拿大、墨西哥等國設(shè)置了豁免機(jī)制并與多個(gè)國家簽訂了替代協(xié)議。而本次政策調(diào)整則取消了所有替代協(xié)議，終止所有一般批準(zhǔn)豁免，并將關(guān)稅范圍擴(kuò)大到包括關(guān)鍵下游產(chǎn)品，并強(qiáng)調(diào)打擊關(guān)稅歸類錯(cuò)誤和逃稅行為等。[2]若該項(xiàng)全球關(guān)稅在后續(xù)得到嚴(yán)格實(shí)施，則將對(duì)已在海外布局的中國企業(yè)產(chǎn)生進(jìn)一步影響。

（3）對(duì)汽車及部分汽車零部件征收“232關(guān)稅”

2025年3月26日，特朗普簽署了一項(xiàng)公告（proclamation），宣布自2025年4月3日起，根據(jù)《1962年貿(mào)易擴(kuò)展法》第232條款，對(duì)汽車及部分汽車零部件進(jìn)口征收25%的關(guān)稅。此外，該公告稱如有必要，將采取措施對(duì)更多零部件加征關(guān)稅。

3. 仍在進(jìn)行中的貿(mào)易調(diào)查、未來可能的加征關(guān)稅影響

（1）啟動(dòng)對(duì)進(jìn)口銅的“232調(diào)查”

2025年2月25日，特朗普簽署了一項(xiàng)行政令，指示商務(wù)部部長根據(jù)1962年《貿(mào)易擴(kuò)展法》啟動(dòng)第232條款調(diào)查，評(píng)估美國對(duì)所有形式進(jìn)口銅的日益依賴所帶來國家安全風(fēng)險(xiǎn)。[3]該項(xiàng)調(diào)查中，美國也將重點(diǎn)針對(duì)中國進(jìn)口銅產(chǎn)品，后續(xù)可能也將對(duì)相應(yīng)產(chǎn)品加征關(guān)稅。

（2）特朗普宣布對(duì)進(jìn)口委內(nèi)瑞拉石油的國家加征25%關(guān)稅

2025年3月24日，特朗普簽署行政令，宣布將對(duì)進(jìn)口委內(nèi)瑞拉石油的國家加征關(guān)稅。該行政令規(guī)定，在 2025 年 4 月 2 日或之后，美國可以對(duì)從任何進(jìn)口委內(nèi)瑞拉石油的國家進(jìn)口到美國的所有商品加征 25% 的關(guān)稅，無論是直接從委內(nèi)瑞拉進(jìn)口還是間接通過第三方進(jìn)口。[4] 這一征稅舉措實(shí)則將關(guān)稅作為一種制裁手段，也被稱為“二級(jí)關(guān)稅”（secondary tariff）。若該項(xiàng)關(guān)稅實(shí)際加征，將進(jìn)一步加高關(guān)稅壁壘。

（3）對(duì)華半導(dǎo)體行業(yè)301調(diào)查

2024年12月23日， USTR發(fā)布公告，對(duì)中國半導(dǎo)體行業(yè)發(fā)起301調(diào)查，調(diào)查對(duì)象包括（1）中國基礎(chǔ)半導(dǎo)體（也稱為傳統(tǒng)或成熟節(jié)點(diǎn)半導(dǎo)體）的制造情況，包括這些半導(dǎo)體作為組件被納入國防、汽車、醫(yī)療設(shè)備、航空航天、電信以及發(fā)電和電網(wǎng)等關(guān)鍵行業(yè)下游產(chǎn)品的程度；（2）中國相關(guān)法律、政策和做法對(duì)碳化硅襯底（或其他用于半導(dǎo)體制造的晶圓）生產(chǎn)的影響，是否對(duì)美國商務(wù)造成了不合理、歧視性、負(fù)擔(dān)性或限制性影響；以及（3）中國相關(guān)法律、政策和做法是否與半導(dǎo)體產(chǎn)業(yè)在中國出現(xiàn)的產(chǎn)能過剩或過度集中有關(guān)，包括現(xiàn)存或潛在的可能由非市場(chǎng)因素導(dǎo)致的前述情形，以及由此產(chǎn)生的依賴性和脆弱性給某些關(guān)鍵下游行業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，和對(duì)美國半導(dǎo)體生產(chǎn)商和代工廠造成的損害。

目前，該項(xiàng)調(diào)查已在2025年1月至2月期間完成了初步公眾意見征詢環(huán)節(jié)，并在3月11日至12日舉行了公開聽證會(huì)，基于以往301調(diào)查的一般流程，預(yù)期在聽證會(huì)后，USTR將發(fā)布具體擬征稅的產(chǎn)品清單及部分可申請(qǐng)豁免的具體程序。結(jié)合2025年1月特朗普前述的國家安全備忘錄，[5]美國貿(mào)易代表將在4月提交貿(mào)易調(diào)查相關(guān)評(píng)估報(bào)告，因此可預(yù)期相關(guān)措施在4月的進(jìn)一步開展。也建議企業(yè)持續(xù)關(guān)注上述半導(dǎo)體行業(yè)的加征關(guān)稅調(diào)整情況。

02

加征關(guān)稅背景下的企業(yè)應(yīng)對(duì)

1. 申請(qǐng)加征關(guān)稅排除

（1）排除申請(qǐng)程序的豁免效果

根據(jù)我們對(duì)301關(guān)稅、201關(guān)稅、232關(guān)稅等措施的跟蹤觀察，美國通過貿(mào)易調(diào)查決定加征關(guān)稅的同時(shí)，通常亦會(huì)設(shè)置相關(guān)的產(chǎn)品關(guān)稅排除機(jī)制，而在排除程序中獲得肯定性結(jié)果的產(chǎn)品通常可在特定期限內(nèi)豁免相關(guān)加征關(guān)稅。另外在部分排除決定即將到期時(shí)，USTR會(huì)進(jìn)行重新評(píng)估以確認(rèn)是否延長該產(chǎn)品的關(guān)稅豁免。

以目前最近的一次機(jī)械設(shè)備排除程序?yàn)槔鶕?jù)USTR于2024年9月18日發(fā)布的公告，該排除程序共列明了317項(xiàng)有資格申請(qǐng)排除的產(chǎn)品稅目[6]，此后USTR在2024年10月12日出臺(tái)了機(jī)械品排除程序的詳細(xì)申請(qǐng)流程規(guī)定，提交申請(qǐng)的時(shí)間為2024年10月15日至2025年3月31日，目前已有多個(gè)企業(yè)累計(jì)提交了上千份排除申請(qǐng)，例如挖掘機(jī)、電池生產(chǎn)設(shè)備等。此后，相關(guān)企業(yè)通過該程序獲得USTR批準(zhǔn)的排除將在2025年5月31日前有效，相關(guān)排除措施可能在后續(xù)按年度延長。

（2）排除程序的準(zhǔn)備策略

排除程序?yàn)槠髽I(yè)提供了較為直接的免于額外關(guān)稅的應(yīng)對(duì)途徑，對(duì)于申請(qǐng)的一般流程而言，企業(yè)需提交擬申請(qǐng)排除的產(chǎn)品特征和海關(guān)編碼，以及申請(qǐng)排除的理由，通常包括特定產(chǎn)品只能從中國獲得、對(duì)特定產(chǎn)品征收額外關(guān)稅可能對(duì)美國利益造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損害以及相關(guān)產(chǎn)品并非戰(zhàn)略性產(chǎn)品等。

因此，建議企業(yè)密切關(guān)注美國貿(mào)易代表辦公室發(fā)布的相關(guān)調(diào)查程序進(jìn)展和排除程序公告，提前準(zhǔn)備并依據(jù)程序要求提交排除申請(qǐng)。申請(qǐng)排除需要結(jié)合自身產(chǎn)品特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出排除理由，也可以聯(lián)合美國進(jìn)口商及行業(yè)協(xié)會(huì)等提出，從而提升申請(qǐng)排除的成功概率。

2. 結(jié)合原產(chǎn)地規(guī)則提前規(guī)劃布局

（1）美國原產(chǎn)地規(guī)則的運(yùn)用

通過改變供應(yīng)鏈及產(chǎn)線布局，從而改變產(chǎn)品原產(chǎn)地，是避免高額加征關(guān)稅的一個(gè)路徑。對(duì)此，企業(yè)需深入理解美國復(fù)雜的原產(chǎn)地規(guī)則體系，并結(jié)合自身生產(chǎn)流程制定合規(guī)策略。

美國原產(chǎn)地規(guī)則主要分為：非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則體系與優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則體系。前者適用于最惠國待遇、政府采購及貿(mào)易救濟(jì)等場(chǎng)景，其核心判定標(biāo)準(zhǔn)包含"完全獲得"與"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"兩大原則。"完全獲得"標(biāo)準(zhǔn)適用于完全在單一國家境內(nèi)完成生長、生產(chǎn)或制造的產(chǎn)品，而"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"標(biāo)準(zhǔn)則聚焦于產(chǎn)品加工過程中最后一次發(fā)生實(shí)質(zhì)性改變的地點(diǎn)，需綜合評(píng)估產(chǎn)品名稱、用途變更、加工增值比例等關(guān)鍵要素。

由于原產(chǎn)地規(guī)則具有較強(qiáng)的專業(yè)性和復(fù)雜性，在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)若選擇通過改變?cè)a(chǎn)地來降低關(guān)稅成本，應(yīng)當(dāng)：首先，系統(tǒng)研究美國海關(guān)與邊境保護(hù)局（CBP）發(fā)布的原產(chǎn)地判定細(xì)則；其次，對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行量化評(píng)估，特別關(guān)注關(guān)鍵加工環(huán)節(jié)的價(jià)值增值比例是否達(dá)到"實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變"的法定門檻。

（2）需要重點(diǎn)關(guān)注的要點(diǎn)

首先，由于特朗普關(guān)稅決策變動(dòng)的頻繁性和不確定性，企業(yè)需密切關(guān)注關(guān)稅變動(dòng)趨勢(shì)和進(jìn)展，從而確定更加適合的供應(yīng)鏈布局調(diào)整安排。比如，此前較為普遍采用的東南亞設(shè)廠、產(chǎn)線遷移北美（墨西哥、加拿大）的方式， 在最新的“對(duì)等關(guān)稅”措施下面臨新的變化。多數(shù)東南亞國家也被征收了高額關(guān)稅（如越南46%、泰國36%、柬埔寨49%），但對(duì)英國、新加坡和澳大利亞等國的關(guān)稅僅為10%，而符合美加墨協(xié)定（USMCA）要求的產(chǎn)品將繼續(xù)免于對(duì)等關(guān)稅的影響。因此，企業(yè)可結(jié)合自身產(chǎn)線情況，靈活調(diào)整生產(chǎn)布局，通過在低關(guān)稅國家生產(chǎn)加工及改變?cè)a(chǎn)地，從而降低關(guān)稅成本，并提升整體運(yùn)營效率和競(jìng)爭(zhēng)力。

其次，要重點(diǎn)關(guān)注原產(chǎn)地改變的有效性和合規(guī)性。原產(chǎn)地規(guī)則具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性，通過“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變”改變中國原產(chǎn)地并不是簡(jiǎn)單的增加海外生產(chǎn)組裝環(huán)節(jié)或在海外工廠添附產(chǎn)品價(jià)值，在不同行業(yè)的具體產(chǎn)品中，CBP評(píng)估產(chǎn)品發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變的側(cè)重點(diǎn)有所不同，例如，在半導(dǎo)體行業(yè)的某些產(chǎn)品原產(chǎn)地認(rèn)定中，CBP更重視晶圓制造環(huán)節(jié)對(duì)相關(guān)產(chǎn)品特性形成的影響，在某案例中，針對(duì)某晶粒（die）形式的微控制器單元（MCU），盡管該MCU晶粒在中國臺(tái)灣地區(qū)完成晶圓制造后，其測(cè)試、背面研磨和切割等工藝在韓國和菲律賓完成，但CBP在裁定中指出后續(xù)加工環(huán)節(jié)并未改變晶粒的本質(zhì)或其設(shè)計(jì)目的，因此認(rèn)定原產(chǎn)地未在后續(xù)加工地發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變，最終裁定MCU晶粒的原產(chǎn)地為中國臺(tái)灣地區(qū)。

在規(guī)劃布局的過程中，除企業(yè)內(nèi)部評(píng)估、向第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢外，也可利用美國海關(guān)原產(chǎn)地預(yù)裁定制度，通過申請(qǐng)預(yù)裁定預(yù)先評(píng)估其采取的關(guān)稅減免策略在法律上的合規(guī)性與可行性，以成功降低關(guān)稅壁壘對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的影響。

3. 美國關(guān)稅規(guī)避調(diào)查的審慎應(yīng)對(duì)

（1）企業(yè)在應(yīng)對(duì)額外關(guān)稅時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)

在不斷出臺(tái)各類加征關(guān)稅措施的同時(shí)，美國相關(guān)執(zhí)法部門，包括商務(wù)部（DOC）、海關(guān)及邊境保護(hù)局（CBP）等部門也進(jìn)一步加大了執(zhí)法調(diào)查力度，重點(diǎn)針對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易、投資轉(zhuǎn)移變更原產(chǎn)地、低報(bào)貨值、原產(chǎn)地虛假申報(bào)等展開調(diào)查。相關(guān)反規(guī)避調(diào)查機(jī)制及執(zhí)法重點(diǎn)簡(jiǎn)要概括如下：

1）DOC的反規(guī)避調(diào)查：觸發(fā)DOC反規(guī)避調(diào)查的情形，主要包括商品在進(jìn)口到美國之后完成最后工序、商品在原產(chǎn)國進(jìn)行簡(jiǎn)單的改修、加工后再出口美國、商品在第三國加工生產(chǎn)、商品被進(jìn)行后續(xù)開發(fā)變更后再出口美國。如果DOC認(rèn)定商品存在規(guī)避的情況，則該商品將同等適用相關(guān)的反傾銷/反補(bǔ)貼措施。在第三國加工的規(guī)避案例中，最常涉及的加工第三國是越南、印度、泰國和馬來西亞。

2）CBP的反規(guī)避調(diào)查：CBP反規(guī)避調(diào)查是依據(jù)《2015年執(zhí)行與保護(hù)法》（EAPA）授權(quán)采取的新型規(guī)避調(diào)查，CBP將對(duì)謊報(bào)原產(chǎn)地、謊報(bào)商品歸類、經(jīng)第三國轉(zhuǎn)運(yùn)等情形進(jìn)行調(diào)查，以確定進(jìn)口商品是否規(guī)避美國懲罰性關(guān)稅措施。如果認(rèn)定構(gòu)成規(guī)避，CBP將暫停商品清關(guān)、延長清關(guān)期限、要求繳納關(guān)稅、處以罰款甚至移交刑事調(diào)查。在CBP調(diào)查認(rèn)定的違規(guī)事項(xiàng)中，第三國轉(zhuǎn)運(yùn)占比最高，最常涉及的轉(zhuǎn)運(yùn)第三國是越南、泰國、柬埔寨和菲律賓。

3）CBP依職權(quán)對(duì)貨物的原產(chǎn)地、申報(bào)價(jià)格和知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題的調(diào)查（CF28和CF29）：以原產(chǎn)地調(diào)查為例，CBP主要采用“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變”標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貨物的原產(chǎn)地進(jìn)行判定。如果貨物在出口國發(fā)生的工序不被認(rèn)定為足以導(dǎo)致形成該貨物的原料或零部件發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變，則CBP將認(rèn)為原產(chǎn)地申報(bào)不實(shí)，據(jù)此CBP將有權(quán)重新核定關(guān)稅、追繳稅款、處以罰款甚至沒收貨物。

（2）企業(yè)關(guān)稅應(yīng)對(duì)過程中的合規(guī)管理

在上述應(yīng)對(duì)關(guān)稅壁壘的實(shí)踐中，建議企業(yè)針對(duì)DOC、CBP可能發(fā)起的調(diào)查建立相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)控體系，在面臨調(diào)查時(shí)進(jìn)行合規(guī)、有效應(yīng)對(duì)，在遵守中國法律法規(guī)基礎(chǔ)上及時(shí)提供所需的文件和信息，以免導(dǎo)致不利后果。如有必要，企業(yè)可聘請(qǐng)專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)協(xié)助應(yīng)對(duì)調(diào)查，確保合規(guī)操作。例如，在美國商務(wù)部針對(duì)中國某光伏企業(yè)在東南亞某國生產(chǎn)的光伏產(chǎn)品發(fā)起的一起反規(guī)避調(diào)查中，企業(yè)接到DOC發(fā)送的反規(guī)避調(diào)查問卷，核心指控為該企業(yè)“使用中國關(guān)鍵部件規(guī)避關(guān)稅”。 金杜團(tuán)隊(duì)接受委托后，協(xié)助該企業(yè)對(duì)供應(yīng)鏈及生產(chǎn)工序進(jìn)行進(jìn)一步排查，結(jié)合產(chǎn)品實(shí)際和原產(chǎn)地規(guī)則，準(zhǔn)備并提交了詳盡的文件資料，有效反駁“微小加工”指控，充分證明符合“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變”要求。

此外，從經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)還需關(guān)注美國關(guān)稅政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整和行業(yè)相關(guān)執(zhí)法案例更新，以充分了解關(guān)稅政策和執(zhí)法趨勢(shì)，提前規(guī)劃和制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，避免因政策變化而陷入被動(dòng)局面。例如，2025年5月2日起取消對(duì)中國的“小額豁免”政策將開始落實(shí)，預(yù)期相關(guān)受影響企業(yè)將面臨更高的關(guān)稅成本壓力。因此，企業(yè)需要持續(xù)關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略。

結(jié)語

鑒于當(dāng)前美國對(duì)華關(guān)稅政策呈現(xiàn)持續(xù)加碼與快速演變的態(tài)勢(shì)，建議相關(guān)企業(yè)在應(yīng)對(duì)時(shí)需構(gòu)建多維度的合規(guī)與戰(zhàn)略應(yīng)對(duì)體系。具體而言，企業(yè)不僅需實(shí)時(shí)追蹤關(guān)稅稅目、稅率調(diào)整及貿(mào)易規(guī)則變更，更需深度掌握關(guān)稅排除申請(qǐng)機(jī)制、貿(mào)易救濟(jì)程序啟動(dòng)要件等程序性規(guī)則，同時(shí)需從全球供應(yīng)鏈優(yōu)化角度制定系統(tǒng)性布局方案，通過原產(chǎn)地調(diào)整、區(qū)域價(jià)值鏈重構(gòu)等合法手段降低關(guān)稅成本。

在策略實(shí)施層面，企業(yè)應(yīng)建立雙軌監(jiān)測(cè)機(jī)制：一方面保持對(duì)聯(lián)邦公報(bào)、國際貿(mào)易委員會(huì)公告等官方渠道的政策動(dòng)態(tài)捕捉，另一方面依托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行政策影響預(yù)判；在合規(guī)維度，需強(qiáng)化內(nèi)部關(guān)務(wù)團(tuán)隊(duì)的職能建設(shè)，確保排除申請(qǐng)、原產(chǎn)地認(rèn)證等程序的精準(zhǔn)執(zhí)行；在戰(zhàn)略層面，需將關(guān)稅成本納入全球供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)參數(shù)，通過區(qū)域貿(mào)易協(xié)定優(yōu)惠條款的運(yùn)用、自貿(mào)區(qū)產(chǎn)能布局等組合策略，將外部政策壓力轉(zhuǎn)化為供應(yīng)鏈優(yōu)化的內(nèi)生動(dòng)力。最終通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控與戰(zhàn)略機(jī)遇把握的雙重路徑，實(shí)現(xiàn)貿(mào)易壁壘下的競(jìng)爭(zhēng)突圍與長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

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腳注：

[1]加征范圍包括中國內(nèi)地及香港地區(qū)

[2]https://www.whitehouse.gov/fact-sheets/2025/02/fact-sheet-president-donald-j-trump-restores-section-232-tariffs/

[3]https://www.whitehouse.gov/fact-sheets/2025/02/fact-sheet-president-donald-j-trump-addresses-the-threat-to-national-security-from-imports-of-copper/

[4]https://www.federalregister.gov/documents/2025/03/27/2025-05440/imposing-tariffs-on-countries-importing-venezuelan-oil

[5]https://www.whitehouse.gov/presidential-actions/2025/01/america-first-trade-policy/

[6]https://ustr.gov/sites/default/files/89%20FR%2076581%20(September%2018%2C%202024).pdf

本文作者

劉新宇

金杜律師事務(wù)所合伙人

跨境監(jiān)管團(tuán)隊(duì)

業(yè)務(wù)領(lǐng)域：出口管制與貿(mào)易合規(guī)、海關(guān)與外匯管理暨企業(yè)并購、重組等

劉律師多年來為包括眾多跨國公司在內(nèi)的各類國內(nèi)外企業(yè)提供海關(guān)與貿(mào)易合規(guī)、出口管制暨外匯管理相關(guān)的法律服務(wù)，包括提供進(jìn)出口業(yè)務(wù)咨詢，辦理應(yīng)對(duì)海關(guān)審價(jià)、海關(guān)稽查、緝私調(diào)查案件暨走私刑事案件，并幫助企業(yè)改善通關(guān)體制，解決外匯跨境運(yùn)營中的問題，辦理出口管制相關(guān)案件并協(xié)助客戶構(gòu)建相應(yīng)的合規(guī)體系。劉律師還擔(dān)任中國人民大學(xué)海關(guān)與外匯法律研究所共同所長，中國政法大學(xué)研究生院兼職教授，《中國海關(guān)》智庫專家。

鄭銀瑩

金杜律師事務(wù)所合伙人

跨境監(jiān)管團(tuán)隊(duì)

業(yè)務(wù)領(lǐng)域：跨境監(jiān)管合規(guī)，行政爭(zhēng)議解決

鄭律師從事進(jìn)出口法律實(shí)務(wù)工作近20年，在進(jìn)出口監(jiān)管、外匯管理、出口管制和經(jīng)濟(jì)制裁等領(lǐng)域，具備深厚的專業(yè)功底與豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，涵蓋了汽車、機(jī)電、化工、醫(yī)藥、食品、農(nóng)產(chǎn)品、化妝品等諸多行業(yè)和領(lǐng)域，在進(jìn)出口監(jiān)管要求及風(fēng)險(xiǎn)防范、供應(yīng)鏈規(guī)劃、跨境業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)、合規(guī)體系搭建等方面，具有卓越的綜合法律服務(wù)能力。

蔣睿馨

金杜律師事務(wù)所貿(mào)易·關(guān)務(wù)籌劃顧問

跨境監(jiān)管團(tuán)隊(duì)

劉學(xué)朋

金杜律師事務(wù)所主辦律師

跨境監(jiān)管團(tuán)隊(duì)

感謝實(shí)習(xí)生邢嘉寶對(duì)本文作出的貢獻(xiàn)。

來源：金杜研究院

免責(zé)聲明

本文僅代表原作者觀點(diǎn)，不代表走出去智庫立場(chǎng)。

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