經營所得匯算清繳填B表還是C表？一篇搞懂！

2024年度個人所得稅經營所得匯算清繳正在進行中，是否分不清“B表”和“C表”的適用范圍？

適用范圍

B表：用于匯算清繳

個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。合伙企業有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

C表：用于匯總申報

個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內從兩處以上取得經營所得的，在取得所得的次年3月31日前，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報人在中國境內從兩處以上取得經營所得的，在取得所得的次年3月31日前，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》

注意啦，以下兩種情形容易被忽略哦！

情形一

納稅人2024年度共有兩家個體工商戶，一家為查賬征收，一家為核定征收（單定）：除報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》，也需要報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》，申報時系統會自動將核定部分的應納稅所得額并入計算。

舉例：假設A經營兩家餐飲店（個體工商戶），一家為查賬征收，年應納稅所得額為200000元，另一家為核定征收（單定），年應納稅所得額為150000元，那么A在辦理多處經營所得個人所得稅年度匯總申報（C表）時，申報界面被投資單位應納稅所得額合計就為350000元。

情形二

對于2024年度內存在兩種征收方式的，如納稅人有一家個體工商戶，上半年為核定征收，下半年調整為查賬征收：仍然需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳，向主管稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

溫馨提醒：調整為查賬征收方式后的首個申報期，需要對本年度的收入、成本費用、扣除進行累計核算，調整前按核定征收方式繳納的稅款作為己繳稅款，填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》，年度終了再填報《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》。

大志 簡介

企業財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務師

擁有20年豐富的財務管理實戰經驗，曾服務于中國企業500強及知名互聯網上市公司；

曾擔任上市公司、電商、制造業及物流集團的財務總監，具備跨行業、跨領域的深厚管理背景。

在財稅體系建設、預算與經營分析、業財融合實踐及稅務規劃等關鍵領域，積累了大量的實操經驗。

憑借扎實的財務基本功和卓越的戰略眼光，致力于幫助企業優化財務管理，提升綜合競爭力，推動業務持續增長。