明稅施志群律師應邀解讀：新監管態勢下中小企業涉稅合規之道

12月4日，北京明稅律師事務所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶進行專題分享，聚焦“中小企業涉稅合規管理與稅務稽查應對”。施律師結合最新稅收數據與典型案例，深入剖析了在稅收監管向“以數治稅”轉型的背景下，中小企業如何系統構建合規體系、有效應對稽查。分享主要包含以下幾部分。

征管持續升級，“以數治稅”實現全鏈條監控

施律師指出，隨著“金稅四期”全面上線與“智慧稅務”體系深入應用，大數據、人工智能等技術已貫穿稅收征管全環節，形成立體化監控網絡。稅務機關可實時捕捉企業涉稅數據異常，并通過跨部門信息共享，對企業資金、物流等信息進行交叉比對，傳統稅務違規的隱匿空間已大幅壓縮。

2025年稽查重點：聚焦稅收優惠與新業態

施律師分析稱，2025年稅務稽查將更加強調“精準監管”，重點關注以下方面：一是人工智能、生物醫藥等新業態稅收合規；二是高凈值人群利用境外賬戶隱匿收入；三是對高新技術、小微企業、研發加計扣除等稅收優惠的合規性進行嚴查，打擊騙享行為；四是持續核查“無票支出”等常見風險點。

風險案例警示：合規是企業經營基礎

施律師列舉了當前中小企業常見涉稅風險，如兩稅收入差異、成本列支不實、接受虛開發票、錯誤適用政策等，并通過實際案例說明，不合規可能引發補稅、滯納金、罰款乃至刑事責任，強調合規是企業穩健發展的根本保障。

應對策略：主動構建稅務合規體系

面對嚴格監管，企業應主動構建系統化合規體系：

一是精準落實稅收優惠，深入理解政策，規范認定與核算，確保證據鏈完整；

二是強化經營過程管控，規范“無票支出”與發票全周期管理，依法申報未開票收入；

三是推行規范化、數字化稅務管理，建立內部“稅務日歷”嚴守申報節點，實現稅務資料電子化、標準化歸檔，確保隨時備查、應對有序。

施律師總結強調，在“以數治稅”成為常態的今天，稅務合規已成為企業生存發展的必修課。中小企業應推動內控與流程升級，實現從“被動稽查應對”到“主動風險管理”的轉變。

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