數(shù)十億驚天稅案！稅務(wù)部門曝光三大網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)“黑幕”！

銀行流水與納稅申報(bào)差了數(shù)千萬，所有進(jìn)項(xiàng)全是“油票”，靈活用工平臺(tái)竟成虛開發(fā)票“工廠”——三起案件揭開互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)背后的涉稅黑幕。

國(guó)家稅務(wù)總局近期一次性曝光三起網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)企業(yè)涉稅違法大案，涉案總金額高達(dá)數(shù)十億元。

這些企業(yè)披著“互聯(lián)網(wǎng)+”的外衣，卻利用平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜性，玩起了隱匿收入、虛開發(fā)票、偷逃稅款的“貓膩”。

一、魔幻操作！平臺(tái)服務(wù)費(fèi)神秘消失，被藏進(jìn)“其他應(yīng)付款”

浙江“嫲嫲團(tuán)”網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)的做法堪稱“會(huì)計(jì)魔術(shù)”。這家公司開發(fā)運(yùn)營(yíng)了一個(gè)本地生活服務(wù)平臺(tái)，每筆訂單都向商家加收一筆服務(wù)費(fèi)。

檢查人員發(fā)現(xiàn)，這些服務(wù)費(fèi)從“收入”被悄悄劃轉(zhuǎn)到“負(fù)債”，藏在了財(cái)務(wù)報(bào)表的“其他應(yīng)付款”科目中。當(dāng)稅務(wù)人員要求查看結(jié)算憑證時(shí)，公司財(cái)務(wù)竟以“賬號(hào)已注銷”為由推脫。

更離譜的是，公司聲稱統(tǒng)一按7% 收取服務(wù)費(fèi)，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)實(shí)際比例是浮動(dòng)的，根據(jù)商家規(guī)模、銷量等因素變化。通過這種方式，公司少申報(bào)收入3477.93萬元，造成少繳稅款297.29萬元。

還有一招“繞道發(fā)薪”：為規(guī)避監(jiān)管，公司把推廣人員的勞務(wù)報(bào)酬先轉(zhuǎn)到4個(gè)親戚朋友的個(gè)人賬戶，再分發(fā)出去，從而逃避代扣代繳個(gè)人所得稅472.75萬元。

最終，溫州市稅務(wù)局第二稽查局追繳稅費(fèi)、滯納金并處罰款698.93萬元；對(duì)未履行代扣代繳義務(wù)罰款910.50萬元。案件已移交公安機(jī)關(guān)。

法律敲黑板：根據(jù)《稅收征收管理法》，隱匿收入、虛假申報(bào)即構(gòu)成偷稅，不僅要補(bǔ)繳稅款、滯納金，還會(huì)處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的要追究刑事責(zé)任。

二、全是油票！網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)的“發(fā)票生意”，價(jià)稅合計(jì)18.55億元

西安“運(yùn)是滴”網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)上演了一出“空手套白狼”的大戲。檢查人員發(fā)現(xiàn)，這家號(hào)稱整合貨主與司機(jī)資源的平臺(tái)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票幾乎100%是“油票”。

2021年，公司收到上游8家企業(yè)開具的1665份增值稅專用發(fā)票，金額10.88億元，全是燃油費(fèi)。而正常的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)，燃油費(fèi)占比雖大，但還應(yīng)有路橋費(fèi)、維修費(fèi)、司機(jī)勞務(wù)費(fèi)等其他成本。

運(yùn)輸合同全是“空殼”，業(yè)務(wù)全靠補(bǔ)充協(xié)議約定；合同、運(yùn)單與發(fā)票信息完全對(duì)不上；甚至有人承認(rèn)向平臺(tái)出售個(gè)人定位和車輛軌跡信息。

資金流向更是暴露了騙局：企業(yè)與上下游之間的資金往來，普遍存在扣除“手續(xù)費(fèi)”后，當(dāng)日回流到法人個(gè)人賬戶的異常操作。

經(jīng)查，2020年至2022年間，“運(yùn)是滴”接受虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)13.04億元，對(duì)外虛開價(jià)稅合計(jì)18.55億元。目前，6名主要犯罪嫌疑人已被抓獲，案件正在審理中。

法律敲黑板：虛開增值稅專用發(fā)票是重罪。根據(jù)《刑法》，虛開稅款數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑。

三、“靈活用工”變“靈活”開票，9.51億元背后的家族化操作

遼寧“合眾易薪”靈活用工平臺(tái)，本應(yīng)為新就業(yè)形態(tài)提供稅務(wù)便利，卻成了虛開發(fā)票的“工廠”。

檢查人員發(fā)現(xiàn)，這家公司的注冊(cè)地址空無一人，物業(yè)費(fèi)拖欠已久。但其對(duì)公賬戶近3萬條轉(zhuǎn)賬記錄顯示，收款人姓名高度相似，呈現(xiàn)家族化特征，且存在集中提現(xiàn)的異常行為。

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分下游企業(yè)的正式員工，既從所在企業(yè)領(lǐng)工資，又以“靈活用工人員”身份從該平臺(tái)領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬，一人打兩份工。

這些員工坦白，企業(yè)為少繳社保和個(gè)人所得稅，將部分工資通過該平臺(tái)以“靈活用工”名義發(fā)放。而那些姓名相似的收款人，都是企業(yè)負(fù)責(zé)人的親屬，銀行卡由企業(yè)負(fù)責(zé)人控制，套取資金后集中提現(xiàn)返還。

平臺(tái)負(fù)責(zé)人鄢用正、劉艷鸞等人以“解決企業(yè)支出無發(fā)票、用工成本高”為噱頭招攬客戶，最終查實(shí)虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)9.51億元。目前該案已移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

法律敲黑板：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，為他人、為自己或介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，均屬于虛開發(fā)票行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)將沒收違法所得，最高可處50萬元罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

四、稅務(wù)監(jiān)管“以數(shù)治稅”，網(wǎng)絡(luò)不是法外之地

三起案件暴露出平臺(tái)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展背后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著金稅四期系統(tǒng)的推進(jìn)，稅務(wù)部門正構(gòu)建“以數(shù)治稅”的精準(zhǔn)監(jiān)管體系。

資金流水、發(fā)票軌跡、業(yè)務(wù)合同等多維度數(shù)據(jù)將被交叉比對(duì)，傳統(tǒng)偷逃稅手段在“數(shù)據(jù)鐵籠”中無所遁形。對(duì)企業(yè)而言，合規(guī)經(jīng)營(yíng)才是長(zhǎng)久之道；對(duì)個(gè)人而言，出借賬戶、虛開發(fā)票等行為將面臨法律嚴(yán)懲。

三起案件，三個(gè)不同業(yè)態(tài)，卻都倒在了稅務(wù)大數(shù)據(jù)之下。當(dāng)“以數(shù)治稅”時(shí)代全面來臨，還有多少“隱秘的角落”會(huì)被照亮？企業(yè)該如何構(gòu)建真正的稅務(wù)合規(guī)體系？