北京
不少機關財務同事在處理“不常發生但需合規記賬”的業務時，容易漏做分錄。今天結合《政府會計制度》，這里我梳理了3種常見漏做情形。
3種漏記情形及正確會計分錄
漏做情形
財務會計分錄
預算會計分錄
依據
1. 收到職工代交的捐款：職工統一交來的公益捐款（如慈善捐款），后面又按統一捐贈出去的，未掛往來
借：庫存現金
貸：其他應付款—代交職工捐款
（ 捐款時反分錄 ）
不做賬務處理
《政府會計制度》“其他應付款”科目，代收款需先掛賬，支付時再沖減
3. 固定資產無償調撥：資產系統已調減調撥設備，會計賬未同步處理
借：無償調撥凈資產
借：固定資產累計折舊
貸：固定資產（賬面余額）
不做賬務處理
《政府會計制度》“無償調撥凈資產”科目，固定資產調撥需同步轉銷資產價值
— THE END —
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