個人所得稅新政！2026年1月1日起實施！

個稅又出新政策了！快跟小編一起來看看！

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01

個稅減征

2026年1月1日起施行！

7月29日，河南稅務局發(fā)布《關(guān)于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災害遭受重大損失減征個人所得稅有關(guān)政策的公告》。

公告中明確：

1、對殘疾、孤老人員和烈屬的綜合所得和經(jīng)營所得，按每人每年8000元的限額減征應納稅額；不足8000元的據(jù)實減征。

2、因自然災害遭受重大損失的，由省政府根據(jù)受災情況另行確定。

因自然災害遭受重大損失，是指納稅人因大風、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災害造成的重大損失。

3、納稅人同時符合本公告第一條和第二條情形的，適用最優(yōu)惠政策，不再累加執(zhí)行。

4、本公告自2026年1月1日起施行。

除此之外，大家在2025年還可享受多項個稅優(yōu)惠，跟小編一起往下看。

02

個稅再添一項扣除

每年可多抵扣12000元

財政部、國家稅務總局等五部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于全面實施個人養(yǎng)老金制度的通知》。

《通知》中明確：

自2024年12月15日起，在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，均可以參加個人養(yǎng)老金制度。

與此同時，財政部、稅務總局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》。

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策：

在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；

在投資環(huán)節(jié)，對計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：

假設(shè)小松2024年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小賀來說：

綜上，小松繳納12000元的個人養(yǎng)老金，可以節(jié)省個稅360元。

因此，對于不影響稅率的情況下，可以節(jié)省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養(yǎng)老金×個人綜合所得對應稅率。

而對于影響稅率的情況下，其節(jié)稅效果就更加明顯了，比如：

假設(shè)小梅2024年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小梅來說：

此時，可以減少個人所得稅640元。

03

官方明確!

年收入10萬以下基本不交個稅

財政部副部長王東偉在近期召開的國務院政策例行吹風會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”？

關(guān)于這個問題，財政部副部長王東偉表示：

自2024年8月31日，國務院宣布將贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護和子女繼續(xù)教育三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。

舉例說明：

居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，有兩個上小學的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設(shè)小松全年無其他收入，按公式計算的個稅的應納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×12=-54000元（即為0元），根本無需繳納個人所得稅。

如果小松還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應納稅所得額只會更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結(jié)婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，未結(jié)婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。在小松全年無其他收入的情況下:

個稅的應納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

應納稅額=12000×3%=360元。

04

最全個稅稅率表

需要繳納個人所得稅的9類所得：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。

?分項所得：經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。

1.居民個人工資、薪金所得預扣率表

注：按月申報納稅。

2.居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。
收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注：按月或按次申報納稅稿酬所得、特許權(quán)使用費所得預扣率：適用20%的比例。（按月或按次申報納稅）

3.綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）

4、經(jīng)營所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

6、全年一次性獎金

單獨申報：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

單獨申報適用稅率表

綜合申報適用稅率表

文 章 來 源： 財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經(jīng)理人。

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