買單出口領取政府補貼、獎勵不應構成詐騙罪的核心辯點

作者：金翰明律師，詐騙犯罪案件辯護律師，廣強律師事務所詐騙犯罪辯護與研究中心秘書長

最近我們辦理的買單出口涉嫌詐騙罪案件，不同的辦案機關對詐騙罪的指控思路相對具有一致性，針對辦案機關的核心指控邏輯，我們針對性的進行核心辯護要點的分析探討。

在買單出口領取政府補貼、獎勵等類型的案件中，辦案機關認定涉案人員構成詐騙罪的主要理由及其邏輯為：涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的海關出口數據，并非是來源于涉案公司本公司的真實貨物出口，而是通過代理報關、事實上的代理關系等方式，整合了其他公司貨物的出口數據，系“冒用”式的將其他企業的出口數據認定在涉案公司名下，涉嫌虛構貨物出口事實，從而進一步導致申領數據具有虛假性，被認定為以“虛假的出口數據”申領出口補貼、獎勵，涉嫌詐騙罪。

對于該邏輯，從刑事辯護的角度，金律師認為，如果只是以海關出口數據不是來源于涉案公司本公司的貨物出口，就認定涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的海關出口數據不具有真實性，即從事實上否定了代理報關、事實上的代理行為在此類案件中的存在空間，針對實務中的案件定性會存在不妥。

我們主要從以下幾點進行說明：

第一，涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的出口數據，來源于真實的貨物出口在海關部門形成的真實數據，并非是涉案人員沒有進出口事實的情況下，憑空虛構的數據。涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的海關出口數據，是真實的貨物出口產生的真實數據。該類行為存在的根本原因，系因為諸多企業沒有進出口權，卻有進出口貿易需求，該類型企業在對外出口時，需要通過報關行和有進出口權的公司，形成代理出口關系進行代理出口，有的案件中會存在書面的代理協議，有的案件中僅僅屬于事實上約定的代理關系，此類真實的貨物出口，會在海關統計中形成真實的數據記錄。

無貿易進出口權的企業，通過有進出口權的涉案公司代理出口形成的海關數據，按照各地商務局、招商局的要求和政策規定，并通過相關部門多個環節的審核、核查，認為可以用于申領出口補貼、獎勵。因此，我們認為，涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的海關數據，是通過真實的貨物出口形成的真實的數據，并非是“虛假海關出口數據”。

第二，代理出口行為存在的根本原因，是由于部分有進出口需求的企業沒有進出口權，同時就不具有以本公司名義申領出口補貼、獎勵的資格，各地商務局、招商局在事實上并沒有要求涉案公司用于申領出口補貼、獎勵的出口數據，必須來源于涉案公司本公司的貨物出口。

同時涉案地區客觀上又存在出口補貼的獎勵規定，而各地商務局、招商局定期都有一定的出口指標需要完成，在出口指標、任務難以完成的情況下，各地商務局會協助涉案公司完成出口指標，部分商務局甚至會主動招商引資、招納合作企業，甚至會協助涉案人員辦理公司、商行、協調報關行、整合數據等等，最終在多方合意下，通過出口、代理報關行為完成指標，涉案公司并以此領取出口補貼獎勵。

如前所述，這些海關數據是無進出口權的企業，借助有進出口權的涉案公司完成出口，是真實的貨物出口產生的真實的海關出口數據。這些海關出口數據對于無進出口權的企業并無用途，亦無法申領出口補貼、獎勵，但對于有進出口權的涉案公司而言，代理報關行為下的出口行為，按照各地政策以及各地商務局的具體要求，完全可以用于申領出口補貼、獎勵。因此，我們不能以為出口的貨物不是有進出口權的涉案公司自身的貨物，就片面的認定涉案申領行為屬于詐騙犯罪行為。

第三，以真實的海關出口數據，按商務局的政策、要求申領出口補貼、獎勵，申領程序經過相關部門多個環節的審查、審核，符合相關要求，不應事后認定詐騙犯罪。

涉案人員通過注冊有進出口權的公司，并按出口補貼政策要求在各地商務局、海關部門登記備案，以代理其他無進出口權的企業進行貨物出口，并以真實的貨物出口在海關部門形成的真實數據，經過商務局等部門的嚴格審查，最終領取出口補貼、獎勵，申領過程符合行為發生時的正當程序，不應認定為詐騙犯罪。

涉案人員在申領出口補貼的過程中，提交的海關出口數據以及相關申報材料，通過各地相關部門的審查，相關部門并未對出口數據以及涉案公司的申領行為提出異議，并未對出口數據必須來源于本公司的貨物出口提出要求，相關部門沒有對出口補貼、獎勵的申領行為提出異議，均能證明涉案公司的申領行為，在行為發生時符合法律和政策的要求。

涉案人員通過注冊有進出口權的外貿公司，代理無進出口權的其他進行貨物出口，以代理出口行為產生的海關出口數據，申領出口補貼、獎勵的行為，系在法律允許的范圍內的經營行為，在主觀上不存在詐騙的故意。

部分案件中，涉案人員陳述為了核實各地的出口補貼、獎勵發放政策，以及各地區的實際要求，多次前往涉案地區與相關部門進行溝通、了解，在各地相關部門及其工作人員對出口補貼獎勵政策進行充分解讀后，涉案人員基于信賴，認為在法律和政策允許的范圍之內，通過合法的經營活動，通過代理出口報關等行為，符合政策和相關部門的要求，依法可以申領出口補貼。涉案人員主觀上系出于合法經營之目的，并沒有非法占有、騙取出口補貼、獎勵的犯罪目的。

因此，針對此類案件的指控，其核心的辯點，是回歸到出口數據的真實性，以及事實上的代理報關等行為進行不構成詐騙罪的辯護探討。