增值稅法即將于2026年1月1日正式實施！附增值稅最新最全稅率表

2026年1月1日開始施行的增值稅法主要變化有哪些？最新的稅率表是什么？跟會計菌一起看看吧！

5大核心變化

重點學習

五大核心變化需要重點關注：

一、稅率與稅收優惠

維持13%（銷售貨物、加工修理修配服務等）、9%（交通運輸、建筑等）、6%（其他服務）三檔基本稅率，取消 “避孕藥品和用具” 免稅政策，其他免稅范圍不變。

二、5 大關鍵變化

1、勞務歸類調整

原 “加工修理修配勞務” 歸入 “服務” 范疇，更名為 “加工修理修配服務”，稅率仍為 13%。

2、視同銷售簡化

從多項縮減為 4 種情形，移除代銷、移送、非稅項目、投資分配等條款，僅保留無償轉讓貨物 / 無形資產等核心情形。

3、進項抵扣優化

刪除 “貸款服務不得抵扣” 限制，僅保留餐飲、居民日常服務、娛樂服務三項不得抵扣項目。

4、新增不征稅項目

明確因征收征用獲得的補償及員工為雇主提供的服務不征稅。

5、征收率

簡易計稅征收率定為 3%，但 5% 征收率是否保留待后續明確。

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國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、會計必須知道，這些人免征增值稅

個人和個體戶發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

小規模納稅人優惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票減按1%征收率征收增值稅的，

按下列公式計算銷售額:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務處理：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入（不含稅銷售）

應交稅費-應交增值稅（不含稅銷售額*1%）

實際繳納稅款：

按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發票的部分免增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：其他收益（執行企業會計準則）/營業外收入（執行小企業會計準則）

開具專用發票的部分征稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發票還是專用發票都需要征稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

會計菌提示：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

政策依據：國家稅務總局公告2023年第1號

二、會計必須知道，這18種情形免征增值稅

會計菌提醒：

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。

3、同時符合小微企業免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業免征增值稅政策填寫申報表。

三、會計必須知道，這17種情形不征增值稅

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會計不學習沒法干活！

1、小規模納稅人季度銷售額≤30 萬免征增值稅

2、扣減增值稅

3、銷售使用過的固定資產減征增值稅

4、加計抵減

5、留底退稅

6、六稅兩費

7、增值稅即征即退/先證后退

?本文由會計說整理發布，編輯會計菌。素材來源：稅政第一線、稅務大講堂、梅松講稅、稅政第一線、國家稅務總局等，內容僅供讀者學習、交流之目的。如有不妥，請聯系刪除。