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特需信托,是運(yùn)用信托制度,幫助特定家庭匯集和管理自己的財(cái)產(chǎn)(包括房產(chǎn)),實(shí)現(xiàn)對(duì)存在 精神或智力障礙的家庭成員長期妥善照顧的制度。
很明顯,這個(gè)制度是自助的制度,不需要政府有額外的支出,不會(huì)增加政府負(fù)擔(dān)。
原本,房產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)由一定范圍的親屬繼承的話,只需要承擔(dān)有限的稅費(fèi);但現(xiàn)在的問題是,房產(chǎn)一旦“裝入”信托,即使同樣用于親屬的照顧,卻需要繳納不菲的費(fèi)用。
問題在哪里,一目了然。
今天,看到浦東新區(qū)官網(wǎng)1月13日消息:《 創(chuàng)新“慈善信托+不動(dòng)產(chǎn)保障”模式,浦東探索精準(zhǔn)賦能特殊需要群體》:
上海國際信托有限公司發(fā)起“上善”系列上信潤物同心慈善信托,不僅是對(duì)政策導(dǎo)向的積極響應(yīng),更填補(bǔ)了上海地區(qū)相關(guān)領(lǐng)域的公益空白。此次推出的慈善信托在幫扶模式上實(shí)現(xiàn)重大突破,將保障焦點(diǎn)對(duì)準(zhǔn)特殊需要群體的不動(dòng)產(chǎn)處置痛點(diǎn),計(jì)劃每年根據(jù)實(shí)際需求,為以不動(dòng)產(chǎn)設(shè)立特殊需要信托的家庭提供專項(xiàng)稅費(fèi)補(bǔ)貼,直接緩解其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),助力提升不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)的運(yùn)用與處置保障能力,使不動(dòng)產(chǎn)信托這一專業(yè)工具真正惠及弱勢(shì)群體,逐步構(gòu)建“資產(chǎn)安全+長期照護(hù)”相結(jié)合的可持續(xù)保障鏈條。
例如,如果有特殊困難老人因入住養(yǎng)老院而需要資金時(shí),可通過慈善信托處置自有的不動(dòng)產(chǎn),一方面可省去自行出租房屋帶來的不便;另一方面還能享受到專項(xiàng)稅費(fèi)補(bǔ)貼,讓信托所得能更有效地用于自身所需。
這,其實(shí)已經(jīng)不是第一例為了不動(dòng)產(chǎn)特需信托設(shè)立的慈善信托了。
早在2025年8月,“北京運(yùn)河基石慈善信托”備案成立(簡(jiǎn)稱“特需資助慈善信托第一單”)。該項(xiàng)目在通州區(qū)政府的引導(dǎo)下,由八位熱心市民與北京慧眾慈善基金會(huì)共同出資發(fā)起。首期資金將專項(xiàng)補(bǔ)貼符合條件的北京地區(qū)特殊需要家庭設(shè)立不動(dòng)產(chǎn)信托的契稅費(fèi)用,單戶最高資助2萬元,通過“政府引導(dǎo)+社會(huì)參與”模式,推動(dòng)信托制度向普惠民生領(lǐng)域延伸。
值得關(guān)注的是,這個(gè)以幫助設(shè)立不動(dòng)產(chǎn)特需信托為目的的第一單慈善信托,的確促成了“不動(dòng)產(chǎn)特需第一單”的設(shè)立——2025年4月2日,世界自閉癥關(guān)注日,70歲的通州區(qū)居民田女士為其40歲的自閉癥患者兒子,完成了不動(dòng)產(chǎn)信托財(cái)產(chǎn)登記辦理,成為全國首例不動(dòng)產(chǎn)信托財(cái)產(chǎn)登記試點(diǎn)案例。
當(dāng)時(shí)我認(rèn)為,從學(xué)理上看,“特需資助慈善信托第一單”是否是規(guī)范的慈善信托是值得探討的;但是這并不是問題關(guān)鍵,所以我沒有公開討論過這個(gè)問題。
關(guān)鍵是,如此促成設(shè)立不動(dòng)產(chǎn)特需信托,是否可持續(xù)?
有了不動(dòng)產(chǎn)特需信托第一單,第二單,第三單何時(shí)落地?
半年來,只有廣州通過預(yù)登記來解決不動(dòng)產(chǎn)特需信托的稅費(fèi)過高問題。真正完成不動(dòng)產(chǎn)信托財(cái)產(chǎn)登記的特需信托第二單,似乎并沒有出現(xiàn)。
即使有了慈善信托的資助,仍然如此。
不管慈善信托對(duì)于特需信托設(shè)立稅費(fèi)的補(bǔ)貼是100%還是50%,在經(jīng)濟(jì)上都不具有可持續(xù)性。
對(duì)于特需家庭而言,他們?cè)静恍枰壬菩磐械馁Y助!他們有深深的不公平感。
若不動(dòng)產(chǎn)特需信托都需要慈善信托資助,得需要多少個(gè)、多大規(guī)模的慈善信托?
問題的關(guān)鍵是,改變對(duì)信托稅制的錯(cuò)誤理解,對(duì)設(shè)立特需信托以公平的稅收待遇。
再說一遍:不是稅收優(yōu)待,是公平的稅收待遇!
業(yè)界的創(chuàng)新,充其量不過是不得已而為之的揚(yáng)湯止沸,民眾更需要的是,有權(quán)部門果斷地釜底抽薪。
小書《中國信托法》出版,對(duì)大多數(shù)困擾我國研究者和實(shí)務(wù)工作者的信托法問題——家族信托、商事信托和慈善信托,都給出了可信賴的探討。
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