投行業(yè)務(wù)違規(guī)！國金證券、銀河證券保代被采取監(jiān)管措施

日前，國金證券與銀河證券兩家券商的4名保薦代表人分別收到監(jiān)管部門下發(fā)的“予以監(jiān)管警示”監(jiān)管措施決定書、“約見談話”監(jiān)管函。

12月19日，上交所對科創(chuàng)板IPO項(xiàng)目飛潮新材予以監(jiān)管警示。發(fā)行人飛潮新材作為信息披露第一責(zé)任人，因存在相關(guān)違規(guī)情形，導(dǎo)致相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、獨(dú)立性、關(guān)聯(lián)方信息披露不準(zhǔn)確，履行信息披露職責(zé)不到位，而國金證券陸玉龍、周杰作為項(xiàng)目保薦代表人，對發(fā)行人相關(guān)違規(guī)情形履行保薦職責(zé)不到位，因此被予以監(jiān)管警示。

涉事主體飛潮新材于2023年6月30日獲受理，2024年7月3日撤單。該項(xiàng)目由國金證券的陸玉龍、周杰保薦。此次警示中，監(jiān)管認(rèn)定，二人不僅因?qū)︼w潮新材多項(xiàng)問題核查不充分導(dǎo)致信息披露不準(zhǔn)確，還存在工作底稿不規(guī)范、履職不到位等情形。

具體來看，此次被警示源于以下四項(xiàng)違規(guī)情形：

一是飛潮新材財(cái)務(wù)處理不規(guī)范情形未能有效識別并督促整改。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，飛潮新材存在未對虧損合同計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債、研發(fā)費(fèi)用歸集不準(zhǔn)確、收入確認(rèn)依據(jù)不充分、存貨跌價(jià)計(jì)提核算不準(zhǔn)確等財(cái)務(wù)處理不規(guī)范情形，并導(dǎo)致2021年、2022年多計(jì)利潤總額165.85萬元、144.91萬元，分別占當(dāng)期利潤總額的6.96%和2.40%，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確。

二是對飛潮新材內(nèi)部控制有效性及法人獨(dú)立性核查不到位，未能督促飛潮新材對相關(guān)問題進(jìn)行充分整改及披露。報(bào)告期內(nèi)，飛潮新材與實(shí)控人旗下企業(yè)以及股東存在人員、資產(chǎn)、資金管理混同，且部分混同情形在公司股改及建立相關(guān)管理制度后仍然存在，申報(bào)文件未披露公司治理存在的上述缺陷。

三是對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易信息披露的完整性、關(guān)聯(lián)銷售價(jià)格的公允性核查不充分。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，申報(bào)文件未披露發(fā)行人股東將部分商標(biāo)無償轉(zhuǎn)讓給飛潮新材的關(guān)聯(lián)交易，未充分解釋飛潮新材2020年初向股東拆出資金余額1799.74萬元的形成原因，未充分分析飛潮新材向飛潮科貿(mào)銷售的必要性、合理性和價(jià)格公允性；對于個(gè)別關(guān)聯(lián)方認(rèn)定的核查依據(jù)不充分。

四是其他核查程序不到位。現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，保薦人關(guān)于申報(bào)期內(nèi)飛潮新材不存在未入賬存貨或廢料銷售結(jié)論的依據(jù)不充分；對實(shí)控人近親屬與客戶核心人員之間的大額銀行流水核查不充分；關(guān)于銷售退回情況的核查結(jié)論不準(zhǔn)確等。此外，保薦人還存在工作底稿不完整、不規(guī)范的問題。

同日，銀河證券袁志偉、王斌二人因保薦2022年6月27日受理的元豐電控IPO項(xiàng)目履職不到位，被深交所采取約見談話的監(jiān)管措施。

經(jīng)查，武漢元豐汽車電控系統(tǒng)股份有限公司與重要客戶之間存在的部分履約爭議事項(xiàng)、2020年返利會計(jì)處理事項(xiàng)、收入確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制均存在不規(guī)范情形，而保代在執(zhí)業(yè)過程中，一是未對這些情形予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確；二是在執(zhí)業(yè)過程中還存在部分函證和走訪程序瑕疵。（記者 柳川）

來源：經(jīng)濟(jì)參考網(wǎng)