有投資人收到稅務(wù)通知，要求對境外投資收益進行補稅

1 、第一財經(jīng)報道，北京，上海等地有投資人收到稅務(wù)部門通知 要求對境外投資收益進行補稅！

2、知名資本市場咨詢專家投行小兵某書寫到，有幾個炒港股的朋友已經(jīng)補了炒股的個稅了原則就是：以前虧損的不算，只要你現(xiàn)在有股票炒股賺錢了就得交個稅。所以，我的朋友虧了幾百萬交了十幾萬的稅。

3 、其實這不算新聞了，澎湃新聞早就報道，2025年以來，投資港美股的中國居民（多通過富途、老虎等券商開戶）陸續(xù)收到跨境投資收入個稅補稅通知，需在6月30日前完成2022-2024 年追溯期內(nèi)的申報，補稅包含稅款及滯納金；

4 、補稅收法律依據(jù)是中國《個人所得稅法》規(guī)定居民個人需就全球所得納稅，近期催繳增多核心與CRS（共同申報準則）推進（實現(xiàn) 150 + 司法管轄區(qū)金融信息交換）及跨境監(jiān)控技術(shù)強化有關(guān)；

補稅稅率方面，資本利得稅、股息紅利稅通常為20%（港美股部分場景有特殊稅率），實操中部分地區(qū)允許同一納稅年度盈虧互抵，投資者需自查留存交易憑證，復(fù)雜情況可咨詢專業(yè)人士，通過 “滬港通 / 深港通” 炒港股可享 2027 年底前轉(zhuǎn)讓所得免稅優(yōu)惠。

5 、炒股收益納稅，天經(jīng)地義，就我了解的在美股，如果短線交易，盈利了稅收很高，如果是超過一年，稅收就只要 20%。

稅務(wù)通知：要求對境外投資收益進行補稅

11月10日，從北京、上海、杭州等地的多位人士處了解到，他們于近期收到來自稅務(wù)部門的通知，要求對境外投資收益進行補稅。

已有投資者完成補稅

“我自己核查的數(shù)字與稅務(wù)機關(guān)給的比較接近，但沒有交換回來的那么多。我最后堅持按自己的數(shù)字繳納的。”一位個人投資者在社交平臺透露，他剛剛完成了境外投資收益的個稅補繳，主要為美債利息收益及分紅股的股息收益，并未涉及太多股票交易。

這意味著，除了此前網(wǎng)傳的買賣股票所得收益，獲得境外債券利息、股息也需要補交個人所得稅。不過，從該投資者曬出的納稅金額和股息、利息金額估算，稅率與網(wǎng)傳信息一致，均為20%。

根據(jù)這位投資者的說法，其接到了稅務(wù)機關(guān)的提示信息，故主動前往如實申報。申報數(shù)據(jù)需要自行統(tǒng)計，與稅務(wù)機關(guān)收到的境外資產(chǎn)信息交換數(shù)據(jù)進行對照。若兩方數(shù)據(jù)差異較大，且納稅人堅持以自己統(tǒng)計的數(shù)字為準，則可能面臨二次細節(jié)核查。應(yīng)納稅額按年統(tǒng)計，同年盈虧相抵，不可跨年抵扣。

《個人所得稅法》第一條規(guī)定，“在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。”第十條規(guī)定，“有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（四）取得境外所得”。

因此，只要是我國公民，具有我國國籍、戶口，在我國境內(nèi)有居住地，構(gòu)成我國居民個人，其負有無限納稅義務(wù)，需要就境外股票投資取得的所得繳納個人所得稅。

稅務(wù)機關(guān)如何發(fā)現(xiàn)？

此次審查并非突如其來，隨著全球稅務(wù)信息交換機制CRS（Common Reporting Standard，共同申報準則）的實施，中國稅務(wù)部門可通過金融機構(gòu)獲取居民的境外賬戶詳細資料。實際上，稅務(wù)部門從去年開始便加大了對居民境外收入申報問題的處理力度。

目前全球已有120多個國家及地區(qū)實施CRS機制。中國于2018年9月正式加入CRS信息交換。上報內(nèi)容包括賬戶持有人的身份信息、賬戶余額、交易記錄、股息紅利及資本利得等。

中國香港作為全球金融中心，承諾實施并于2018年底前開始首次信息交換。

例如，某境內(nèi)居民通過香港券商APP炒股，該券商應(yīng)當(dāng)根據(jù)CRS規(guī)則履行盡職調(diào)查程序，負有識別、收集并報送金融賬戶涉稅信息的義務(wù)，包括收集賬戶信息，姓名、稅收居民國、納稅人識別號、現(xiàn)居地址、出生地、出生日期，以及該賬戶公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的收入總額，并將信息申報至中國香港稅務(wù)局。中國香港稅務(wù)局再將涉稅信息交換給國家稅務(wù)總局。然后，國家稅務(wù)總局將涉稅信息傳遞至居民工作或戶籍所在地的稅務(wù)機關(guān)。

來源：第一財經(jīng)、券商中國、國際投行研究報告

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