注銷必查三年賬？稅局明確！8月21日起，企業(yè)注銷必須這樣辦，否則后果嚴(yán)重！

新公司法出臺后，注冊公司的數(shù)量漸漸有所減少，也掀起了一大波公司的減資熱潮。

公司減資的政策也是說變就變，有粉絲朋友表示：廣州現(xiàn)在減資需要提供完稅證明才可減資。

可見，由于新公司法的頒布，各地區(qū)的減資流程漸漸有發(fā)生不同程度的變化，還有不少朋友反映：與此同時(shí)，各地注銷公司的難度也有不同程度的加大。

究竟是怎么回事呢？一起來看看吧！

01

企業(yè)存在往來掛賬未處理

稅局不予注銷！

不少人向稅政君吐槽，現(xiàn)在注銷難度好像加大了許多，究竟是不是這樣呢？我們先來看以下兩種情況：

情況一：企業(yè)存在往來掛賬未處理，不予注銷！

有朋友最近去申請一家公司的注銷，稅局不予同意本次申請的注銷。

而且稅局還讓：再次申請注銷前，要按照實(shí)際情況補(bǔ)繳稅款、改正申報(bào)，并將包括但不限于對應(yīng)稅款完稅憑證、相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)處理情況說明及銀行流水等佐證資料……

情況二：有銷無進(jìn)，不予注銷！

稅政君有個(gè)財(cái)稅朋友在提交注銷登記/清稅申報(bào)，受理結(jié)果為：不予受理，其原因如下：經(jīng)注銷審核發(fā)現(xiàn)貴公司存在以下疑點(diǎn)：有銷無進(jìn)，需提供相應(yīng)進(jìn)銷記錄、成本發(fā)票以及情況說明……

也就是說，納稅人有銷無進(jìn)，申請注銷不予受理，需要補(bǔ)充進(jìn)銷記錄，提供成本進(jìn)項(xiàng)發(fā)票以及情況說明等資料進(jìn)行審查。

稅政君總結(jié)：

如果公司確實(shí)沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的，注銷時(shí)自然不會(huì)這么難，依然還是有簡易注銷的流程可以申請。但如果已經(jīng)經(jīng)營過的企業(yè)，注銷時(shí)，是需要做清算的，上面的要求提供的佐證資料，也在稅局的合理要求范圍內(nèi)。

正常情況下，公司注銷了也就相當(dāng)于一家公司正式死亡了，但是公司注銷后真的就萬事大吉了嗎？那可不一定的哦。

PS：中級2025年新版書課資料可以領(lǐng)取啦，掃碼0元get全套中級3本紙質(zhì)教輔書（完課包郵送）+新版?zhèn)淇?strong>題庫+資料+課程哦~

02

注銷慘案！

已有多家企業(yè)注銷后被查！

最近稅政君在網(wǎng)上看到，福州稅務(wù)接連發(fā)布了多個(gè)對失聯(lián)企業(yè)的《稅務(wù)處理決定書》，其中，多家企業(yè)居然已辦理了稅務(wù)注銷登記手續(xù)！

這些被查企業(yè)中，有些是因?yàn)樯嫌纹髽I(yè)數(shù)據(jù)異常（如水電費(fèi)發(fā)生額與收入不符）被順藤摸瓜查到虛開發(fā)票；有些是因?yàn)榻鸲惾谙到y(tǒng)對比異常被發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅；還有貿(mào)易公司騙取出口退稅…

公司都注銷了怎么還會(huì)被稅務(wù)稽查？

實(shí)際上，稅務(wù)注銷時(shí)，稅務(wù)局除了會(huì)關(guān)注財(cái)報(bào)、開票情況之外，有些地方的稅務(wù)還會(huì)利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會(huì)直接推送給稽查部門！

所以，企業(yè)在注銷時(shí)如果沒把問題清理完，注銷后又被稅務(wù)局稽查就不足為奇了~

03

公司經(jīng)營不下去，

到底要不要注銷？

有人說，注銷這么麻煩，那不經(jīng)營的公司就不注銷了，放著自生自滅不就行了~

不注銷也不年檢不報(bào)稅，后果就是進(jìn)入“黑名單”，相當(dāng)于被關(guān)進(jìn)了小黑屋，放任不管后果很嚴(yán)重：

1、法人3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

2、企業(yè)名稱3年內(nèi)不得使用；

3、法人股東被列入征信黑名單，不能貸款買房、移民、領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)；

4、如果有欠稅的情形，企業(yè)法定代表人會(huì)被限制出境，不能乘坐飛機(jī)高鐵。

居然有如此多的風(fēng)險(xiǎn)，還是趕緊去辦理注銷登記吧！

04

公司注銷前，

這6大稅務(wù)問題，一定要處理好！

要想不被查，先得會(huì)自查，稅務(wù)注銷前，這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理：

一、賬面有存貨，但無實(shí)物

一般情況下，存貨賬存實(shí)無的原因有兩種：

1、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當(dāng)心了，需馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了！

2、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；

如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

二、賬面有存貨，但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；

增值稅進(jìn)項(xiàng)的處理分下列兩種情況：

2、低價(jià)銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為，不會(huì)被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了

根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號的規(guī)定，企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。

企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項(xiàng)稅，同時(shí)給關(guān)聯(lián)公司開具了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。

但是，需要提醒注意的是：與關(guān)聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價(jià)格公允，否則，可能會(huì)被認(rèn)定為虛開發(fā)票噢！

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會(huì)涉及繳納個(gè)人所得稅，具體規(guī)定如下：

因此，企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來科目。

五、賬面期末未分配利潤是正數(shù)，且未向股東分紅

期末未分配利潤為正數(shù)，證明企業(yè)有累計(jì)盈利，企業(yè)注銷了，需要按照相關(guān)的分紅比例向股東分紅，并繳納相關(guān)稅費(fèi)。

六、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。避免風(fēng)險(xiǎn)的唯一的辦法就是先自查！

如何避免企業(yè)注銷風(fēng)險(xiǎn)，今天就一次性給大家說清楚！另外，給大家準(zhǔn)備了一份完整的【公司注銷流程】，避免出現(xiàn)稅務(wù)問題，需要的朋友可以直接掃碼領(lǐng)取哦~

▼掃碼回復(fù)06即可領(lǐng)取▼

05

企業(yè)注銷時(shí)，

一定會(huì)查三年賬？

稅政君總結(jié)了企業(yè)注銷最常見的6個(gè)問題供參考：

如何避免企業(yè)注銷風(fēng)險(xiǎn)，稅政君今天就一次性給大家說清楚！另外，給大家準(zhǔn)備了一份完整的【公司注銷流程】，避免出現(xiàn)稅務(wù)問題，需要的朋友可以直接掃碼領(lǐng)取哦~

▼掃碼回復(fù)06即可領(lǐng)取▼

06

2025最新企業(yè)簡易注銷流程！

不想被查，以后都要按這個(gè)來！

?本文由稅政第一線整理發(fā)布，編輯稅政君。素材來源：梅松講稅、國家稅務(wù)總局、稅務(wù)學(xué)苑、二哥稅稅念。如需轉(zhuǎn)載，請務(wù)必注明以上信息，侵權(quán)必究。