個稅退稅實例：兼職扣稅20%，匯算清繳時，到底能不能退？

兼職扣稅20%，到底能不能退？需要分為兩種情況進行分析：

1、可以退。

匯算清繳時，預(yù)繳的個稅大于實際需要繳納的個稅時，可以退。

兼職收入，也是需要匯繳清算的收入。一般來說，兼職收入主要是勞務(wù)報酬所得。預(yù)繳時，單獨計算個稅，但是匯算清繳時，需要并入綜合所得。

當(dāng)然，即使可以退，也不是直接把扣的20%，直接退掉。而是需要根據(jù)匯算清繳的實際金額進行退。

2、不可以退。

匯算清繳時，預(yù)繳的個稅小于或等于實際需要繳納的個稅時，不可以退。這個時候，不僅不能退，還需要補繳個人所得稅。

既然存在可以退的情況，自然也會出現(xiàn)需要補繳的情況，我們要理性面對。萬一出現(xiàn)補稅的情況，我們也要及時把稅款補上。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）第一條規(guī)定：

2022年度終了后，居民個人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。

哪些收入需要并入綜合所得？

個稅經(jīng)過改革，現(xiàn)在處于混合稅制階段。在這個階段，9種需要繳納個稅的所得，并沒有都并入綜合所得。

具體來說，并入綜合所得的收入有四種：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費。

工資薪金就是我們上班公司發(fā)放的收入。而其他三項，在我們兼職時，都會遇到。而我們最常遇到的就是勞務(wù)報酬所得。

勞務(wù)報酬如果計算退稅？

一、預(yù)扣預(yù)繳時，如果計算個稅？

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其實預(yù)扣預(yù)繳時，勞務(wù)報酬的稅率并不是簡單的20%。勞務(wù)報酬的稅率有三種：20%、30%和40%。

因為我們經(jīng)常遇到的情況，都是應(yīng)納稅所得小于2萬的情況，所以都是按照20%的稅率計算預(yù)扣預(yù)繳的個稅。

另外，預(yù)扣預(yù)繳時可以扣除的費用分為兩種情況：

1、單次勞務(wù)報酬大于800元且沒有超過4000元，可減除800元的扣除費用；

2、單次勞務(wù)報酬所得超過4000元的，可減除勞務(wù)報酬收入20%的扣除費用。

比方說，虎虎一次性獲得的勞務(wù)報酬是8000元，預(yù)扣預(yù)繳時，需要繳納的個稅如下：

8000*(1-20%)*20%=1280。

具體來說：

可以扣除的費用=8000*20%=1600。

應(yīng)納稅所得額=8000-1600=6400。

由于應(yīng)納稅所得額小于20000元，所以稅率是20%，速算扣除數(shù)是零。

應(yīng)納個稅=6400*20%=1280元。

二、匯算清繳時，如何計算個稅？

匯算清繳時，將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬以及特許權(quán)使用費四項綜合所得的收入額，減去費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除，然后按照綜合所得稅率，計算實際需要繳納的個稅，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。

舉例說明：

虎虎是自由職業(yè)者，每月的收入是8000元的，這些都是勞務(wù)報酬。另外，假設(shè)虎虎沒有專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除。

預(yù)扣預(yù)繳時，繳納的個稅：

8000*(1-20%)*20%*12

=1280*12

=15360元。

匯算清繳時，應(yīng)納稅所得額如下：

8000*(1-20%)*12-60000=16800元。

這里需要注意，匯算清繳時，不管勞務(wù)報酬是否超過4000元，都是可以扣除20%的費用。

根據(jù)綜合所得稅率表可知，16800元沒有超過36000元，適用的稅率是3%，速算扣除數(shù)是0。

實際應(yīng)納個稅=16800*3%=504。

15360＞504。

所以，可以退稅。

退稅金額=15360-504=14856。

當(dāng)然，如果預(yù)繳預(yù)扣的個稅小于實際需要繳納的個稅，就不能退了反而需要補稅了。