涉恒大虛假財(cái)報(bào)，普華永道向股東賠償10億港元

瑞財(cái)經(jīng) 趙盼盼 4月23日，據(jù)香港證監(jiān)會(huì)披露，香港證監(jiān)會(huì)與羅兵咸永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普華永道香港）達(dá)成協(xié)議。據(jù)此，普華永道香港同意預(yù)留10億港元，以向中國恒大集團(tuán)（中國恒大）的合資格獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。

普華永道香港曾審核中國恒大截至2019年12月31日及2020年12月31日止財(cái)政年度（分別為2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度）的財(cái)務(wù)報(bào)表。香港證監(jiān)會(huì)的調(diào)查聚焦于中國恒大的業(yè)績公告和年報(bào)，當(dāng)中發(fā)現(xiàn)目前正在清盤中的中國恒大曾大幅夸大該兩個(gè)財(cái)政年度的年度收入及利潤。

香港證監(jiān)會(huì)亦審視了普華永道香港所擔(dān)任的角色，所得出的結(jié)論是，由于中國恒大散發(fā)虛假和具誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)資料，以及核數(shù)師嚴(yán)重違反其專業(yè)責(zé)任，故曾出現(xiàn)市場失當(dāng)行為。

其中，關(guān)于中國恒大的虛假和具誤導(dǎo)性的報(bào)表。香港證監(jiān)會(huì)斷定，中國恒大于2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度的年報(bào)和業(yè)績公告載有在要項(xiàng)上屬虛假或具誤導(dǎo)性的資料，特別是在收入確認(rèn)方面。

中國恒大在物業(yè)尚未竣工和交付予買家前提早確認(rèn)物業(yè)銷售收入，藉此操縱其年度收入及利潤，意圖大幅夸大經(jīng)審核年度收入及利潤。

香港證監(jiān)會(huì)的結(jié)論是，中國恒大于2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度的經(jīng)審核年度收入，分別被夸大了2139億元或44.79%及3502億元或69.03%。因此，中國恒大于2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度分別為335億元及314億元的經(jīng)審核年度利潤，實(shí)應(yīng)為71.2億元及199億元的虧損。

其次，關(guān)于核數(shù)師的角色與缺失。于2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度，普華永道香港是中國恒大的核數(shù)師，而普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）則協(xié)助普華永道香港對中國恒大的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

盡管普華永道香港并不承認(rèn)下述事項(xiàng)，但香港證監(jiān)會(huì)認(rèn)為普華永道香港：

·在擔(dān)任中國恒大的核數(shù)師期間，牽涉入披露《證券及期貨條例》第277條所指的虛假或具誤導(dǎo)性的資料；

·在對中國恒大的2019財(cái)政年度及2020財(cái)政年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)期間，沒有維持核數(shù)師的獨(dú)立性；

·在審計(jì)規(guī)劃、執(zhí)行審計(jì)程序及處理審計(jì)違規(guī)事項(xiàng)方面，沒有抱持充分和專業(yè)的懷疑態(tài)度；

·沒有設(shè)計(jì)并執(zhí)行有效的實(shí)地視察，以確定物業(yè)的建造及交付狀況，從而作出適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)；

·主動(dòng)默許中國恒大管理層操縱審計(jì)樣本及實(shí)地視察的行為，致使提前確認(rèn)收入一事遭到隱瞞；

·沒有充分核實(shí)相關(guān)證明文件及紀(jì)錄的真確性。

本著為股東爭取賠償?shù)淖罱K目標(biāo)，香港證監(jiān)會(huì)斷定，與普華永道香港達(dá)成協(xié)議，是最符合中國恒大獨(dú)立少數(shù)股東的利益，而根據(jù)該協(xié)議，已預(yù)留10億港元，以透過由獨(dú)立管理人監(jiān)督的程序，分發(fā)予該等獨(dú)立少數(shù)股東作為賠償。賠償程序的詳細(xì)條款將會(huì)適時(shí)公布。

香港證監(jiān)會(huì)行政總裁梁鳳儀表示：“這是首次有已倒閉公司的核數(shù)師，向因虛假及具誤導(dǎo)性的財(cái)務(wù)報(bào)表而蒙受損失的獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。這將向?qū)徲?jì)業(yè)界及投資大眾發(fā)出一個(gè)明確的訊息：證監(jiān)會(huì)致力就財(cái)務(wù)資料的披露是否準(zhǔn)確和可靠，向上市公司及其核數(shù)師追究責(zé)任，藉以維護(hù)市場的廉潔穩(wěn)健，同時(shí)保障投資者的利益。”