全文發(fā)布丨煤炭行業(yè)稅務(wù)合規(guī)報(bào)告（2026）

前 言

“十四五”期間，我國(guó)能源結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，煤炭在能源供應(yīng)體系中的基礎(chǔ)保障和系統(tǒng)調(diào)節(jié)作用持續(xù)發(fā)揮。在稅收層面，煤炭從開(kāi)采到運(yùn)輸、銷售、用煤等多個(gè)環(huán)節(jié)均存在不可忽視的稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。近年來(lái)隨著稅收征管數(shù)字化、精準(zhǔn)化效能的大幅提升，行業(yè)企業(yè)面臨不同程度的涉稅行政、刑事風(fēng)險(xiǎn)，全面洞察行業(yè)征管動(dòng)態(tài)、識(shí)別多稅種合規(guī)要點(diǎn)，成為行業(yè)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。

煤炭行業(yè)虛開(kāi)、偷稅風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)，長(zhǎng)期以來(lái)是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)領(lǐng)域。在購(gòu)銷環(huán)節(jié)，因配額制的施行，煤炭不帶票銷售的現(xiàn)象十分普遍，煤炭貿(mào)易企業(yè)在購(gòu)入煤炭時(shí)無(wú)法取得發(fā)票進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣及所得稅稅前扣除；而在運(yùn)輸環(huán)節(jié)，因?qū)嶋H承運(yùn)的司機(jī)未向煤炭貿(mào)易企業(yè)開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票，導(dǎo)致其同樣面臨無(wú)票入賬的問(wèn)題。為應(yīng)對(duì)上述困境、確保持續(xù)經(jīng)營(yíng)，部分煤炭貿(mào)易企業(yè)或依賴地方財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)、或增加第三方交易主體并自其處取得發(fā)票。而隨著八部門(mén)聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪機(jī)制深入推進(jìn)以及對(duì)違規(guī)引稅返稅、搞“政策洼地”等行為的加力糾治，購(gòu)銷貿(mào)易模式調(diào)整所引發(fā)的模式合理性、發(fā)票合法性爭(zhēng)議不斷，鏈條中多環(huán)節(jié)主體均面臨不同程度的虛開(kāi)、偷稅風(fēng)險(xiǎn)。此外，近年來(lái)煤炭行業(yè)還曝光了多起煤礦隱匿收入偷稅、開(kāi)采煤礦少繳水資源稅、用煤企業(yè)不繳、少繳環(huán)境保護(hù)稅等案件，煤炭行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出多環(huán)節(jié)、多稅種爆發(fā)的特點(diǎn)。

基于最新的監(jiān)管態(tài)勢(shì)與稅收政策導(dǎo)向，華稅結(jié)合對(duì)煤炭行業(yè)的深入觀察及最新涉稅案件的代理經(jīng)驗(yàn)撰寫(xiě)本報(bào)告，匯總2025年公開(kāi)的煤炭行業(yè)涉稅典型行政、刑事案件，揭示煤炭行業(yè)開(kāi)采、購(gòu)銷、運(yùn)輸、加工、股轉(zhuǎn)等多環(huán)節(jié)的常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，聚焦用煤企業(yè)環(huán)境保護(hù)稅核心爭(zhēng)議問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提出稅務(wù)合規(guī)建議，以期為煤炭行業(yè)企業(yè)防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)提供有益的參考與借鑒。

目錄

一、2025年我國(guó)煤炭行業(yè)發(fā)展情況

二、2025年煤炭行業(yè)涉稅案件觀察

三、2025年煤炭行業(yè)稅收環(huán)境分析

四、煤炭行業(yè)各環(huán)節(jié)常見(jiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析

五、煤炭行業(yè)涉稅刑事案件主要爭(zhēng)議焦點(diǎn)及辯護(hù)要點(diǎn)

六、用煤企業(yè)環(huán)保稅風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)

七、2026年煤炭行業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理建議

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