一日罰四家！年末A股監管力度再升級

金融投資網記者 張璐璇

今年以來，A股監管持續趨嚴。金融投資報記者注意到，上周末，又有四家上市公司在同一天公告被罰。

12月19日，八一鋼鐵、貴州百靈、福能東方分別公告，公司及相關人員已收到當地證監局下發的《行政處罰事先告知書》。ST遠智公告稱，公司及相關人員收到遼寧證監局下發的《行政處罰決定書》。

具體來看，八一鋼鐵因未按規定披露關聯交易事項被罰。經查明，2022年至2024年期間，八一鋼鐵與八鋼集團及其關聯方發生多筆非經營性資金往來關聯交易，累計金額超百億元。根據《中華人民共和國證券法》相關規定，上述關聯交易屬于應當及時披露并納入定期報告的內容。然而，八一鋼鐵既未及時履行信息披露義務，也未在《2022年年度報告》《2023年年度報告》和《2024年年度報告》中予以披露，導致定期報告存在重大遺漏，構成信息披露違法。

新疆證監局認定，八一鋼鐵的行為違反了《證券法》第七十八條、第八十條等規定，涉嫌構成《證券法》第一百九十七條所述的信息披露違法行為；八鋼集團作為控股股東，涉嫌組織、指使上市公司實施違法行為。時任及現任公司高管吳彬、柯善良、劉文壯、樊國康等人因簽署相關年報卻未盡勤勉盡責義務，被認定為直接責任人員。據此，新疆證監局擬作出如下處罰：對八一鋼鐵責令改正，警告，并處以300萬元罰款；對八鋼集團處以警告及400萬元罰款；對吳彬合計罰款350萬元，柯善良罰款100萬元，劉文壯與樊國康各罰款150萬元。相關人員均被給予警告。

另外，貴州百靈、福能東方和ST遠智則都因財務造假被罰。

貴州百靈在2019年至2023年期間未按《企業會計準則》以權責發生制原則計提銷售費用，導致財務數據嚴重失實。具體表現為：2019年少計銷售費用3.50億元，多計利潤占比當期利潤總額95.73%；2020年多計利潤2.41億元，占比115.35%；2021年多計利潤6,379.16萬元，占比45.04%；2023年則反向多計銷售費用4.59億元，少計利潤93.17%。上述行為導致公司多年年報存在虛假記載，違反了《證券法》第七十八條第二款的規定，構成第一百九十七條所述的信息披露違法情形。

貴州證監局擬對公司責令改正，給予警告，并處以1000萬元罰款。時任董事長姜偉作為主要責任人，被擬處以警告、500萬元罰款，并采取10年證券市場禁入措施；董事、總經理牛民被處以350萬元罰款；其他包括副總經理、財務總監、獨立董事等在內的8名相關人員也被認定為責任人員，分別被處以警告及70萬至50萬元不等的罰款。此外，根據相關規定，貴州百靈雖未觸及重大違法強制退市標準，但因年度報告中財務指標存在虛假記載，將被實施“其他風險警示”。

福能東方的違法事實主要涉及其原子公司大宇精雕。2020年6月，大宇精雕與重慶中光電合謀，通過虛假貨款支付和虛構采購業務的方式進行資金循環：先由重慶中光電向大宇精雕支付虛假貨款，形成虛增應收賬款；隨后大宇精雕以預付款形式將資金轉回對方，虛增資產并少計提減值損失。該操作導致福能東方2020年度虛增利潤3580萬元，占當年披露利潤總額的120.18%；2021年因對虛增款項確認減值，又造成利潤虛減2265萬元，占當年利潤總額的6.64%。上述行為致使公司2020年、2021年年度報告存在虛假記載，違反了《證券法》第七十八條第二款的規定，構成第一百九十七條第二款所述的信息披露違法行為。依據相關法律規定，廣東證監局擬決定：責令福能東方改正，給予警告，并處以650萬元罰款。

福能東方表示，大宇精雕已于2024年一季度完成股權出售，不再納入合并報表范圍，不影響公司現有主營業務正常運營。公司已就該事項致歉，并承諾加強內控管理與合規信息披露。此次事件預計導致公司股票被實施其他風險警示，但未觸及重大違法強制退市情形。

ST遠智存在兩項主要違法行為：一是通過偽造《驗收證明》提前確認電梯銷售收入。在2019年3月至2022年6月期間，部分非買斷式電梯未取得客戶控制權、不符合收入確認條件的情況下，公司以虛假文件提前確認收入，導致《2019年年度報告》《2020年年度報告》《2021年年度報告》及《2022年半年度報告》存在虛假記載。其中，2019年至2021年分別虛增營收1.23億元、6623萬元、1.47億元，利潤總額虛增比例最高達300%以上；2022年上半年則出現營收和利潤虛減。二是利用未生效租賃協議虛增收入。2021年，公司與某科技公司簽訂廠房租賃協議，但因未達到驗收標準、協議未實際生效，仍違規確認租賃收入，虛增營收914.8萬元。

上述行為違反了《證券法》第七十八條關于信息披露真實性的規定，構成重大信息披露違法。依據《證券法》第一百九十七條第二款，遼寧證監局作出如下處罰決定：對公司給予警告，并處600萬元罰款；對時任董事長康寶華處以300萬元罰款；對時任總經理王延邦、財務總監王維龍各處250萬元罰款；對時任總經理陳光偉、財務總監張楠、董事孫成雨各處200萬元罰款；對直接參與偽造《驗收證明》的王爽處以100萬元罰款。所有當事人均被給予警告。

記者注意到，貴州百靈作為貴州當地的明星企業，連續多年入選中國制藥工業百強、貴州企業“雙百強”等榜單。此次貴州百靈被重罰，體現了監管部門對證券違法行為“零容忍”的鮮明態度。

據金融投資報記者粗略統計，截至上周末，加上公司股東、高管等相關方被立案的情況，年內已有接近80家上市公司被立案調查；有超過40家上市公司是因為財務造假被罰。其中涉及重大違法強制退市的有9家，被“ST”的有12家。