浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01行政處罰事項
經查明，致同所在開展格力地產股份有限公司2019年至2021年年度財務報表審計項目中，對于“上海保聯”“上海太聯”“重慶兩江”三個房地產存貨項目減值測試的審計，復核了格力地產提供的減值測算表格，將其作為審計底稿，未另行制作復核底稿。
2023年7月，致同所在收到我局調取格力地產歷年財務報表審計工作底稿的通知后，篡改了2019年至2021年度上述三個房地產存貨項目的審計底稿，包括修改原始減值測算表格內容、毀損有關紙質底稿、參照格力地產2023年差錯更正時使用的方法及模型補作復核底稿。
2023年8月14日，致同所將上述篡改后的底稿提交我局，并出具了完整性聲明。
其后，致同所再次向我局提交2019年至2021年審計底稿，并說明其于2023年8月14日提交的底稿不是年審期間歸檔的審計底稿版本。
02 行政處罰結果
根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百一十四條的規定，我局決定：
1、對致同會計師事務所（特殊普通合伙）給予警告，并處以50萬元罰款；
2、對王某A給予警告，并處以20萬元罰款;
2、對王某B、邵某榮、羅某福給予警告，并分別處以10萬元罰款。
聲明
信息來源：廣東監管局/有刪減
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