浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01執業過程中存在以下問題
內蒙古新華發行集團股份有限公司用募集資金置換先期投入自籌資金時，將某工程5萬元保證金及與某公司《技術咨詢合同》38.5萬元尾款用募集資金進行置換。
前述款項不屬于可置換的自籌資金。
你所在出具鑒證報告時未發現上述問題，導致出具的鑒證報告不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第四十五條第一款、第四十六條的規定。
02執業過程中存在以下問題
內蒙古新華發行集團股份有限公司將募投項目“智慧供應鏈一體化建設項目”由在建工程轉為固定資產時，少轉后續支出2595萬元。
你所作為內蒙古新華發行集團股份有限公司2022年年報審計機構，未發現上述問題，導致相關信息披露不準確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號）第四十五條第一款的規定。
聲明
信息來源：內蒙古監管局/有刪減
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