某市財政局財政監(jiān)督檢查公告（案例）

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Z市財政局2025年度財政監(jiān)督檢查公告

被檢查單位：Z市政務(wù)服務(wù)辦公室

執(zhí)法部門：Z市財政局

責(zé)令改正通知書文號：Z財監(jiān)督責(zé)改字〔2025〕2號

作出責(zé)令改正通知的日期：2025-5-29

Z市財政局檢查組根據(jù)檢查計劃，對該單位2024年度會計信息質(zhì)量情況進(jìn)行了檢查。

一、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）預(yù)算資金使用不規(guī)范

1.超范圍開支基本經(jīng)費。2024年7月1日，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行-其他費用中列支政務(wù)服務(wù)大廳人員的慰問費2000元；2024年2月，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行—編外人員費用中列支1名非本單位工作人員食堂搭伙費1000元，為長期駐點在市政務(wù)辦負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)的技術(shù)人員。

上述事項不符合《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第六十條“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財經(jīng)制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

2.專項資金使用不規(guī)范。2024年，市級財政安排的專項資金“辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費”用于大廳新增的設(shè)備購置、運(yùn)維及企業(yè)綜合服務(wù)中心的頂棚改造支出，根據(jù)有關(guān)憑證及資料反映，市政務(wù)辦存在擴(kuò)大“辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費”專項經(jīng)費使用范圍的情況。如2024年3月在辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費-其他費用中列支政務(wù)服務(wù)大廳三八節(jié)烘焙培訓(xùn)購買蛋糕的材料費用8760元（參加培訓(xùn)人員共76名，其中4名為機(jī)關(guān)工作人員）；2024年5月，市政務(wù)辦在辦證大廳運(yùn)行經(jīng)費-其他費用中列支政務(wù)服務(wù)大廳人員插花購買花卉費用15150元。

上述事項不符合《Z市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級財政專項資金管理的若干意見》（Z政發(fā)〔2006〕48號）第四條“財政專項資金必須按年初編制的預(yù)算項目計劃，專款專用，不得擅自擴(kuò)大資金使用范圍，不得用于補(bǔ)充部門（單位）的經(jīng)常性經(jīng)費”的規(guī)定。

（二）窗口人員績效考核獎開支不規(guī)范

1.綜合窗口人員考核獎發(fā)放無績效考評依據(jù)。根據(jù)市領(lǐng)導(dǎo)批示，2014年起政務(wù)服務(wù)大廳進(jìn)駐單位窗口工作人員績效考核獎總量按人均300元/月的標(biāo)準(zhǔn)核定發(fā)放，至2024年，市政務(wù)服務(wù)大廳進(jìn)駐單位窗口共30個，約有工作人員110名（含市政務(wù)辦綜合窗口臨聘的工作人員20名）。2024年，市政務(wù)辦對進(jìn)駐單位的窗口工作人員和綜合窗口的工作人員分別發(fā)放300元/月、600元/月的績效考核獎，經(jīng)詢問及查閱歷史資料得知，市政務(wù)辦于2021年3月19日通過單位黨委會議研究決定，從2022年第一季度開始，將綜合窗口的11名臨聘人員的績效考核獎由300元/月提高至600元/月，但未制定具體的考核辦法及標(biāo)準(zhǔn)。

2.綜合窗口人員考核獎發(fā)放超范圍。2024年，市政務(wù)辦在辦證大廳人員管理經(jīng)費-獎勵金科目中列支本單位臨聘的7人次非窗口人員績效考核獎24000元。

上述事項不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息”的規(guī)定。

（三）工作服采購依據(jù)不充分。

根據(jù)2024年12月第49號憑證反映，市政務(wù)辦在行政運(yùn)行-專用材料費科目中列支31名機(jī)關(guān)人員的工作服購置費（含沖鋒衣+冬褲）45570元，所附依據(jù)為政務(wù)辦自行發(fā)文的《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)和下屬事業(yè)單位規(guī)范化管理的意見》（Z政辦〔2020〕18號）。

上述事項不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息”的規(guī)定。

（四）內(nèi)控管理不規(guī)范

1.內(nèi)控制定不完善。根據(jù)《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財務(wù)管理制度》規(guī)定，市政務(wù)辦對零星工程維修的材料采購、維修勞務(wù)等支出在5萬元以上的，需履行內(nèi)部招投標(biāo)程序，但針對內(nèi)部招投標(biāo)程序市政務(wù)辦未制定詳細(xì)的辦法和內(nèi)容。

上述事項不符合《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財務(wù)管理制度》第四條 “經(jīng)費支出管理遵循‘統(tǒng)一管理、規(guī)范使用、保障重點、勤儉節(jié)約’原則，實行分級分權(quán)分則管理，按照省市相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定執(zhí)行......8.零星工程的材料采購、勞務(wù)、維修維護(hù)等，支出在5萬元以上的，需履行辦內(nèi)部招投標(biāo)程序”的規(guī)定。

2.維修費支出審核不規(guī)范。根據(jù)2024年4月第18號、5月第14號憑證反映，市政務(wù)辦支付政務(wù)服務(wù)大廳取號機(jī)維修費用2000元、LED顯示屏維修費2200元，發(fā)票上僅見經(jīng)辦人及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，未見分管財務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

上訴事項不符合《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財務(wù)管理制度》第四條“ 9.其他支出，講課費、委托業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費等費用，應(yīng)符合財政、財務(wù)相關(guān)規(guī)定，根據(jù)職責(zé)由各處室負(fù)責(zé)人經(jīng)手，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由分管財務(wù)的辦領(lǐng)導(dǎo)審批”的規(guī)定。

（五） 培訓(xùn)費支出不規(guī)范

市政務(wù)辦在2024年舉辦黨員政治理論學(xué)習(xí)培訓(xùn)班支出培訓(xùn)費8458元，培訓(xùn)時間為2024年4月10—2024年4月11日，培訓(xùn)地點在市委黨校，培訓(xùn)通知寫明“公共資源交易中心支部黨員費用由市公共資源交易中心自行承擔(dān)”，培訓(xùn)經(jīng)費及實際支出不包含公共資源交易中心6名參訓(xùn)人員的餐飲及資料費。

上述事項不符合《Z市市級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理規(guī)定》（Z財行〔2022〕11號）第十二條“培訓(xùn)費由培訓(xùn)舉辦單位承擔(dān)，不得向參訓(xùn)人員收取任何費用。由于培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整而增加的培訓(xùn)費支出，由各單位根據(jù)精簡培訓(xùn)的要求，通過調(diào)整培訓(xùn)方式、壓縮培訓(xùn)班次、人數(shù)、天數(shù)等途徑統(tǒng)籌解決”的規(guī)定。

（六）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范

根據(jù)2024年憑證資料反映，市政務(wù)辦存在部分會計科目列支有誤的情況，如2024年5月第6號憑證反映，在行政運(yùn)行-辦公費科目中列支購買黨員教育書刊費用1290.3元；2024年12月第49號憑證反映，在行政運(yùn)行-專用燃料費科目中列支機(jī)關(guān)工作人員服裝購置費2000元等。

上述事項不符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三十六條“各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息”的規(guī)定。

（七）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

根據(jù)資產(chǎn)臺賬反映，市政務(wù)辦未定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，導(dǎo)致部分資產(chǎn)實際已不能使用但賬面未見報廢處理，如2013年-2017年期間購入的筆記本電腦、臺式電腦等104臺，原值46.99萬元，凈值0元；2009年-2018年期間購入的數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)、高速掃描槍等儀器419臺，原值119.45萬元，凈值0元；2012年-2018年期間購入的打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、一體機(jī)等設(shè)備59臺，原值131.01萬元，凈值0元等。

上述事項不符合《關(guān)于進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（Z財行〔2020〕4號）第四條“嚴(yán)格按照規(guī)定報批資產(chǎn)審批事項，及時處置長期積壓的待報廢資產(chǎn)，并進(jìn)行賬務(wù)核銷，確保賬實相符......”的規(guī)定。

（八）黨費管理不規(guī)范

根據(jù)有關(guān)資料反映，市政務(wù)辦開展黨員教育等活動所產(chǎn)生的費用并未在單獨的黨費專戶或黨建經(jīng)費活動科目中列支，如2024年5月6日，市政務(wù)辦為政務(wù)服務(wù)大廳一、二支部及中心退休黨員等開展黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育購買88本筆記本862.4元；2024年6月24日，市政務(wù)辦為公共資源交易中心黨員、政務(wù)服務(wù)大廳黨員及機(jī)關(guān)黨員購買書籍195元等，均列支行政運(yùn)行-辦公費科目。

上訴事項不符合《Z市市級機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動經(jīng)費管理規(guī)定的通知》（Z直發(fā)〔2018〕11號）第一條“經(jīng)費的設(shè)立 市本級各行政事業(yè)單位均需設(shè)立基層黨組織黨建活動經(jīng)費，保證基層黨組織基礎(chǔ)建設(shè)和黨員日常教育活動的正常開展”、《中共中央組織部印發(fā)〈關(guān)于中國共產(chǎn)黨黨費收繳、使用和管理的規(guī)定〉的通知》（中組發(fā)〔2008〕3號）第十九條“黨費的具體使用范圍包括（1）培訓(xùn)黨員；（2）訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設(shè)備......”的規(guī)定。

（九）往來款長期掛賬未處理

1.其他應(yīng)收款長期掛賬未處理。此筆款項為原市政務(wù)辦的裝修款23.4萬元，根據(jù)Z政督通字〔2003〕第57號的批示要求，原市政務(wù)辦第四辦證服務(wù)大廳的裝修工程款應(yīng)由農(nóng)行按照上海某集團(tuán)Z銷售中心編制的預(yù)算予以解決，上海某集團(tuán)Z銷售中心于2002年2月-2002年11月期間裝修完工后并未進(jìn)行工程結(jié)算并出具發(fā)票，導(dǎo)致市農(nóng)行一直沒有匯入對應(yīng)款項。此筆低效應(yīng)收賬款財政已于2023年12月處置審批要求單位做調(diào)賬處理。

2.其他應(yīng)付款長期掛賬未處理。往年掛賬12筆合計579.27萬元，包括政務(wù)服務(wù)中心二期改造工程款526.98萬元；D區(qū)辦證中心和市政務(wù)辦合署辦公期間上繳的應(yīng)分?jǐn)偟乃娰M5萬元；無線電管委會2013年底之前匯入的進(jìn)駐窗口臨時人員工資等費用11.27萬元；應(yīng)繳未繳的財政專項資金13.84萬元等。

上述事項不符合《Z市財政局關(guān)于印發(fā)市本級行政事業(yè)單位往來款項管理辦法的通知》（Z財行〔2023〕40號）第三條“各單位是往來款項管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確往來款項管理職責(zé)和審批流程，規(guī)范會計核算，嚴(yán)格控制規(guī)模和占用時間，及時結(jié)算、清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。

二、責(zé)令改正決定

對本次檢查發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)研究，作出如下責(zé)令改正決定：

（一）針對預(yù)算資金使用不規(guī)范的事實，根據(jù)《Z市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市級財政專項資金管理的若干意見》第四條的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，今后應(yīng)規(guī)范費用列支渠道，單位支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。

（二）針對窗口人員績效考核獎開支不規(guī)范的事實，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，按單位制定的窗口人員績效考核開支管理規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范績效考核獎發(fā)放項目名稱，確保會計信息準(zhǔn)確，對不屬于窗口人員的績效考核獎一律不得在財政預(yù)算安排的“辦證大廳人員管理經(jīng)費”中列支。

（三）針對工作服采購依據(jù)不充分的事實，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位提供充分的依據(jù)和審批手續(xù)，確保工作服的采購符合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。

（四）針對內(nèi)控管理不規(guī)范的事實，根據(jù)《Z市政務(wù)服務(wù)辦公室財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期整改，進(jìn)一步制定和完善單位內(nèi)部招投標(biāo)程序的管理辦法，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)管理制度，并按照要求辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，避免再次發(fā)生類似問題。

（五）針對培訓(xùn)費支出不規(guī)范的事實，根據(jù)《Z市市級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費管理規(guī)定》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后加強(qiáng)培訓(xùn)經(jīng)費管理，嚴(yán)格按規(guī)定范圍、程序和要求開支培訓(xùn)費，不得以任何方式轉(zhuǎn)嫁或攤牌費用。

（六）針對會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范的事實，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位加強(qiáng)對會計人員、經(jīng)辦人員的教育培訓(xùn)，進(jìn)一步提高會計信息準(zhǔn)確性。

（七）針對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的事實，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位今后應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期清查盤點，對已報廢的資產(chǎn)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，做到家底清楚，賬、卡、實相符。

（八）針對黨費管理不規(guī)范的事實，根據(jù)《Z市市級機(jī)關(guān)基層黨組織黨建活動經(jīng)費管理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，進(jìn)一步加強(qiáng)黨費管理使用工作，做到?？顚Ｓ?。

（九）針對往來款長期掛賬未處理的事實，根據(jù)《Z市財政局關(guān)于印發(fā)市本級行政事業(yè)單位往來款項管理辦法的通知》有關(guān)規(guī)定，責(zé)令你單位限期改正，制定其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款清理計劃并限期清理；其中其他應(yīng)付款應(yīng)繳財政的，及時上繳財政；今后應(yīng)加強(qiáng)對往來款項的管理，及時進(jìn)行清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

市財政局按照規(guī)定程序，于2025年5月30日送達(dá)《財政檢查責(zé)令改正通知書》，要求被查單位在15日內(nèi)執(zhí)行完畢。

— THE END —

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