電商經(jīng)營者注意｜10月稅務(wù)申報要點

今年10月，電商稅務(wù)監(jiān)管迎來了歷史性轉(zhuǎn)折點。《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》正式落地實施，平臺企業(yè)開始向稅務(wù)部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息和收入信息。這意味著，電商經(jīng)營者的銷售數(shù)據(jù)對稅務(wù)局來說已經(jīng)完全透明。

重要提醒：10月起，平臺已向稅務(wù)局同步你的收入數(shù)據(jù)

根據(jù)新規(guī)，所有網(wǎng)絡(luò)商品銷售平臺都必須按季度向稅務(wù)部門報送平臺內(nèi)經(jīng)營者的身份信息、銷售收入總額、退款金額、收入凈額、交易訂單量等關(guān)鍵信息。

首次報送已在10月31日前完成，報送的是7-9月的第三季度數(shù)據(jù)。截至10月27日，已有6500多家平臺企業(yè)完成了信息報送，超過應(yīng)報送平臺企業(yè)總數(shù)的95%。

跨境電商也不例外：亞馬遜、沃爾瑪、SHEIN等跨境平臺也已開始向中國稅務(wù)機關(guān)報送中國賣家的身份與收入信息。

真實案例：數(shù)據(jù)比對下，這些商家被要求補稅

10月26日，一個普通的周六，福建、廣東、浙江、江蘇、湖北等地的亞馬遜、速賣通賣家陸續(xù)收到稅務(wù)局的"補稅提醒"短信，要求對三季度增值稅申報收入與平臺報送數(shù)據(jù)的差異進行核實。

一位廣東的亞馬遜賣家曬出的補稅截圖顯示，他需要補繳5000多元稅款，另有賣家補稅金額達到20000余元。

這僅僅是開始——稅務(wù)機關(guān)已明確表示，對于自行申報收入明顯低于平臺報送收入的平臺內(nèi)經(jīng)營者，將通過短信等形式進行合規(guī)申報服務(wù)提醒，提示其核實金額并及時更正，否則將產(chǎn)生滯納金。

電商經(jīng)營者必須關(guān)注的四大稅務(wù)申報要點

1. 收入合并計算，嚴禁拆分逃稅

同一經(jīng)營者在同一平臺或多個平臺開設(shè)多家網(wǎng)店的，所有網(wǎng)店的交易額必須合并計算。

典型案例：南昌"上品屋"通過12家店鋪拆分1.64億元收入不申報，最終被補稅+罰款669萬元。

2. 如實申報全部銷售收入，不得隱匿

平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員應(yīng)當如實匯總在各平臺及線下其他渠道取得的全部銷售收入，按規(guī)定時限完成納稅申報。

常州以馬內(nèi)利塑業(yè)有限公司通過個人賬戶收取互聯(lián)網(wǎng)平臺銷售款隱匿收入，最終被追繳稅費款、加收滯納金并處罰款共計225.28萬元。

3. 及時辦理市場主體登記

按照《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》規(guī)定，個人從事網(wǎng)絡(luò)交易活動，年交易額超過10萬元，應(yīng)當按照規(guī)定辦理市場主體登記。

除個人銷售自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品、家庭手工業(yè)品，個人利用自己的技能從事依法無須取得許可的便民勞務(wù)活動和零星小額交易活動等法定情形外，均應(yīng)當依法辦理市場主體登記。

4. 不同規(guī)模商家的差異化管理

此新規(guī)對于不同規(guī)模的商家影響有所不同：

• 對于個體工商戶，季度銷售額≤30萬時免繳增值稅。
• 對于年銷售額≤500萬的企業(yè)，可享受1%優(yōu)惠稅率（簡易征收，不抵扣進項）。
• 對于年銷售額>500萬的企業(yè)，需升級為一般納稅人，增值稅率13%，但可抵扣進項。

因此，此次新規(guī)對于規(guī)模較小的個體工商戶、以及擁有規(guī)范賬務(wù)和進項發(fā)票的公司影響較小，對于年銷售額>500萬且進項票不齊全、刷單等無票支出多、以及此前通過漏報錯報不規(guī)范交稅的商家影響較大。

緊急應(yīng)對：電商經(jīng)營者10月稅務(wù)申報實操指南

1. 立即核對平臺銷售收入數(shù)據(jù)

以亞馬遜等平臺官方結(jié)算報表為準，核對7-9月的銷售額、退款等數(shù)據(jù)，確保賬實一致，為10月納稅申報做好準備。

2. 準確申報，避免差異

如實申報全部收入，確保申報數(shù)據(jù)與平臺報送給稅務(wù)局的數(shù)據(jù)一致。任何差異都可能觸發(fā)稅務(wù)風險預(yù)警。

3. 保留完整憑證

系統(tǒng)性地保留平臺報表、收款記錄和成本發(fā)票等全套憑證，以備稅務(wù)機關(guān)核查。

4. 跨境賣家同樣需要申報

對于在亞馬遜等境外平臺上入駐的跨境賣家，雖然報送信息的主體責任在平臺方，但跨境賣家也必須根據(jù)真實收入如實申報納稅。

未來展望：電商稅務(wù)合規(guī)化大勢所趨

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的實施，標志著電商行業(yè)全面進入稅務(wù)合規(guī)時代。以往依靠低申報、零申報的稅務(wù)操作方式已然行不通。

長期來看，合規(guī)化征稅有利于促進電商行業(yè)公平良性競爭，推動電商行業(yè)規(guī)范化發(fā)展。在新的游戲規(guī)則下，合規(guī)不再是成本，而是核心競爭力。

結(jié)語

電商經(jīng)營者應(yīng)盡快適應(yīng)這一變化，將稅務(wù)合規(guī)納入日常經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)。唯有合規(guī)，才能在這場行業(yè)大洗牌中行穩(wěn)致遠。

如果你對電商稅務(wù)申報有任何疑問，歡迎在評論區(qū)留言，我們將盡力為你解答！