電商補(bǔ)稅潮來襲，“缺票”下的利潤生死局

來源：東哥解讀電商
作者：金珊

最近不少電商商家都收到了補(bǔ)繳稅款的短信。短信內(nèi)容大致是，“您申報的今年三季度增值稅銷售收入，少于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的收入金額。請盡快核實。”

圖源：網(wǎng)絡(luò)

商家來自各個平臺，有做跨境亞馬遜的，還有國內(nèi)淘寶抖音，甚至美團(tuán)和餓了么的餐飲商家，以及一些小的垂類互聯(lián)網(wǎng)平臺的供應(yīng)商。

一些商家選擇補(bǔ)繳稅額，另外一些商家還處在觀望當(dāng)中。當(dāng)數(shù)據(jù)變得更加透明，真實的經(jīng)營狀況暴露在監(jiān)管下，電商商家正在經(jīng)歷一場大地震。

史上最嚴(yán)監(jiān)管

目前已經(jīng)有不少商家在社交平臺上曬出了自己的補(bǔ)稅記錄。有商家210萬的銷售額，最后補(bǔ)稅繳納了2.3萬元。商家感慨，“補(bǔ)了補(bǔ)了，這日子沒法過了。”“利潤都用來繳稅了。”也有商家給自己的企業(yè)預(yù)估了一下，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅加上增值稅總計要補(bǔ)600多萬。

還有商家選擇先試探態(tài)度，這個季度只報了30萬的銷售額，但很快被嚴(yán)格監(jiān)督。因為30萬元正好卡在了季度銷售額免征增值稅的節(jié)點上，大于這個數(shù)字就要繳納增值稅了。

現(xiàn)在的監(jiān)管比以往更加嚴(yán)格了。有知情人士原本和實際情況相差三成之內(nèi)，都不會被深入追究。但是目前只要是和互聯(lián)網(wǎng)平臺報送的金額出現(xiàn)不符，就會通知商家盡快核實。甚至還會對營銷費用進(jìn)行嚴(yán)格審查。

甚至商家內(nèi)部一直在傳言，主動報稅只查7月到9月的，不主動報稅可能倒查過去一整年或者從企業(yè)成立以來的所有納稅情況。

原因還是此前的互聯(lián)網(wǎng)納稅新規(guī)（《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》）。10月已經(jīng)有超過4100家境內(nèi)外的平臺已經(jīng)完成了首次報送。

過去商家的納稅信息不透明，很難被監(jiān)管。很多個人店通常會被視為小規(guī)模納稅人，主要通過應(yīng)稅銷售收入的1%（優(yōu)惠政策，原本為3%，現(xiàn)在實行1%到2027年底）來繳增值稅。但實際上銷售收入可能已經(jīng)超過500萬。

但是當(dāng)平臺把終端的數(shù)據(jù)上報后，信息無處遁形，更真實的經(jīng)營情況也被暴露出來。月底相關(guān)部門根據(jù)平臺報送已經(jīng)完成了核查，開始通知商家補(bǔ)稅。

電商行業(yè)已經(jīng)正式進(jìn)入了“最強(qiáng)監(jiān)管時代”。牽一發(fā)動全身，新規(guī)的實施，不僅會影響到商家的利潤，也會影響到每個購買商品和服務(wù)的消費者。

讓這些商家頭疼的不是眼下的補(bǔ)稅問題，而是未來成本利潤會發(fā)生變化。有商家發(fā)現(xiàn)自己繳完稅之后，直接虧錢。

進(jìn)項票成為利潤生死局

讓無數(shù)商家頭疼的是進(jìn)項票。能找到多少進(jìn)項票，直接影響了最終的利潤。

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)繳納的增值稅。按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

以一家為互聯(lián)網(wǎng)平臺提供生鮮食材的供應(yīng)商為例。這家個體戶的工作日常是定期去菜農(nóng)果農(nóng)手里收購農(nóng)產(chǎn)品，然后進(jìn)行簡單的包裝和加工后，放到互聯(lián)網(wǎng)平臺上銷售。

原本每個月實際有100萬元的含稅銷售額，毛利率大概保持在10%。在新規(guī)實施之前，每個月會有3萬元的凈利潤。

因為上游主要是農(nóng)民，過去采購的過程中也無法開票。同樣的問題也發(fā)生在不少商家身上，不只是農(nóng)產(chǎn)品，因為開票就會增加稅的成本，采購的價格就會上升。所以進(jìn)項票不全一直都是行業(yè)內(nèi)的通病。

但是在新規(guī)實施后，供應(yīng)商必須要根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)報送的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，情況發(fā)生翻天覆地的變化。

如果這家公司能找到所有采購商品對應(yīng)的進(jìn)項發(fā)票的話，自己的利潤也將縮水近四成。由原來的3萬變成1.6萬元。要是保持原有的凈利潤水平，理論上需要提價1.4%。

如果情況更慘，這家公司只能找到50%的進(jìn)項發(fā)票，那么可抵扣的金額就會變少。最終的利潤也會由原來的盈利1.6萬元，轉(zhuǎn)變?yōu)樘潛p4.1萬元。同樣要維持現(xiàn)有的凈利潤水平，理論上需要提價7.1%。

為了合法的開出進(jìn)項票，目前這家公司已經(jīng)和當(dāng)?shù)氐暮献魃绾献鳎胁少彛@樣就有了開票的主體。

怎么讓上游開票成為現(xiàn)在不少公司最頭疼的事情。更讓商家感到難過的是，明年企業(yè)所得稅的繳納。因為財務(wù)變得透明，進(jìn)項票少，最終的利潤會變得更多，繳納的企業(yè)所得稅也會增加。

漲價由消費者買單

面對這樣的情況，目前暫時沒有很好的應(yīng)對方法。

很多商家首先想到的是拆分公司。注冊新的公司主體，把原本一家大公司拆分成幾家小規(guī)模的公司。但事實上，這樣很容易被稅務(wù)機(jī)構(gòu)檢測到，也是明令禁止的行為。如果被查到會面臨巨額的罰款，得不償失。

也有很多商家現(xiàn)在選擇把經(jīng)營過的公司注銷。避免后續(xù)真的會追查歷史賬務(wù)的問題。

最忐忑不安的是刷單的商家，虛增了自己的銷售收入，現(xiàn)在自食苦果，利潤會受到很大的影響。隨著稅收監(jiān)管的增加，整個行業(yè)都在邁向合規(guī)經(jīng)營。價格戰(zhàn)、空包物流的現(xiàn)象都在減少。

當(dāng)下為了應(yīng)對利潤下滑，一個直觀有效的方法就是漲價。目前一家公司嘗試對自己的商品提價了10%，但是銷售額直接下滑了20%左右。這也是漲價再所難免的。

電商和互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)滲透進(jìn)生活的方方面面。隨著合規(guī)成本的增加，最終還是會轉(zhuǎn)嫁到消費者的身上，未來我們買到手的東西很可能會比之前更貴了。

總而言之，這次電商稅務(wù)監(jiān)管的升級是一次深刻的行業(yè)洗牌。它短期內(nèi)會帶來陣痛，迫使所有玩家走向合規(guī)；但長期看，它清除了不公平競爭，為真正專注于產(chǎn)品和服務(wù)的優(yōu)質(zhì)商家提供了更健康的生長土壤。