了解2025年法國的增值稅稅率。了解標準稅率(20%)、減免稅率(10%、5.5%、2.1%)以及在線賣家的主要合規更新。
引言:了解法國增值稅稅率
法國是歐洲增值稅體系最為詳細的國家之一,根據商品或服務的不同,適用不同的減免稅率。對于在線賣家,尤其是通過亞馬遜、Shopify 或自己的電商平臺進行交易的賣家,了解正確的法國增值稅稅率對于合規、準確開具發票以及避免罰款至關重要。
截至2025年9月,法國繼續適用四種增值稅稅率(20%、10%、5.5%、2.1%)。雖然這些稅率在近年來沒有變化,但涵蓋的商品和服務范圍已經有所更新。賣家還必須關注歐盟“數字時代增值稅”(ViDA)改革的新變化,這些改革正在逐步改變報告和開具發票的要求。
法國標準增值稅稅率(20%)
法國的標準增值稅稅率為20%。這一稅率適用于大多數未明確列入減免稅類別的商品和服務。對于電商賣家來說,大部分零售商品(如電子產品、時尚服飾、家居用品、化妝品等)都屬于這一類別。
減免增值稅稅率(10%)
10%的稅率適用于一系列商品和服務,包括:
- 一些食品和非酒精飲料
- 某些藥品
- 國內乘客運輸
- 游樂園和文化活動的入場費
- 有線電視和付費電視服務
- 部分私人住宅的翻新和修理
- 酒店住宿、酒吧、咖啡館和餐廳(不包括酒精飲品)
- 垃圾收集和某些家庭護理服務
- 農業用品
- 柴火
減免增值稅稅率(5.5%)
5.5%的稅率適用于基本商品和社會重要服務,具體包括:
- 大多數基本食品和學校食堂
- 水供應
- 殘疾人使用的醫療設備
- 書籍、電子書和新聞出版物(數字版和紙質版)
- 體育和文化活動的入場費
- 社會住房和某些私人住宅的翻新
- 可重復使用的經期用品和環保產品(自2022-2023年起)
- 用于食品生產的切花和植物
超低增值稅稅率(2.1%)
2.1%的增值稅稅率適用于一些特定類別,包括:
- 某些藥品(例如,醫保報銷藥品)
- 報紙和期刊(紙質和數字版)
- 公共電視許可證費
- 部分文化活動的入場費
- 一些用于人類消費的家畜
零稅率(0%)
0%的增值稅稅率適用于一些國際運輸和區域內運輸服務。
2025年法國增值稅合規更新
進口增值稅延期繳納:自2024年1月起,進口增值稅不再在海關繳納,而是通過定期法國增值稅申報進行申報,這一變化有助于改善進口商的現金流。
數字化報告和電子發票:法國正在根據歐盟“數字時代增值稅”(ViDA)方案推出電子發票和電子報告的義務。盡管全面實施預計從2026年開始,在線賣家應提前準備好其發票系統。
罰款:遲交或缺失電子申報會受到固定罰款(通常為每份申報60歐元至150歐元),此外還會產生利息(5%)和重復不合規的附加費。
在線賣家需要做的事項
如果你向法國客戶銷售商品、在法國存儲商品或使用法國的亞馬遜FBA倉庫,你需要:
- 在發票上應用正確的增值稅稅率。
- 如果你在法國有庫存或超過歐盟OSS閾值,需要在法國進行增值稅注冊。
- 通過法國稅務門戶使用CA3表格提交增值稅申報。
- 為即將到來的電子發票義務做好準備。
法國增值稅稅率總結
2025年,法國的增值稅稅率仍然為20%、10%、5.5%和2.1%,但涵蓋的商品和服務類別已經發生了變化,特別是在數字產品、環保商品和社會必需品方面。對于在線賣家來說,正確應用稅率只是挑戰的一部分——跟上新的合規義務,如數字報告和電子發票同樣至關重要。
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