上海
個稅申報系統出現了新提示，9月大家申報要注意啦！
01
個稅申報提示：
連續三個月申報為0
系統提示：以下納稅人連續3個月申報的收入為零，請確認其是否離職。若已離職，請前往“人員信息采集”填寫離職日期后進行報送”。
一旦出現這個提示，小伙伴們就要注意了！如果是離職的，應盡早從人員采集中改為“非正?！?，而不是長期做零申報。長期零申報會對公司產生一定影響：
一個正常經營的企業出現連續零申報本身就是一種異常現象，對于增值稅的連續零申報還會影響企業的信用等級。
如果被申報的人員確實離職了，要及時在個稅系統做離職處理，不要長期給別人零申報。
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02
這兩類人不得申報工資薪金！
參考意愿不斷提高
大家申報個稅時需注意：個體戶業主、個獨投資人不得申報工資薪金！
也就是說，本月起個體戶業主和個獨的投資人的個稅不能再報工資薪金了，只能報經營所得。
（PS：有粉絲說稅務局在系統調整后又不阻斷“工資薪金”的申報功能了，但稅政君還是提示大家，盡管不阻斷，但個體戶業主和個獨投資人的個稅依然不能按照工資薪金申報，只能申報經營所得。）
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03
為什么個體戶業主不能申報工資薪金？
如何計算經營所得？
一、為什么個體戶業主不能申報工資薪金？
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規定：
個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：
（五）經營所得，是指：個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；
即個人獨資企業投資人、合伙企業合伙人來源于該企業的所有所得都應該視為“生產經營所得”。
二、如何計算經營所得？
一般來說，個體戶的經營所得有查賬征收和核定征收兩種形式。
定期定額征收：按照納稅人自行申報的年度應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應納稅經營額乘以應稅所得率計算。
查賬征收：按照每一納稅年度的收入總額減除成費用以及損失后的余額計算。
附：經營所得稅率表
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04
個體戶有哪些稅收優惠？
個體工商戶可以是一般納稅人，也可以是小規模納稅人，所以：
一、增值稅
（一）滿足一定銷售額標準免稅
1.對月銷售額10萬以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
2.小規模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優惠3%征收率的可以享受。
3.增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
政策執行期：2023年1月1日至2027年12月31日
（二）即征即退和免征
對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人)，實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。
免征：
金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
納稅人為個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
二、附加稅費
1.個體工商戶減征“六稅兩費”政策
由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
政策執行期：自2023年1月1日至2027年12月31日
2.個體工商戶可免征印花稅
個體工商戶的以下憑證，免征印花稅：
財產所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；個人與電子商務經營者訂立的電子訂單。
三、個人所得稅
優惠政策：
經營所得年應納稅所得額不超過200萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。2023年1月1日至2027年12月31日。
注意！小規模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發票！
依據《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》，增值稅小規模納稅人(其他個人除外)發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
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