網絡貨運血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

04、血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

（十）鄂爾多斯某網絡貨運平臺虛開專票案

以牛某某為首的團伙利用鄂爾多斯某貿易公司、煤炭物流公司，假借網絡貨運名義，2021年7月至2024年12月期間，在無車輛、無運輸的情況下，與全國23省市300余家企業簽訂虛假運輸合同，通過補錄運單、偽造GPS軌跡虛開增值稅專票2000余份，稅額超2000萬元。資金流呈現“公轉私回流”特征，平臺扣除8%-10%服務費后，將款項轉回受票方指定賬戶。鄂爾多斯公安聯合稅務運用“數據協同”機制，通過北斗軌跡比對發現同一司機單日多地接單異常，鎖定200余條偽造軌跡。2025年1月收網，抓獲4名主犯，凍結涉案資金1500萬元，關聯案件全國立案15起，挽回稅款損失1200萬元。

（十一）廣西防城港網絡貨運平臺虛開案

常某某等人在防城港市設立某網絡貨運平臺，虛構“無車承運”業務，通過偽造運輸軌跡、補錄虛假運單等方式，在2019年8月至2020年5月期間虛開增值稅專用發票4727份，價稅合計4.55億元。平臺無實際撮合或承運業務，僅通過“資金走賬+服務費”模式為煤炭、貿易企業虛開發票，下游受票企業分布全國12省市。

2024年4月，防城港市中級人民法院二審維持原判，認定某公司構成虛開增值稅專用發票罪，判處罰金50萬元；實際控制人常某某獲刑13年，兩名從犯緩刑。該案系廣西首起利用網絡貨運平臺系統性虛開案件，稅務稽查部門通過平臺經濟研判基地追蹤“五流”數據，聯合公安鎖定資金回流證據鏈。

（十二）酒泉市某物流公司虛開專票案

經查，以黃某榮和周某營為首的犯罪團伙，利用團伙實際控制或存在不法交易的多家物流公司的名義，在完成對公帳戶轉款后，從各地某石油銷售分公司辦理充值加油卡。同時，雇傭社會閑雜人員在省內各地某加油站，將辦理的充值加油卡以低于市場價0.3元至0.5元不等的價格，向過往不特定大貨車司機銷油回流資金，為涉案公司虛構資金流和加油卡消費記錄。犯罪團伙在加油卡充值金額消費完畢或累計到一定的數額后，根據涉案公司需求，聯系加油站工作人員為未實際消費油品的涉案公司非法開具增值稅專用發票。涉案公司將非法取得的增值稅專用發票虛列公司進項，進行認證抵扣，造成國家稅款流失。

2024年3月，酒泉市公安局成功破獲“12.11”虛開增值稅專用發票案，抓獲犯罪嫌疑人25人，打掉犯罪團伙3個。該案下游公司涉及江蘇、河南、四川、山東等18個省市520余家公司，涉嫌虛開增值稅專用發票1.48萬余份，價稅合計26億余元。

*本文摘自于《財稅雷區與破局之道：2025網絡貨運合規指南》，下一期將更新第五部分的內容“行業觀察：網絡貨運平臺涉稅風險成因”，全文目錄如下：

目 錄

前言

一、行業全景圖：政策紅利與萬億賽道

（一）經營模式

（二）核心價值

（三）行業規模

（四）頭部玩家

（五）政策支持

二、行業稅務監管：平臺價值與監管新政

（一）主要稅收政策法規

（二）行業痛點與平臺價值

（三）數據共享與協同監管

（四）兩高解釋出臺后的涉稅刑事風險

（五）《公平競爭審查條例》落地，行業盈利模式受沖擊

（六）互聯網平臺企業涉稅信息報送規則出臺

（七）集群注冊個體工商戶等規范在即

（八）增值稅進項抵扣規則細化

三、九大高危雷區：這些動作正在引爆稅務危機！

（一）偽造運輸軌跡和運輸業務

（二）運單補錄

（三）資金回流

（四）單人運費奇高

（五）單人短時間頻繁接單

（六）運費異常

（七）采購油卡/燃料抵頂運費

（八）白條入賬抵扣

（九）發票信息與真實業務發生記錄匹配錯亂

四、血淚案例庫：百億虛開案背后的刑事紅線

（一）浙江麗水百億專票虛開案

（二）海南25.83億虛開專票案

（三）四川某易達涉虛開發票價稅合計160億

（四）河南開封利用ETC等通行費電子發票虛開案

（五）白條列支司機運費被要求補繳企業所得稅

（六）物流公司從網貨平臺取得虛開發票案

（七）某物流公司從網貨平臺取得虛開發票被定性偷稅

（八）廣東惠州某物流公司從網貨平臺取得虛開發票被定性偷稅

（九）江蘇徐州某物流公司取得虛開發票被處罰案

（十）鄂爾多斯某網絡貨運平臺虛開專票案

（十一）廣西防城港網絡貨運平臺虛開案

（十二）酒泉市某物流公司虛開專票案

五、行業觀察：網絡貨運平臺涉稅風險成因

（一）增值稅稅負高

（二）過度依賴政府獎勵

（三）平臺風控制度缺失

（四）地方稅源爭奪

六、合規生存手冊：從風險防火墻到稅負優化路徑

（一）完善內控機制，加強業務審核

（二）擁抱監管主動溝通

（三）加強內訓、提升合規意識

（四）證據與資料留存備查

（五）聘請外部顧問

（五）業務和定價模式調整

七、破局稅負之困：制度變革與模式創新

（一）降低稅率

（二）反向開票

（三）“交6抵9”

（四）簡易計稅

（五）商業模式重構

附件

附件一

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