浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業老司機也常翻車的地方。
本期繼續更新《跟著證監會學審計》系列！
警示函
01控制測試方面
部分關鍵控制點測試樣本量不足。
02實質性程序方面
執行募集資金審計程序時，未對抽中的部分異常樣本保持合理懷疑并執行進一步審計程序，導致未發現公司將部分募集資金用于非募投項目。
一、關聯方及關聯交易方面
1、未關注關聯方信息的完整性；
2、未識別出公司關聯交易披露不完整。
二、其他權益工具投資方面
1、未關注并充分論證其他權益工具投資分類的適當性。
2、未分析以歷史成本作為公允價值計量的合理性。
3、外部專家工作復核評價不到位。
三、商譽減值測試方面
未關注歷史預測數據實現情況，未評價是否存在管理層偏向。
四、債權投資方面
1、未設計并執行審計程序復核公司預期信用損失計提模型的恰當性。
2、未充分關注債務人涉訴等情況對信用風險的影響。
五、營業收入方面
1、未識別出公司個別影視項目、贈券業務以及游戲運營業務收入確認不準確。
2、未關注樣本異常并執行進一步審計程序。
六、存貨、應付賬款方面
1、未識別出個別影視項目存貨結轉錯誤。
2、未關注暫估款掛賬原因并執行相關審計程序。
聲明
信息來源：北京監管局/有刪減
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