申請(qǐng)追加股東在抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任,由誰(shuí)證明是否存在...

申請(qǐng)追加股東在抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任,由誰(shuí)證明是否存在抽逃出資?

作者：唐青林 張德榮 賈偉波(北京云亭律師事務(wù)所*)

編者按：2024年7月1日施行的新《公司法》第五十三條明確規(guī)定了股東抽逃出資的法律后果，不僅股東需要返還抽逃的出資；給公司造成損失的，負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)與該股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。該條新規(guī)大大加強(qiáng)了董監(jiān)高人員的義務(wù)與責(zé)任，意味著履職過程中董監(jiān)高人員必須堅(jiān)守底線，切勿協(xié)助股東實(shí)施抽逃出資行為。

裁判要旨

雖然《公司法司法解釋（三）》第12條刪除了“將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出”的規(guī)定，但刪除該規(guī)定并不能構(gòu)成認(rèn)定抽逃出資的障礙，只要股東未能證明其轉(zhuǎn)款的行為系公司的正常經(jīng)營(yíng)行為，或股東與公司之間存在真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，或該轉(zhuǎn)款行為經(jīng)過法定程序等事實(shí)，就可以認(rèn)定構(gòu)成抽逃出資。申請(qǐng)執(zhí)行人可以申請(qǐng)追加抽逃出資的股東為被執(zhí)行人，要求該股東在抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。

案情簡(jiǎn)介

一、2006年中泉公司成立，初始注冊(cè)資金為1000000元，初始股東為徐某（出資700000元）和王某英（出資300000元）。2006年11月29日，徐某、王某英分別與姜某鵬簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定徐某、王某英將其持有的中泉公司合計(jì)90%的股權(quán)作價(jià)900000元轉(zhuǎn)讓給姜某鵬。同日，公司股東會(huì)議選舉姜某鵬為公司執(zhí)行董事。

二、2008年12月9日，公司股東會(huì)議形成決議，增加注冊(cè)資本14000000元，增資后的注冊(cè)資本總額為15000000元，其中姜某鵬出資13500000元，徐某出資1500000元。姜某鵬繳納新增出資12600000元。

三、2008年12月25日，姜某鵬、徐某將新增注冊(cè)資本均繳存至公司銀行存款賬戶。上海興中會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司驗(yàn)資后出具驗(yàn)資報(bào)告。

四、2008年12月26日，中泉公司將14000000元資金從上海銀行賬戶轉(zhuǎn)移至新沃公司中信銀行賬戶。該筆款項(xiàng)在中泉公司財(cái)務(wù)賬面上以“其他應(yīng)收款”記掛。

五、驗(yàn)資報(bào)告審驗(yàn)認(rèn)定，截止2011年5月31日，公司凈資產(chǎn)評(píng)估值為15000010.43元（包含上述于2008年12月26日轉(zhuǎn)入新沃公司、在中泉公司以“其他應(yīng)收款”記賬的14000000元）。

六、丁某慧等20人（統(tǒng)稱“債權(quán)人）訴請(qǐng)中泉公司履行債務(wù)，并申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，因中泉公司無可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，債權(quán)人向法院申請(qǐng)追加姜某鵬為被執(zhí)行人，一審法院裁定準(zhǔn)許追加。

七、后姜某鵬向一審法院提起執(zhí)行異議之訴，本案審理過程中，一審法院就中泉公司于2008年12月26日向新沃公司轉(zhuǎn)賬1400萬(wàn)元的原因?qū)躇i進(jìn)行詢問，姜某鵬陳述：從中泉公司賬戶轉(zhuǎn)移到新沃公司的1400萬(wàn)元資金是股東增資的款項(xiàng)，當(dāng)時(shí)是向新沃公司投資。

八、一審法院判決追加姜某鵬為被執(zhí)行人。姜某鵬提起上訴，請(qǐng)求撤銷一審判決、撤銷將其追加為被執(zhí)行人。二審法院最終駁回上訴，維持原判。

裁判要點(diǎn)

本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)為：一、姜某鵬是否存在抽逃注冊(cè)資金的行為，其應(yīng)否對(duì)中泉公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)民事責(zé)任；二、一審法院將姜某鵬追加為被執(zhí)行人是否具有法律依據(jù)。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第十二條，公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請(qǐng)求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：……（二）通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；抽逃的出資轉(zhuǎn)回出資人是抽逃出資行為的一般特征，但不是必備要件，上述規(guī)定并不要求轉(zhuǎn)出的資金回到股東賬戶才構(gòu)成抽逃出資。本案中，中泉公司于2008年12月26日將公司運(yùn)營(yíng)資金1400萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至新沃公司，該筆資金作為公司的主要運(yùn)營(yíng)資金，數(shù)額特別巨大，按一般的公司運(yùn)營(yíng)常識(shí)，在資金的運(yùn)營(yíng)上應(yīng)做到最基本的謹(jǐn)慎。中泉公司主張是向新沃公司投資理財(cái)產(chǎn)品，僅提交一份顯示為新沃公司出具的借據(jù)予以證明，未能提交投資合同，對(duì)雙方之間的約定不能作出合理的陳述，亦不能說明所投資的理財(cái)產(chǎn)品的名稱等信息。姜大鵬對(duì)于1400萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)移到新沃公司的原因、過程及對(duì)該筆資金處理方式既缺乏證據(jù)證實(shí)，亦不符合常理。因此，轉(zhuǎn)移至新沃公司的資金明顯不具備進(jìn)行投資的基本特征，該筆資金的轉(zhuǎn)移不能反映兩者之間形成正常的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，故對(duì)中泉公司關(guān)于該筆資金系向新沃公司投資的主張不予認(rèn)定。姜某鵬在該資金轉(zhuǎn)移時(shí)是中泉公司的控股股東，擔(dān)任公司執(zhí)行董事，其對(duì)公司經(jīng)濟(jì)資源的管理、把握和處分上有決定權(quán)，從其陳述可以看出，姜某鵬知悉并同意該筆資金的轉(zhuǎn)移原因等情況。因此，中泉公司向新沃公司轉(zhuǎn)移資金的行為體現(xiàn)了姜某鵬的意愿，但其不能就該資金的轉(zhuǎn)移作出合理、正常的說明，不能證明該資金轉(zhuǎn)移是與新沃公司建立了真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。故法院對(duì)該筆資金的轉(zhuǎn)移認(rèn)定為虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將出資轉(zhuǎn)出。

實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

北京云亭律師事務(wù)所唐青林律師、李舒律師的專業(yè)律師團(tuán)隊(duì)辦理和分析過大量本文涉及的法律問題，有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。大量辦案同時(shí)還總結(jié)辦案經(jīng)驗(yàn)出版了《云亭法律實(shí)務(wù)書系》。該書系的作者全部是北京云亭律師事務(wù)所戰(zhàn)斗在第一線的專業(yè)律師，具有深厚理論功底和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。該書系的選題和寫作體例，均以實(shí)際發(fā)生的案例分析為主，力圖從實(shí)踐需要出發(fā)，為實(shí)踐中經(jīng)常遇到的疑難復(fù)雜法律問題，尋求最直接的解決方案。

抽逃的出資轉(zhuǎn)回出資人是抽逃出資行為的一般特征，但不是必備要件，公司法及相關(guān)司法解釋并不要求轉(zhuǎn)出的資金回到股東賬戶才構(gòu)成抽逃出資。結(jié)合相關(guān)司法解釋及法院裁判文書，我們建議：在被執(zhí)行公司財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)時(shí)，債權(quán)人（申請(qǐng)執(zhí)行人）應(yīng)注意調(diào)查公司股東的財(cái)產(chǎn)狀況以及考慮追加執(zhí)行該股東財(cái)產(chǎn)的可能事由。被執(zhí)行公司已無財(cái)產(chǎn)清償生效法律文書確定的債務(wù)時(shí)，申請(qǐng)執(zhí)行人可以申請(qǐng)追加抽逃出資的股東為被執(zhí)行人，在抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。同時(shí)，申請(qǐng)執(zhí)行人需要收集、提供對(duì)股東未履行出資義務(wù)或者抽逃出資產(chǎn)生合理懷疑的證據(jù)。股東在履行出資義務(wù)后，未經(jīng)法定程序不應(yīng)將出資抽回。股東從公司獲得資金的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)固定、收集相關(guān)證據(jù)，以備將來發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以主張系正常經(jīng)營(yíng)行為，或存在真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，或該轉(zhuǎn)款行為經(jīng)過法定程序等事實(shí)，以證實(shí)轉(zhuǎn)款行為并非抽逃出資。

（我國(guó)并不是判例法國(guó)家，本文所引述分析的判例也不是指導(dǎo)性案例，對(duì)同類案件的審理和裁判中并無約束力。同時(shí)，尤其需要注意的是，司法實(shí)踐中，每個(gè)案例的細(xì)節(jié)千差萬(wàn)別，切不可將本文裁判觀點(diǎn)直接援引。北京云亭律師事務(wù)所律師對(duì)不同案件裁判文書的梳理和研究，旨在為更多讀者提供不同的研究角度和觀察的視角，并不意味著北京云亭律師事務(wù)所律師對(duì)本文案例裁判觀點(diǎn)的認(rèn)同和支持，也不意味著法院在處理類似案件時(shí)，對(duì)該等裁判規(guī)則必然應(yīng)當(dāng)援引或參照。）

相關(guān)法律法規(guī)

《中華人民共和國(guó)公司法》（2023修訂）

第五十三條 公司成立后，股東不得抽逃出資。違反前款規(guī)定的，股東應(yīng)當(dāng)返還抽逃的出資；給公司造成損失的，負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)與該股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定（三）》（2020修正）

第十二條 公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請(qǐng)求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：（一）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；（二）通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；（三）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；（四）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。第十四條 股東抽逃出資，公司或者其他股東請(qǐng)求其向公司返還出資本息、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。
公司債權(quán)人請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持；抽逃出資的股東已經(jīng)承擔(dān)上述責(zé)任，其他債權(quán)人提出相同請(qǐng)求的，人民法院不予支持。
第二十條 當(dāng)事人之間對(duì)是否已履行出資義務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議，原告提供對(duì)股東履行出資義務(wù)產(chǎn)生合理懷疑證據(jù)的，被告股東應(yīng)當(dāng)就其已履行出資義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任。

《最高人民法院關(guān)于民事執(zhí)行中變更、追加當(dāng)事人若干問題的規(guī)定》（2020修正）

第十八條 作為被執(zhí)行人的營(yíng)利法人，財(cái)產(chǎn)不足以清償生效法律文書確定的債務(wù)，申請(qǐng)執(zhí)行人申請(qǐng)變更、追加抽逃出資的股東、出資人為被執(zhí)行人，在抽逃出資的范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

法院判決

以下為該案在日照市中級(jí)人民法院審理階段，判決書中“本院認(rèn)為”就該問題的論述：

“本院認(rèn)為，本案雙方爭(zhēng)議焦點(diǎn)是：一、姜某鵬是否存在抽逃注冊(cè)資金的行為，其應(yīng)否對(duì)中泉公司不能清償?shù)膫鶆?wù)承擔(dān)民事責(zé)任；二、一審法院將姜某鵬追加為被執(zhí)行人是否具有法律依據(jù)；三、一審法院將姜某鵬追加為被執(zhí)行人時(shí)是否存在程序不當(dāng)情形。關(guān)于焦點(diǎn)一，《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第二十條規(guī)定，當(dāng)事人之間對(duì)是否已履行出資義務(wù)發(fā)生爭(zhēng)議的，原告提供對(duì)股東履行出資義務(wù)產(chǎn)生合理懷疑證據(jù)的，被告股東應(yīng)當(dāng)就其已履行出資義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任。本案中……提交法院調(diào)取的中泉公司業(yè)務(wù)委托書（借方憑證）一份，證明中泉公司股東姜某鵬存在抽逃出資的行為。其提交的業(yè)務(wù)委托書中顯示2008年12月26日中泉公司將1400萬(wàn)元款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入新沃公司在中信銀行開設(shè)的銀行賬戶內(nèi)。而從查明事實(shí)看，該1400萬(wàn)元系中泉公司股東姜某鵬、徐某于2008年12月25日向中泉公司出資的新增注冊(cè)資本。也即從時(shí)間點(diǎn)上看，在2008年12月25日姜某鵬、徐某完成新增資本共計(jì)1400萬(wàn)元后，第二天該1400萬(wàn)元即從中泉公司賬戶轉(zhuǎn)入新沃公司賬戶。從時(shí)間點(diǎn)看，丁某慧……依據(jù)上述證據(jù)有合理理由懷疑姜大鵬在履行出資義務(wù)后又抽逃出資，根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第二十條規(guī)定，對(duì)姜某鵬抽逃出資的事實(shí)，丁某慧……已完成了舉證責(zé)任。據(jù)此，姜某鵬主張上述1400萬(wàn)元款項(xiàng)轉(zhuǎn)入新沃公司的行為不屬于抽逃出資，應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任。最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法若干問題的規(guī)定三》第十二條規(guī)定，公司成立后，公司、股東或者公司債權(quán)人以相關(guān)股東的行為符合下列情形之一且損害公司權(quán)益為由，請(qǐng)求認(rèn)定該股東抽逃出資的，人民法院應(yīng)予支持：（一）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；（二）通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；（三）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；（三）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。雖然該條刪除了“將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出”的規(guī)定，但刪除該規(guī)定并不能構(gòu)成認(rèn)定抽逃出資的障礙，只要股東未能證明其轉(zhuǎn)款的行為系公司的正常經(jīng)營(yíng)行為，就可以認(rèn)定構(gòu)成抽逃出資。本案中，姜某鵬主張其不存在抽逃出資行為，其應(yīng)就轉(zhuǎn)入新沃公司的款項(xiàng)系中泉公司的正常經(jīng)營(yíng)行為，或中泉公司與新沃公司之間存在真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，或該轉(zhuǎn)款行為經(jīng)過法定程序等事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任，以證實(shí)轉(zhuǎn)款行為并非抽逃出資。而本案一、二審中姜某鵬均未提交證據(jù)證實(shí)轉(zhuǎn)入新沃公司的1400萬(wàn)元系中泉公司與新沃公司之間的正常經(jīng)營(yíng)行為，或雙方之間存在真實(shí)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。姜某鵬作為中泉公司的控股股東，在出資后又將資金轉(zhuǎn)出的行為非法減少了公司的責(zé)任財(cái)產(chǎn)，降低了公司的償債能力，直接損害了公司的權(quán)益。故在姜某鵬未提交有效證據(jù)證實(shí)其主張的情況下，其出資后又轉(zhuǎn)入到新沃公司的行為符合上述法律規(guī)定，構(gòu)成抽逃出資。雖然中泉公司在二審中提交接收函和評(píng)估報(bào)告，證實(shí)當(dāng)時(shí)轉(zhuǎn)入新沃公司的1400萬(wàn)元，新沃公司于2009年6月10日以收藏品的形式返還給中泉公司，中泉公司并非無財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。姜某鵬認(rèn)可中泉公司主張的上述事實(shí)，并稱上述收藏品由其具體經(jīng)辦。但一審中，姜某鵬在法院向其調(diào)查時(shí)稱轉(zhuǎn)入新沃公司的1400萬(wàn)元具體是股權(quán)還是投資并未明確，后期新沃公司通過其他方式對(duì)其個(gè)人進(jìn)行了補(bǔ)償，不是經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，后來就聯(lián)系不上新沃公司，就不了了之了，就算是投資失敗。同時(shí)，中泉公司向一審法院出具說明稱轉(zhuǎn)入新沃公司的1400萬(wàn)元系投資保本型理財(cái)產(chǎn)品并提供了借據(jù)。二審中，姜某鵬稱接收收藏品系其具體經(jīng)辦，該收藏品系中泉公司所有，姜某鵬作為中泉公司控股股東和收藏品的具體經(jīng)辦人，對(duì)此事應(yīng)記憶清晰，而在一審調(diào)查時(shí)其并未提到此事，中泉公司作為收藏品的所有人，在一審時(shí)亦未提及此事。且就轉(zhuǎn)入新沃公司的款項(xiàng)的性質(zhì)問題，姜某鵬和中泉公司在一審中的陳述亦存在矛盾和不合常理之處。中泉公司和姜某鵬在二審中提出的收藏品一事既違背常理，又與其一審中陳述的相關(guān)事實(shí)不符。故中泉公司提交的證據(jù)既不能證實(shí)中泉公司尚有財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行，亦不能證實(shí)中泉公司轉(zhuǎn)入新沃公司的1400萬(wàn)元系雙方之間的正常經(jīng)營(yíng)行為或正常債權(quán)債務(wù)。一審法院依據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)公司法〉若干問題的規(guī)定（三）》第十四條第二款規(guī)定，認(rèn)定姜某鵬存在抽逃出資行為，其應(yīng)在抽逃出資范圍內(nèi)對(duì)中泉公司不能向丁某慧……清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任并無不當(dāng)。姜某鵬主張其不存在抽逃出資的上訴理由不成立，本院不予支持。關(guān)于焦點(diǎn)二，一審法院依據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《執(zhí)行規(guī)定》）第八十條的規(guī)定追加姜某鵬為被執(zhí)行人是否系適用法律錯(cuò)誤?！秷?zhí)行規(guī)定》第八十條規(guī)定：“被執(zhí)行人無財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開辦單位對(duì)其開辦時(shí)投入的注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金，可以裁定變更或追加其開辦單位為被執(zhí)行人，在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的范圍內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)執(zhí)行人承擔(dān)責(zé)任”。從上述規(guī)定看，在被執(zhí)行人無財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，若其開辦單位存在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃注冊(cè)資金的情況，可將其開辦單位追加為被執(zhí)行人。上述規(guī)定主要是針對(duì)執(zhí)行程序中變更或追加被執(zhí)行人的一種情形。從該規(guī)定內(nèi)容看，該規(guī)定適用的前提是開辦單位存在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃資金的情形，也即在法院查明開辦單位存在注冊(cè)資金不實(shí)或抽逃資金的情形下，可依據(jù)上述規(guī)定將其變更或追加為被執(zhí)行人。一審法院根據(jù)被上訴人申請(qǐng)，經(jīng)審查后認(rèn)定姜某鵬作為中泉公司股東存在抽逃出資的行為，并依據(jù)上述法律規(guī)定將姜某鵬追加為被執(zhí)行人并無不當(dāng)。關(guān)于焦點(diǎn)三，一審法院將姜某鵬追加為被執(zhí)行人時(shí)是否存在程序不當(dāng)情形問題。姜某鵬主張一審法院將其追加為被執(zhí)行人時(shí)，未向其送達(dá)執(zhí)行裁定等法律文書，程序存在違法情形。一審法院將姜某鵬追加為被執(zhí)行人時(shí)，是否存在程序不當(dāng)情形屬于執(zhí)行程序問題，并非本案審查內(nèi)容，一審法院對(duì)該問題未予處理并無不當(dāng)?！?/p>

案件來源

姜某鵬與丁某慧案外人執(zhí)行異議之訴一案二審民事判決書【日照市中級(jí)人民法院（2019）魯11民終1301號(hào)】

在檢索大量類案的基礎(chǔ)上，云亭律師總結(jié)相關(guān)裁判規(guī)則如下，供讀者參考：

裁判規(guī)則一：就股東是否抽逃出資的舉證責(zé)任分配，由于債權(quán)人無法查詢公司及其股東的銀行賬戶或財(cái)務(wù)賬簿，在債權(quán)人提供了對(duì)股東抽逃出資合理懷疑的證明后，只能由股東提供反駁證據(jù)，才能查清事實(shí)，因此，此時(shí)應(yīng)將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移至股東，由其提供相應(yīng)的證據(jù)反駁債權(quán)人關(guān)于其抽逃出資的主張。

案例一：魏某斌、文某明案外人執(zhí)行異議之訴二審民事判決書【四川省涼山彝族自治州中級(jí)人民法院(2018)川34民終1677號(hào)】

涼山中院認(rèn)為：“本案中，文某明雖然未提供直接證據(jù)證明合眾公司股東魏某斌存在該規(guī)定所列舉的抽逃出資行為，但一審期間文某明就合眾公司于2012年7月10日將注冊(cè)資本從500萬(wàn)元增加至1500萬(wàn)元的次日即從公司賬戶轉(zhuǎn)走15000145.80元的事實(shí)及資金流向提供了線索，指出1500萬(wàn)元增資款于2012年7月11日當(dāng)日又分成了4筆匯出，轉(zhuǎn)入駱某招商銀行成都分行小天支行的賬戶，至今沒有回到合眾公司的銀行賬戶。對(duì)此，魏某斌、田某并未否認(rèn)15000145.80元于2012年7月11日增資當(dāng)日即被轉(zhuǎn)出的事實(shí)。從中國(guó)工商銀行股份有限公司涼山分行提供的轉(zhuǎn)款記錄顯示，摘要注明4筆轉(zhuǎn)款均為借款，合眾公司的財(cái)務(wù)資料中應(yīng)有借款合同、借據(jù)、股東會(huì)決議等材料，但魏某斌并未提供相應(yīng)的證據(jù)予以證明。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)作出對(duì)魏某斌不利的判斷，即支持文某明的主張，認(rèn)定魏某斌構(gòu)成抽逃出資。”

裁判規(guī)則二：就股東是否抽逃出資的合理懷疑證據(jù)，如果債權(quán)人已舉證證明，股東在向公司實(shí)繳注冊(cè)資本后的短期內(nèi)將上述注冊(cè)資本轉(zhuǎn)出，這一事實(shí)足以使債權(quán)人對(duì)股東抽逃出資產(chǎn)生合理懷疑，該情形可以視為債權(quán)人產(chǎn)生合理懷疑的基礎(chǔ)。股東需對(duì)上述資金的轉(zhuǎn)出做出合理解釋，否則應(yīng)承擔(dān)不利的后果。

案例二：黃某、江某娥執(zhí)行異議之訴二審民事判決書【撫州市中級(jí)人民法院（2019）贛10民終407號(hào)】

撫州中院認(rèn)為：“本案二審的爭(zhēng)議焦點(diǎn)為：上訴人是否構(gòu)成抽逃出資并應(yīng)對(duì)嘉歐公司不能清償白某輝借款承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任？

本案中，被上訴人白某輝已舉證證明，上訴人黃某海、黃某斌在2012年12月12日分別向嘉歐公司實(shí)繳注冊(cè)資本金20萬(wàn)元的第二天即2012年12月13日，上述注冊(cè)資本金40萬(wàn)元即被轉(zhuǎn)出；上訴人江某娥、周某凡、黃某斌、黃某海及公司其他股東在2012年12月14日分別向嘉歐公司實(shí)繳注冊(cè)資本金566萬(wàn)元后的第三天即2012年12月17日即被全部轉(zhuǎn)出。上述事實(shí)足以使被上訴人白建輝對(duì)股東抽逃出資產(chǎn)生合理懷疑。上訴人江某娥、周某凡、黃某斌、黃某海對(duì)于上述資金的轉(zhuǎn)出不能做出合理解釋，且不能舉證證明以貨款方式轉(zhuǎn)出16萬(wàn)元，和以往來款方式分別轉(zhuǎn)出295萬(wàn)元、255萬(wàn)元存在真實(shí)交易。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第七十五條的規(guī)定：“有證據(jù)證明一方當(dāng)事人持有證據(jù)無正當(dāng)理由拒不提供，如果對(duì)方當(dāng)事人主張?jiān)撟C據(jù)的內(nèi)容不利于證據(jù)持有人，可以推定該主張成立?！北簧显V人白某輝所舉證據(jù)已達(dá)到股東抽逃出資的合理懷疑，上訴人江某娥、周某凡、黃某斌、黃某海應(yīng)舉證反駁，但其未能舉證。一審法院據(jù)此作出對(duì)其不利的判斷，支持被上訴人白建輝的訴請(qǐng)，并無不當(dāng)?！?br/>

裁判規(guī)則三：股東抽逃出資后，為公司償付債務(wù)，不能直接認(rèn)定為補(bǔ)足出資。股東沒有將款項(xiàng)匯入公司賬戶，而是個(gè)人為公司償付債務(wù)，在沒有明確是出資的意思表示的前提下，該款項(xiàng)沒有轉(zhuǎn)化為公司的財(cái)產(chǎn)，形成的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并非一概而論成為公司的資本。

案例三：廣東群英網(wǎng)絡(luò)有限公司、黃某股東出資糾紛二審民事判決書【廣州市中級(jí)人民法院（2019）粵01民終6989號(hào)】

廣州中院認(rèn)為：“二審中，本案審理的焦點(diǎn)問題是：1.群英公司三個(gè)股東是否有抽逃出資的行為？2.如認(rèn)定群英公司三個(gè)股東均有抽逃出資的行為，其是否已經(jīng)完成了補(bǔ)足義務(wù)？如仍需補(bǔ)足，每個(gè)股東應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)足出資的責(zé)任如何認(rèn)定？

至于鄒某洲為群英公司支付的款項(xiàng)能否認(rèn)定為補(bǔ)足出資的問題。股東抽逃出資后，為公司償付債務(wù)，不能直接認(rèn)定為補(bǔ)足出資。公司的資本是作為公司獨(dú)立財(cái)產(chǎn)的存在，而并非仍以股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)為表現(xiàn)。鄒某洲沒有將款項(xiàng)匯入公司賬戶，而是個(gè)人為公司償付債務(wù)，其意思表示并不明確。該款項(xiàng)沒有轉(zhuǎn)化為公司的財(cái)產(chǎn)。公司是擬制法人，是獨(dú)立的主體。公司對(duì)其債務(wù)承擔(dān)，股東并不需要承責(zé)。因此，鄒某洲代群英公司對(duì)外償付債務(wù)的行為，在沒有明確是出資的意思表示的前提下，形成的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并非一概而論成為公司的資本。2009年12月，三位股東補(bǔ)足出資時(shí)，亦是將款項(xiàng)匯入公司賬戶，顯與鄒某洲自行為公司對(duì)外支付不同。在群英公司記賬憑證中，也沒有將該筆款項(xiàng)記載為資本的補(bǔ)足。我國(guó)公司法也不允許公司財(cái)產(chǎn)和股東財(cái)產(chǎn)混同。

因此，根據(jù)本案的證據(jù)，并不能認(rèn)定鄒某洲代群英公司對(duì)外作出的支付即為其補(bǔ)足的出資。鄒某洲在另案中也稱2009年抽逃出資之后，并沒有實(shí)際出資，而是通過會(huì)計(jì)做賬的方式填平。該陳述印證了其并沒有補(bǔ)足出資為事實(shí)。從鄒某洲通過以憑證作為補(bǔ)足出資的行為表現(xiàn)來看，鄒某洲自認(rèn)補(bǔ)足的出資439萬(wàn)余元，超過其應(yīng)當(dāng)履行的補(bǔ)足出資340萬(wàn)元的金額。據(jù)此，本院認(rèn)為，鄒某洲的行為可據(jù)以認(rèn)定其他人補(bǔ)足出資的部分與其無關(guān)，進(jìn)而案外人補(bǔ)足部分應(yīng)屬黃某、庾某超應(yīng)補(bǔ)足部分?！?/p>

*此處北京云亭律師事務(wù)所，為作者完成文章寫作時(shí)所在工作單位。

主編唐青林律師簡(jiǎn)介

唐青林律師

北京云亭律所創(chuàng)始合伙人

電話/微信:13910169772

唐青林律師，現(xiàn)為北京云亭律師事務(wù)所創(chuàng)始合伙人、北京市律師協(xié)會(huì)公司法專業(yè)委員會(huì)副主任。中國(guó)人民大學(xué)法學(xué)院民商法法學(xué)碩士。1999年考取律師資格，先后在農(nóng)業(yè)部和律師事務(wù)所工作，至今從事法律服務(wù)長(zhǎng)達(dá)26年。在公司法服務(wù)領(lǐng)域，唐青林律師“身經(jīng)百戰(zhàn)”，為近百個(gè)疑難復(fù)雜訴訟案例和非訴訟項(xiàng)目提供過各種形式的法律服務(wù)，積累了大量訴訟經(jīng)驗(yàn)和勝訴案例，是國(guó)內(nèi)公司法領(lǐng)域活躍的知名律師。

社會(huì)兼職：

擔(dān)任最高人民法院訴訟咨詢監(jiān)督員（2018-2023）（2023-2028）

北京市律師協(xié)會(huì)公司法專業(yè)委員會(huì)副主任

北京大學(xué)國(guó)際知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究中心研究員

中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究會(huì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)與科技金融專業(yè)委員會(huì)副主任

北京外國(guó)語(yǔ)大學(xué)法學(xué)院研究生校外導(dǎo)師

出版著作：

唐青林律師多年來深耕公司法領(lǐng)域，出版多部公司法領(lǐng)域的實(shí)務(wù)著作：

[1]唐青林律師出版著作：《公司章程陷阱及72個(gè)核心條款設(shè)計(jì)指引——基于200個(gè)公司章程及股東爭(zhēng)議真實(shí)案例深度解析》（主編，2019年8月出版），中國(guó)法制出版社；

[2]唐青林律師出版著作：《公司法裁判規(guī)則解讀》（主編，2018年1月出版），中國(guó)法制出版社；

[3]唐青林律師出版著作：《公司法25個(gè)案由裁判綜述及辦案指南》（主編，2018年7月出版），中國(guó)法制出版社；

[4]唐青林律師出版著作：《公司法司法解釋四裁判綜述及訴訟指南》（主編，2017年8月出版），中國(guó)法制出版社；

[5]唐青林律師出版著作：《公司保衛(wèi)戰(zhàn)——公司控制權(quán)案例點(diǎn)評(píng)與戰(zhàn)術(shù)指導(dǎo)》（主編，2017年8月出版），中國(guó)法制出版社；

[6]唐青林律師出版著作：《公司訴訟法律實(shí)務(wù)精解與百案評(píng)析》（主編，2013年8月出版），中國(guó)法制出版社；

[7]唐青林律師出版著作：《公司并購(gòu)法律實(shí)務(wù)精解與百案評(píng)析》（主編，2013年8月出版），中國(guó)法制出版社；

[8]唐青林律師出版著作：《企業(yè)糾紛法律實(shí)務(wù)精解與百案評(píng)析》（主編，2013年5月出版），中國(guó)法制出版社；

[9]唐青林律師出版著作：《最新公司法律理論與律師實(shí)務(wù)》（副主編，2007年2月出版），國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)出版社。

[10]唐青林律師出版著作：《企業(yè)并購(gòu)法律實(shí)務(wù)》（副主編，2005年1月出版），群眾出版社。

[11]唐青林律師出版著作：《公司保衛(wèi)戰(zhàn)：公司控制權(quán)案例點(diǎn)評(píng)與戰(zhàn)術(shù)指導(dǎo)【第三版】》中國(guó)法制出版社，2024年出版。

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