大數據賦能審計“慧眼”：商業銀行經責審計揪出管理人員違規放貸“黑手”

當下數字經濟重塑全球產業格局，金融業作為數據密集型行業，正經歷管理架構與業務模式的顛覆性變革。大數據、云計算等新興技術的深度應用，對內部審計工作提出了更高要求。T銀行積極推進內部審計數智化轉型，實現審計模式從經驗驅動到數據驅動、從事后評價到全程防控、從抽樣核查到全量掃描的范式革新，在開展支行行長經濟責任審計中成效顯著，并推動全行組織治理能力的提升。

一、審計項目背景

支行行長作為商業銀行基層經營核心，其履職能力直接影響分支機構經營效果與銀行戰略落地。但在商業銀行中，部分行長存在“指標優先”導向下的履職偏差，甚至存在直接參與或暗中授意違規的現象。T銀行內部審計部通過開展經濟責任審計，聚焦權力運行、責任落實等關鍵環節，積極促進支行行長規范用權和履職盡責。

二、審計項目開展情況

（一）RPA+VBA協同開展數據分析，疑點初現端倪

T銀行構建標準化審計流程，先由RPA（軟件機器人）數字員工自動抓取經營數據，再通過VBA程序生成可視化圖表，審計人員一鍵操作即可展示數據分析結果，助力高效識別異常數據。在對行長A開展經責審計中，精準捕捉到“季末貸款集中沖高、季初迅速回落”的異常現象，為后續核查埋下伏筆。

（二）多維技術穿透核查，逐步鑿實違規證據

1.通過知識圖譜按跡循蹤：季末突擊發放的貸款流入客戶Y賬戶，通過知識圖譜對Y的交易進行掃描，還原其與多名借款人季末集中交易、季初歸還貸款的軌跡，審計人員初步懷疑其與該支行或行長A存在關聯。

2.借助數據模型抽絲剝繭：以客戶Y為核心構建審計模型，發現Y除了作為季末突擊放貸的資金中轉站，還為數十筆貸款提供“過橋資金”。同時，Y還與該支行內部過渡戶存在資金劃轉，更加驗證了審計人員的推測。但核查未發現Y與行長A存在直接資金關聯，使審計陷入了僵局。

3.OCR識別+冠字號比對突破瓶頸：審計人員通過重構模型，篩查同一終端連續現金交易，發現行長A與客戶Y在同一柜渠道頻繁發生連續現金交易。通過OCR（光學字符識別）解析憑證發現簽名為同一人或高度相似，經ATM冠字號比對確認為同一筆資金，充分證實A與Y存在資金往來，且資金用途均用于違規倒貸。至此，A的違規證據得以確認。

4.利用數智工具箱實現模型批量篩查：為了還原違規事實全貌，審計人員開發了“審計數智工具箱”，有效提升模型批量篩查效能。通過對行長A任職過的4家支行進行全量篩查，完整還原了近年來客戶Y與行長A的所有關聯資金往來。依托模型分析結果，審計人員針對性通過調閱檔案、實地調查和訪談，構建完整證據鏈條，最終確認了行長A的承認違規事實。

5.智能生成審計文書：在借助數智化工具挖掘審計發現的同時，該行首創“一表清”模式，通過數據映射技術，實現了審計通知書、報告等文書的自動生成，大幅提升文書撰寫效率與質量。

三、審計成果轉化與價值釋放

（一）精準防控風險，強化全域治理

審計組及時上報審計要情，行領導高度重視并批示整改。違規人員受到嚴肅處理，同時開展全行員工行為排查，累計揭露違規問題百余項，建立健全制度規范十余項，收回高風險資產近億元，責任追究數十人次。

（二）完善組織治理，推動管理升級

以此次審計為契機，T銀行下發多份規范通知，制定員工行為禁令并修訂排查辦法，優化干部任免、授信風險管理等制度，將審計成果轉化為治理效能。同時，部分審計工具推廣至全行，賦能風險識別與管控。

四、經驗與啟發

研究型審計是數智化落地核心，要打破傳統審計思維，將數智化思維融入業務邏輯，圍繞業務規則與風險特征構建數據模型，提升復雜風險識別與技術轉化能力。技術創新是數智化發展動力。要構建內部審計數據平臺并不斷優化，整合全域數據構建數據集市，不斷優化數據模型、智能工具與自動化流程，以技術創新加速審計轉型。

五、結束語

展望未來，數字技術與內部審計的深度融合仍將持續深化。T銀行將持續通過完善審計數字化平臺建設，整合全域數據資源，拓展智能審計應用場景，不斷提升審計監督的數字化、智能化、集約化水平，為商業銀行內部審計數字化轉型提供了可參考、可借鑒的樣本。

節選自《中國內部審計》2026年第2期

作者：王澤宇 韓榮 周國建

單位：天津農村商業銀行股份有限公司

編輯：孫哲

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