今年，增值稅起征點再次提高

來源：新華社、21財經客戶端、21世紀經濟報道

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財政部、稅務總局發布最新公告，2026年起增值稅起征點再次提高，以減輕個人稅負。

1月31日，據財政部網站消息，財政部、稅務總局公布《關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》，調整了增值稅起征點，達不到起征點標準的納稅人不用繳納增值稅。

根據《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規模納稅人發生應稅交易，起征點標準如下：

（一）以一個月為一個計稅期間的，起征點為月銷售額10萬元。以一個季度為一個計稅期間的，起征點為季度銷售額30萬元。

（二）按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額1000元。一日內發生多次應稅交易的，按日適用起征點標準。

據第一財經，上述增值稅按次納稅起征點提高無疑對個人等是一個重大利好。比如專家學者給高校、企業授課的勞務費，每次或每天低于1000元，將不用繳納增值稅。個人跑外賣、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用繳納增值稅。

另據新華社報道，國家稅務總局制發了《關于起征點標準等增值稅征管事項的公告》，就起征點標準判定、稅收優惠政策適用等增值稅征管事項作了進一步明確，細化操作要求，推動增值稅法及其實施條例落實落地。

該征管公告進一步調整優化了自然人增值稅起征點標準判定細則，自今年起，按次納稅起征點標準由每次（日）銷售額500元提升到1000元，并明確自然人發生出租不動產、通過“反向開票”銷售報廢產品等6種特定情形的，不再適用按次納稅1000元的起征點標準，而是參照按期納稅直接適用月銷售額10萬元的起征點標準。

“這樣的政策安排同時兼顧了稅收效率與公平。一方面，允許延續適用相對較高的按期納稅起征點標準，可有效減輕自然人稅收負擔，降低稅收征納成本。另一方面，明確相關情形下自然人應當以其當月發生全部應稅交易的銷售額，‘打包’適用按期納稅起征點標準，可從源頭上避免單獨拆分適用、疊加后超標享受標準的問題，有利于促進稅收公平。”國家稅務總局稅收科學研究所所長黃立新說。

征管公告還明確了小規模納稅人靈活享受減免稅優惠。小規模納稅人發生應稅交易，銷售額未達到起征點標準的，可以選擇全部或者部分應稅交易放棄免稅并開具增值稅專用發票。

“由于增值稅實行‘環環征收、道道抵扣’的鏈條式征扣稅機制，小規模納稅人放棄減免稅的主要目的，一般是為了滿足下游客戶索取增值稅專用發票用以抵扣進項的需求。”國家稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人介紹，小規模納稅人可以根據自身經營情況，靈活選擇是否就某筆應稅交易放棄減免稅優惠，單筆放棄享受優惠的，不會影響其他應稅交易繼續享受優惠。

1月30日，財政部對外發布2025年財政收支數據。2025年個稅收入1.62萬億，增長11.5%。2025年全國一般公共預算收入較上年下降1.7%，主要在于2024年一次性安排中央單位上繳專項收益抬高基數，稅收收入保持小幅正增長。

穩步增長！2025年個稅收入1.62萬億，增長11.5%;人均可支配收入4.34萬元，比上年名義增長5%。具體來看，主體稅種保持正增長。2025年國內增值稅實現6.89萬億元，增長3.4%；國內消費稅1.69萬億元，增長2%；企業所得稅4.13萬億元，增長1%；個人所得稅1.62萬億元，增長11.5%。

在主體稅種整體低增長的背景下，2025年個人所得稅實現11.5%的高增長，這與居民收入穩步增長的密切相關，2025年全國居民人均可支配收入4.34萬元，比上年名義增長5%。

中央財經大學財政稅務學院教授白彥鋒對21世紀經濟報道記者表示，國家稅務總局近年發布的數據顯示，中國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數的1%，但是這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上；申報收入位居全國前10%的個人，繳納個稅占比九成以上。2025年以來，資本市場持續活躍，推動了個稅的較快增長。“金稅四期”的上線運行、2025年10月起互聯網平臺企業首次正式報送平臺內經營者和從業人員相關信息等加強稅收征管的措施，很大程度上促進了稅收公平，確保了個稅收入的穩步增長。

財政部副部長廖岷表示，2026年財政赤字、債務總規模和支出總量將保持必要水平，確保總體支出力度“只增不減”、重點領域保障“只強不弱”。把更多的財政資金用在提振消費、“投資于人”、民生保障等方面，多渠道增加居民收入。

編輯 | 岳青、劉妮

責編 | 丁守敏

主編 | 狄春華、肖波