【徐律師實(shí)務(wù)分享】執(zhí)行案件中，這些刑事犯罪需警惕！

在實(shí)務(wù)工作中，民事執(zhí)行案件激增，“老賴”逃債手段愈發(fā)隱蔽專業(yè)，僅靠傳統(tǒng)執(zhí)行措施難以震懾。

對(duì)付惡意逃債、規(guī)避執(zhí)行的行為，必須打通民事、刑事、行政法律手段銜接，精準(zhǔn)識(shí)別執(zhí)行中的刑事犯罪，是維護(hù)當(dāng)事人權(quán)益、捍衛(wèi)司法權(quán)威的關(guān)鍵。結(jié)合《刑法（2023修正）》，我為大家梳理常見關(guān)聯(lián)刑事犯罪及法律依據(jù)。

結(jié)合我們團(tuán)隊(duì)的辦案經(jīng)驗(yàn)，危害稅收征管類犯罪涉及法條最多（9個(gè)），執(zhí)行程序中、妨害公司企業(yè)管理秩序及侵犯財(cái)產(chǎn)類犯罪各5個(gè)，其余類型涉及1-3個(gè)法條，實(shí)務(wù)關(guān)聯(lián)性極強(qiáng)，需重點(diǎn)關(guān)注。

一、執(zhí)行程序中直接關(guān)聯(lián)的刑事犯罪

此類犯罪直接針對(duì)司法執(zhí)行活動(dòng)，是“老賴”規(guī)避執(zhí)行、公職人員履職失范的高頻觸發(fā)點(diǎn)。

（一）拒不執(zhí)行判決、裁定罪

《刑法》第三百一十三條明確：對(duì)人民法院的判決、裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，同時(shí)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任。

【徐律師提示】實(shí)務(wù)中，隱瞞財(cái)產(chǎn)、惡意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、拒不交付指定財(cái)物等行為，均可能構(gòu)成此罪，是打擊惡意逃債的核心罪名。

（二）非法處置查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)罪

《刑法》第三百一十四條規(guī)定：隱藏、轉(zhuǎn)移、變賣、故意毀損已被司法機(jī)關(guān)查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑、拘役或者罰金。

需注意，司法機(jī)關(guān)采取保全措施后的財(cái)產(chǎn)，即便所有權(quán)人也不得擅自處置，此類行為本質(zhì)是挑戰(zhàn)司法強(qiáng)制措施的權(quán)威性。

（三）妨害公務(wù)罪

《刑法》第二百七十七條第一款：以暴力、威脅方法阻礙國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)的，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或者罰金。

執(zhí)行人員依法開展查封、扣押、騰退等工作時(shí)，若被執(zhí)行人家屬或相關(guān)人員以暴力、威脅手段阻撓，可能觸發(fā)此罪。

（四）執(zhí)行判決、裁定失職罪和執(zhí)行判決、裁定濫用職權(quán)罪

《刑法》第三百九十九條第三款：在執(zhí)行判決、裁定活動(dòng)中，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或?yàn)E用職權(quán)，未依法采取保全措施、不履行法定執(zhí)行職責(zé)，或違法采取保全、執(zhí)行措施，致使當(dāng)事人或他人利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或拘役；造成特別重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑。

此類罪名針對(duì)執(zhí)行公職人員，旨在規(guī)范執(zhí)行權(quán)行使，防范履職失范導(dǎo)致的權(quán)益損害。

（五）受賄罪

《刑法》第三百八十五條：國(guó)家工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物，或非法收受他人財(cái)物為他人謀取利益的，構(gòu)成受賄罪。在經(jīng)濟(jì)往來中，收受回扣、手續(xù)費(fèi)歸個(gè)人所有的，亦以受賄論處。

執(zhí)行環(huán)節(jié)中，若公職人員利用職權(quán)為被執(zhí)行人規(guī)避執(zhí)行提供便利并收受財(cái)物，將依法追究受賄責(zé)任。

二、妨害公司、企業(yè)管理秩序類犯罪

企業(yè)作為被執(zhí)行人時(shí)，其股東、高管常通過虛構(gòu)清算、隱匿財(cái)務(wù)憑證等方式規(guī)避執(zhí)行，此類犯罪較為典型。

（一）虛報(bào)注冊(cè)資本罪

《刑法》第一百五十八條：申請(qǐng)公司登記時(shí)，使用虛假證明文件或其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙登記主管部門取得公司登記，虛報(bào)數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛報(bào)金額1%-5%罰金。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。

（二）虛假出資、抽逃出資罪

《刑法》第一百五十九條：公司發(fā)起人、股東違反公司法規(guī)定，未交付貨幣、實(shí)物或未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)虛假出資，或公司成立后抽逃出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處虛假出資/抽逃出資額2%-10%罰金。

（三）妨害清算罪

《刑法》第一百六十二條：公司、企業(yè)清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或財(cái)產(chǎn)清單作虛假記載，或未清償債務(wù)前分配財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金。

（四）隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪

《刑法》第一百六十二條之一：隱匿或故意銷毀依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。實(shí)務(wù)中，部分企業(yè)通過銷毀財(cái)務(wù)資料掩蓋財(cái)產(chǎn)去向，以此規(guī)避執(zhí)行，需重點(diǎn)排查。

（五）虛假破產(chǎn)罪

《刑法》第一百六十二條之二：公司、企業(yè)通過隱匿財(cái)產(chǎn)、承擔(dān)虛構(gòu)債務(wù)等方式轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)，實(shí)施虛假破產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的，對(duì)直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金。

三、破壞金融管理秩序類犯罪

（一）高利轉(zhuǎn)貸罪

《刑法》第一百七十五條：以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處違法所得1-5倍罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處同等罰金。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。

（二）騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪

《刑法》第一百七十五條之一：以欺騙手段取得銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌等，造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處罰金；造成特別重大損失或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

（三）非法吸收公眾存款罪

《刑法》第一百七十六條：非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處罰金。

四、金融詐騙類犯罪

（一）集資詐騙罪

《刑法》第一百九十二條：以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處七年以上有期徒刑或無期徒刑，并處罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。

（二）貸款詐騙罪

《刑法》第一百九十三條：以非法占有為目的，通過編造虛假理由、使用虛假合同/證明文件、虛假擔(dān)保等方式詐騙銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)-50萬(wàn)元罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。

五、危害稅收征管類犯罪（實(shí)務(wù)高頻高發(fā)）

此類犯罪涉及9個(gè)法條，是企業(yè)被執(zhí)行人規(guī)避債務(wù)、隱匿財(cái)產(chǎn)的常見手段，需精準(zhǔn)識(shí)別。

（一）逃稅罪

《刑法》第二百零一條：納稅人采取欺騙、隱瞞手段虛假納稅申報(bào)或不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額10%以上的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；數(shù)額巨大且占比30%以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。扣繳義務(wù)人有同類行為，數(shù)額較大的，按前款追責(zé)。

【徐律師提示】經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳后，補(bǔ)繳稅款、滯納金并接受行政處罰的，可不予追究刑事責(zé)任（五年內(nèi)受過刑事處罰或二次以上行政處罰的除外）。

（二）逃避追繳欠稅罪

《刑法》第二百零三條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，通過轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳，數(shù)額1萬(wàn)-10萬(wàn)元的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處欠繳稅款1-5倍罰金；數(shù)額10萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處同等罰金。

（三）騙取出口退稅罪

《刑法》第二百零四條：以假報(bào)出口等欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1-5倍罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處同等罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。

（四）虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪

《刑法》第二百零五條：虛開此類發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金；虛開稅款數(shù)額較大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)-50萬(wàn)元罰金；數(shù)額巨大或有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)，且明確虛開行為包括為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開四種情形。

（五）虛開發(fā)票罪

《刑法》第二百零五條之一：虛開增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

（六）非法出售增值稅專用發(fā)票罪

《刑法》第二百零七條：非法出售增值稅專用發(fā)票的，處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金；數(shù)量較大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)-50萬(wàn)元罰金；數(shù)量巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。

（七）非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪

《刑法》第二百零八條：非法購(gòu)買此類發(fā)票，或購(gòu)買偽造的此類發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)-20萬(wàn)元罰金。若購(gòu)買后又虛開或出售的，按對(duì)應(yīng)罪名（虛開增值稅專用發(fā)票罪、出售增值稅專用發(fā)票罪等）追責(zé)。

（八）非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票、非法出售發(fā)票罪

《刑法》第二百零九條第一、三、四款：非法出售可用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，按偽造、擅自制造此類發(fā)票的量刑標(biāo)準(zhǔn)追責(zé)；非法出售其他發(fā)票的，按對(duì)應(yīng)條款處罰。

（九）持有偽造的發(fā)票罪

《刑法》第二百一十條之一：明知是偽造的發(fā)票而持有，數(shù)量較大的，處二年以下有期徒刑、拘役或管制，并處罰金；數(shù)量巨大的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

六、擾亂市場(chǎng)秩序類犯罪

（一）串通投標(biāo)罪

《刑法》第二百二十三條：投標(biāo)人相互串通投標(biāo)報(bào)價(jià)，損害招標(biāo)人或其他投標(biāo)人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處罰金。投標(biāo)人與招標(biāo)人串通投標(biāo)，損害國(guó)家、集體、公民合法利益的，按前款追責(zé)。

（二）合同詐騙罪

《刑法》第二百二十四條：以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，通過虛構(gòu)單位、冒用他人名義、虛假擔(dān)保、誘騙履約后逃匿等方式騙取對(duì)方財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。

七、侵犯公民人身權(quán)利、民主權(quán)利類犯罪

（一）打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)人員罪

《刑法》第二百五十五條：公司、企業(yè)等單位領(lǐng)導(dǎo)人，對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反會(huì)計(jì)法、統(tǒng)計(jì)法行為的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)人員實(shí)施打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處三年以下有期徒刑或拘役。

實(shí)務(wù)中，部分企業(yè)為規(guī)避執(zhí)行、隱瞞財(cái)產(chǎn)，對(duì)如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，此類行為需依法追責(zé)。

八、侵犯財(cái)產(chǎn)類犯罪

（一）詐騙罪

《刑法》第二百六十六條：詐騙公私財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處或單處罰金；數(shù)額巨大或有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處相應(yīng)罰金或沒收財(cái)產(chǎn)。本法另有規(guī)定的，依照規(guī)定。

（二）職務(wù)侵占罪

《刑法》第二百七十一條：公司、企業(yè)或其他單位工作人員，利用職務(wù)便利將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處罰金；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處罰金。國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員有同類行為的，按貪污罪追責(zé)。

（三）挪用資金罪

《刑法》第二百七十二條：公司、企業(yè)或其他單位工作人員，利用職務(wù)便利挪用本單位資金歸個(gè)人使用或借貸給他人，數(shù)額較大、超過三個(gè)月未還，或雖未超過三個(gè)月但數(shù)額較大、用于營(yíng)利活動(dòng)，或用于非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大的，處七年以上有期徒刑。提起公訴前退還資金的，可從輕、減輕或免除處罰（犯罪較輕的）。

（四）破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)罪

《刑法》第二百七十六條：因泄憤報(bào)復(fù)或其他個(gè)人目的，毀壞機(jī)器設(shè)備、殘害耕畜或以其他方法破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，處三年以下有期徒刑、拘役或管制；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑。

（五）拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪

《刑法》第二百七十六條之一：以轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃匿等方式逃避支付勞動(dòng)報(bào)酬，或有能力支付而不支付，數(shù)額較大，經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處罰金；造成嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。提起公訴前支付報(bào)酬并承擔(dān)賠償責(zé)任的，可減輕或免除處罰。

九、妨害社會(huì)管理秩序類犯罪

（一）聚眾擾亂社會(huì)秩序罪

《刑法》第二百九十條：聚眾擾亂社會(huì)秩序，情節(jié)嚴(yán)重致使工作、生產(chǎn)等無法進(jìn)行，造成嚴(yán)重?fù)p失的，對(duì)首要分子處三年以上七年以下有期徒刑；對(duì)積極參加者，處三年以下有期徒刑、拘役、管制或剝奪政治權(quán)利。聚眾沖擊國(guó)家機(jī)關(guān)、多次擾亂國(guó)家機(jī)關(guān)工作秩序等情形，按對(duì)應(yīng)條款追責(zé)。

（二）聚眾擾亂公共場(chǎng)所秩序、交通秩序罪

《刑法》第二百九十一條：聚眾擾亂車站、商場(chǎng)等公共場(chǎng)所秩序，堵塞交通、破壞交通秩序，抗拒阻礙治安管理工作人員履職，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)首要分子處五年以下有期徒刑、拘役或管制。

（三）虛假訴訟罪

《刑法》第三百零七條之一：以捏造的事實(shí)提起民事訴訟，妨害司法秩序或嚴(yán)重侵害他人合法權(quán)益的，處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處或單處罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯罪的，雙罰制追責(zé)。若同時(shí)構(gòu)成其他犯罪，按處罰較重的罪名從重處罰；司法工作人員利用職權(quán)參與的，從重追責(zé)。

【徐律師提示】部分當(dāng)事人為規(guī)避執(zhí)行，通過虛假訴訟轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，此類行為已成為司法打擊重點(diǎn)。

十、瀆職類犯罪

（一）幫助犯罪分子逃避處罰罪

《刑法》第四百一十七條：有查禁犯罪活動(dòng)職責(zé)的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，向犯罪分子通風(fēng)報(bào)信、提供便利，幫助其逃避處罰的，處三年以下有期徒刑或拘役；情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑。

徐律師結(jié)語(yǔ)

執(zhí)行案件中的刑事犯罪，往往隱藏在民事糾紛背后，既可能是被執(zhí)行人惡意規(guī)避執(zhí)行的“手段”，也可能是相關(guān)人員履職失范、違法犯罪的“表現(xiàn)”。作為法律從業(yè)者，我們既要精準(zhǔn)識(shí)別各類犯罪線索，善于運(yùn)用刑事手段破解執(zhí)行難題，也要提醒當(dāng)事人敬畏法律，切勿因僥幸心理觸碰刑事紅線。

別讓執(zhí)行停在“程序”里，要讓權(quán)益落到“實(shí)處”！連云港徐小律執(zhí)行團(tuán)隊(duì)堅(jiān)信：執(zhí)行是權(quán)益兌現(xiàn)的起點(diǎn)，而非終點(diǎn)。