“AI+”賦能研究型審計(jì)降本增效助力高質(zhì)量發(fā)展——以河南移動(dòng)家庭市場(chǎng)價(jià)值運(yùn)營(yíng)審計(jì)為例

高質(zhì)量發(fā)展是全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家的首要任務(wù)，也是中央企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大的必由之路。中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)河南有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)河南移動(dòng)）內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持通過(guò)高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督護(hù)航公司高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)組織完善治理、增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。近期開(kāi)展的家庭市場(chǎng)價(jià)值運(yùn)營(yíng)審計(jì)，將“AI+”融入研究型審計(jì)，精準(zhǔn)揭示了公司運(yùn)營(yíng)中存在的“跑、冒、滴、漏”行為，扎實(shí)做好審計(jì)揭示問(wèn)題“上半篇文章”。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在全公司范圍實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)整治行動(dòng)，通過(guò)挽回?fù)p失、健全優(yōu)化制度流程、堵塞系統(tǒng)漏洞等措施，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改“下半篇文章”走深走實(shí)。該審計(jì)項(xiàng)目榮獲中國(guó)移動(dòng)集團(tuán)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)方法榮獲河南移動(dòng)在崗技術(shù)革新一等獎(jiǎng)。

一、聚焦降本增效，

錨定重點(diǎn)任務(wù)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目

中國(guó)移動(dòng)將深入推進(jìn)降本增效工作擺在突出位置。近年來(lái)，中國(guó)移動(dòng)在寬帶建設(shè)運(yùn)維等方面的支出在逐年遞增，已成為占比高、增長(zhǎng)快的重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。同時(shí)，河南移動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)，家庭寬帶業(yè)務(wù)流程長(zhǎng)、涉及系統(tǒng)多，更新迭代頻繁，在跨系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)營(yíng)、防控覆蓋的廣度深度、稽核監(jiān)控的及時(shí)有效等方面均存在短板。為了全面、系統(tǒng)、準(zhǔn)確地評(píng)估、揭示家庭市場(chǎng)相關(guān)領(lǐng)域的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，河南移動(dòng)實(shí)施了家庭市場(chǎng)價(jià)值運(yùn)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

二、做實(shí)研究型審計(jì)，

運(yùn)用“AI+”打造高質(zhì)量審計(jì)成果

家庭市場(chǎng)產(chǎn)品種類(lèi)繁多，涉及“建、裝、營(yíng)、維”各環(huán)節(jié)流程，相關(guān)業(yè)務(wù)橫跨了公司的業(yè)務(wù)域、管理域、網(wǎng)絡(luò)域，承載系統(tǒng)多、數(shù)據(jù)量大，營(yíng)銷(xiāo)政策數(shù)量多、變化快，終端硬件生態(tài)鏈長(zhǎng)，這些既要求審計(jì)人員必須具備專(zhuān)業(yè)的知識(shí)和技能，以更好地理解和評(píng)估家庭市場(chǎng)業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，也要求審計(jì)人員必須熟練掌握數(shù)智化審計(jì)的技術(shù)方法，以提高審計(jì)質(zhì)效。

在審計(jì)實(shí)施中，審計(jì)組秉承研究思維，運(yùn)用“AI+”手段，確保將相關(guān)問(wèn)題查全、查準(zhǔn)、查深、查透，最終審計(jì)發(fā)現(xiàn)了終端設(shè)備損失、業(yè)務(wù)發(fā)展低質(zhì)、庫(kù)存管理不規(guī)范、裝維施工執(zhí)行不到位等15類(lèi)問(wèn)題。

（一）探索新思路，審前階段前置性研究定重點(diǎn)

在審前階段，審計(jì)組堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、問(wèn)題導(dǎo)向，科學(xué)制訂審計(jì)項(xiàng)目方案，研究確定審計(jì)事項(xiàng)和重點(diǎn)。審計(jì)組打破固有思維，將家庭終端作為載體，貫穿“建、裝、營(yíng)、維”全流程，并以家庭終端物資的唯一“身份證號(hào)”（終端串碼）作為主線，秉持“一碼到底”的審計(jì)思路，覆蓋從業(yè)務(wù)訂購(gòu)到終端出庫(kù)、終端安裝、終端使用的各環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)全貌。全流程涉及業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等14個(gè)支撐平臺(tái)，數(shù)據(jù)量超40億條，審計(jì)組深入了解系統(tǒng)間數(shù)據(jù)交互規(guī)則，繪制出詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖與數(shù)據(jù)流程圖，深入解析業(yè)務(wù)邏輯，全面掌握系統(tǒng)數(shù)據(jù)特點(diǎn)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，最終明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)，制訂審計(jì)實(shí)施方案，精準(zhǔn)分析研判并鎖定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）“AI+大數(shù)據(jù)”賦能，審中階段系統(tǒng)性研究提質(zhì)效

在審中階段，圍繞“降本增效”審計(jì)目標(biāo)，聚焦“終端管理效益”審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)施數(shù)智化審計(jì)，以查準(zhǔn)“是什么”、審?fù)浮盀槭裁础薄⒉閷?shí)“怎么樣”為目的，研究得出適配該審計(jì)項(xiàng)目的“現(xiàn)場(chǎng)+遠(yuǎn)程”交互審計(jì)新模式。在遠(yuǎn)程分析階段，審計(jì)組運(yùn)用大數(shù)據(jù)建模全流程掃描鎖定異常信息。在現(xiàn)場(chǎng)核查階段，審計(jì)組根據(jù)遠(yuǎn)程輸出的異常結(jié)果，有針對(duì)性地前往8個(gè)第三方合作單位的裝維倉(cāng)庫(kù)、13個(gè)網(wǎng)絡(luò)機(jī)房，對(duì)上千臺(tái)終端逐個(gè)開(kāi)展資產(chǎn)掃碼核查工作，并利用現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果持續(xù)優(yōu)化模型邏輯，最終精準(zhǔn)鎖定問(wèn)題。

1.建立數(shù)據(jù)審計(jì)模型，全流程掃描鎖定風(fēng)險(xiǎn)。

在項(xiàng)目實(shí)施中，審計(jì)組結(jié)合審前調(diào)研結(jié)果完成數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換清洗等準(zhǔn)備工作，精準(zhǔn)聚焦“痛點(diǎn)”切入，創(chuàng)建家庭業(yè)務(wù)場(chǎng)景下的模型設(shè)計(jì)清單和模型開(kāi)發(fā)清單，自主開(kāi)展跨系統(tǒng)、跨數(shù)據(jù)的組合分析，構(gòu)建了16個(gè)數(shù)據(jù)審計(jì)模型，從而打破流程系統(tǒng)間的壁壘，實(shí)現(xiàn)了由“單一審計(jì)”向“跨域?qū)徲?jì)”的轉(zhuǎn)變。基于數(shù)據(jù)模型全量輸出的異常數(shù)據(jù)，審計(jì)組精準(zhǔn)識(shí)別了家庭終端在出庫(kù)、裝維、使用環(huán)節(jié)的高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)揭示了家庭終端異常出庫(kù)、以舊替新、異常使用等行為導(dǎo)致終端損失的問(wèn)題。

2.深度學(xué)習(xí)算法，創(chuàng)新拓展人工智能應(yīng)用。

（1）采用機(jī)器人批量下載資料，提升審計(jì)效率。

在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員需要通過(guò)識(shí)別施工系統(tǒng)中裝維人員回單的圖片來(lái)判斷施工的真實(shí)性和規(guī)范性。由于裝機(jī)工單量大，人工下載不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，還容易搞混出錯(cuò)。審計(jì)組創(chuàng)新采用RPA技術(shù)，利用RPA機(jī)器人自動(dòng)執(zhí)行下載腳本，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)批量下載，大幅提升了審計(jì)效率，同時(shí)定期備份和審查數(shù)據(jù)以確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

（2）自主開(kāi)發(fā)AI識(shí)別工具，提升審計(jì)查全率和查準(zhǔn)率。

由于裝維回單照片為非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，給審計(jì)人員核對(duì)校驗(yàn)工作帶來(lái)了很大不便。為解決上述問(wèn)題，審計(jì)組自主開(kāi)發(fā)AI裝維照片識(shí)別工具，創(chuàng)新提出照片特征值判斷法，對(duì)家寬裝維照片開(kāi)展卷積神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相似度分析。先從每張照片中提取關(guān)鍵信息，再使用余弦相似度作為度量遍歷所有的照片組合，計(jì)算兩兩照片之間的相似度，科學(xué)設(shè)置閾值，最終識(shí)別出高度相似的照片，進(jìn)而鎖定同一張裝維照片被用于不同裝機(jī)場(chǎng)景的異常工單。

（3）深度學(xué)習(xí)Apriori關(guān)聯(lián)分析算法，構(gòu)建效益分析模型。

針對(duì)人為組合營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、疊加使用營(yíng)銷(xiāo)資源造成價(jià)值下降的問(wèn)題，審計(jì)組整合全系家庭市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、業(yè)務(wù)產(chǎn)品辦理數(shù)據(jù)，運(yùn)用Apriori算法的關(guān)聯(lián)分析方法，建立了家庭活動(dòng)效益分析模型，對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)流水間的頻繁項(xiàng)集進(jìn)行了分析，挖掘營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)之間的關(guān)聯(lián)規(guī)則，并結(jié)合相應(yīng)的渠道費(fèi)用、硬件成本、業(yè)務(wù)結(jié)算等成本投入，從用戶(hù)維度精準(zhǔn)識(shí)別家庭市場(chǎng)的低質(zhì)問(wèn)題。

新技術(shù)方法有效地拓展了審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)量、金額遠(yuǎn)超以往審計(jì)項(xiàng)目。

（三）追根溯源，審后階段針對(duì)性研究查本質(zhì)

在審后階段，審計(jì)組緊扣審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，邁好“兩步”：不僅“向前一步”從流程層面查找問(wèn)題根因，深入研究分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，揭示問(wèn)題背后的體制性障礙、機(jī)制性缺陷、制度性漏洞及管理性松軟、執(zhí)行性偏差，提出切實(shí)可行的審計(jì)建議；更“延伸一步”著力研究如何促進(jìn)審計(jì)整改，加強(qiáng)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，為管理層戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，助力公司高質(zhì)量發(fā)展。

特別是在終端“一碼到底”流程中，審計(jì)組聚焦審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，由表及里查找出“在終端出庫(kù)環(huán)節(jié)系統(tǒng)缺乏精準(zhǔn)綁定，在終端激活環(huán)節(jié)系統(tǒng)缺乏強(qiáng)制校驗(yàn)，在終端使用環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)部門(mén)未有效開(kāi)展稽核”等核心原因，從而提煉出有針對(duì)性、操作性強(qiáng)的管理建議。審計(jì)組通過(guò)審后階段的根因分析有效推動(dòng)了業(yè)務(wù)部門(mén)精準(zhǔn)施策，通過(guò)解決體制機(jī)制問(wèn)題達(dá)到根源性整改效果，堵塞管理“漏洞”、止住“出血點(diǎn)”、提升“增效點(diǎn)”，避免個(gè)別問(wèn)題在審計(jì)中屢查屢犯、左查右犯，提升審計(jì)整改和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用成效。

同時(shí)，審計(jì)組加強(qiáng)審計(jì)成果的橫向、縱向總結(jié)提煉，拓展審計(jì)成果運(yùn)用載體形式，通過(guò)下發(fā)全省審計(jì)發(fā)現(xiàn)共性問(wèn)題通報(bào)、向集團(tuán)審計(jì)內(nèi)參提供典型案例、編制市場(chǎng)領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)案例庫(kù)、歸納總結(jié)降本增效招數(shù)等舉措，將審計(jì)成果從合規(guī)工具轉(zhuǎn)化為公司戰(zhàn)略資產(chǎn)，將審計(jì)成果應(yīng)用作為提升公司管理的重要抓手，充分彰顯了內(nèi)部審計(jì)成果在服務(wù)公司戰(zhàn)略決策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資源配置等方面的作用價(jià)值。

三、一體推進(jìn)審計(jì)整改，完善治理能力，保障高質(zhì)量發(fā)展

該項(xiàng)目的審計(jì)成果得到了公司管理層的高度認(rèn)可，公司成立了以總經(jīng)理為組長(zhǎng)的專(zhuān)項(xiàng)整治工作組，圍繞“立行立改、建章立制、舉一反三”三個(gè)方面，聚焦四大類(lèi)11項(xiàng)28個(gè)具體問(wèn)題，通過(guò)全面自查自糾、完善關(guān)鍵流程、健全系統(tǒng)納管、優(yōu)化防控機(jī)制、強(qiáng)化檢查督導(dǎo)五項(xiàng)抓手開(kāi)展清單式專(zhuān)項(xiàng)整治工作。通過(guò)審計(jì)整改全面追回?fù)p失終端，同時(shí)對(duì)涉及的單位、人員嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，切實(shí)做到審計(jì)一個(gè)、整改一片、規(guī)范一面。

（一）公司層面建立健全制度流程，夯實(shí)基礎(chǔ)管理根基

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的終端管理效益問(wèn)題，公司健全內(nèi)部管理制度，相繼出臺(tái)了《終端全生命周期管理辦法》《終端維護(hù)管理實(shí)施細(xì)則》等7項(xiàng)制度，為家庭終端管理構(gòu)建起穩(wěn)固的制度保障體系。同時(shí)全方位改造業(yè)務(wù)流程，從根源上杜絕損失發(fā)生，針對(duì)異常換機(jī)套取終端的問(wèn)題，升級(jí)了裝維換機(jī)工單的審核流程；針對(duì)考核不達(dá)標(biāo)應(yīng)扣未扣問(wèn)題，強(qiáng)化了線上化考核管理機(jī)制；針對(duì)費(fèi)用多結(jié)算問(wèn)題，建立了系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)核查校驗(yàn)機(jī)制。

（二）業(yè)務(wù)部門(mén)創(chuàng)新系統(tǒng)技防手段，筑牢風(fēng)險(xiǎn)防控第一道防線

基于審計(jì)揭示的管理漏洞，河南移動(dòng)從公司層面開(kāi)展了“審網(wǎng)協(xié)同”治理。業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門(mén)圍繞終端設(shè)備問(wèn)題，創(chuàng)新優(yōu)化了生產(chǎn)流程中的8項(xiàng)技防手段，在全集團(tuán)率先實(shí)現(xiàn)了全廠商光線路終端設(shè)備層面的雙認(rèn)證，完成了終端的納管激活認(rèn)證、終端回單激活狀態(tài)的校驗(yàn)，通過(guò)技術(shù)革新實(shí)現(xiàn)了從人防到技防的升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了“能夠準(zhǔn)確回答：終端去哪了，誰(shuí)在用”和“不在網(wǎng)就在庫(kù)，零丟失”的管理目標(biāo)。

（三）風(fēng)控部門(mén)嵌入日常稽核監(jiān)控，穩(wěn)固風(fēng)險(xiǎn)防控第二道防線

風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)將高頻換機(jī)、在網(wǎng)納管、異常出庫(kù)、短暫在網(wǎng)這四類(lèi)審計(jì)終端監(jiān)控模型嵌入常態(tài)化稽核監(jiān)控工作中，實(shí)現(xiàn)了對(duì)終端設(shè)備的全方位監(jiān)控預(yù)警以及全流程可追溯管理，建立實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)體系，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性與高效性。經(jīng)過(guò)高效整改，在短短三個(gè)月的時(shí)間里，問(wèn)題工單數(shù)量銳減90%，同時(shí)通過(guò)嚴(yán)格的扣款處罰，挽回經(jīng)濟(jì)損失，有力地推動(dòng)了公司的持續(xù)健康發(fā)展。

（四）審計(jì)部門(mén)強(qiáng)化穿透式監(jiān)督，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)防控第三道防線

為增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督穿透能力，審計(jì)部門(mén)聚焦家庭終端專(zhuān)題，實(shí)施了全覆蓋全遠(yuǎn)程高頻次的持續(xù)審計(jì)。依托沉淀固化下來(lái)的審計(jì)模型以及技術(shù)能力，通過(guò)高頻次的遠(yuǎn)程作業(yè)，持續(xù)開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作，精準(zhǔn)輸出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和異常線索，并以專(zhuān)題形式在公司范圍內(nèi)予以通報(bào)。持續(xù)審計(jì)構(gòu)筑起遠(yuǎn)程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防控雷達(dá)網(wǎng)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的及時(shí)精準(zhǔn)預(yù)警和有效壓降，不斷提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)和能力。

（五）各級(jí)部門(mén)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)形成震懾，嵌入式防控扎緊制度籠子

河南移動(dòng)構(gòu)建“查處—問(wèn)責(zé)—警示—防控”四位一體的監(jiān)督體系，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)實(shí)施分類(lèi)處置，針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問(wèn)題移交公司紀(jì)委，針對(duì)成本費(fèi)用損失浪費(fèi)、營(yíng)銷(xiāo)資源低效負(fù)效等問(wèn)題涉及的單位及人員實(shí)施嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，形成有效的審計(jì)警示威懾作用，以追責(zé)促追損、促合規(guī)，推動(dòng)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)將審計(jì)揭示的違規(guī)操作行為轉(zhuǎn)化為廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，精準(zhǔn)嵌入到業(yè)務(wù)流程的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)之中，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)成果向治理效能的實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)化。

四、結(jié)語(yǔ)

本文基于家庭市場(chǎng)價(jià)值運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目探索研究型審計(jì)路徑的實(shí)踐，將研究型審計(jì)理念貫穿于審計(jì)各階段。審前通過(guò)“一碼到底”全流程貫穿精準(zhǔn)確定審計(jì)重點(diǎn)，審中創(chuàng)新運(yùn)用數(shù)智化新技術(shù)方法提質(zhì)增效，精準(zhǔn)揭示問(wèn)題，審后追根溯源找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵點(diǎn)，通過(guò)“遠(yuǎn)程驗(yàn)收+現(xiàn)場(chǎng)跟進(jìn)+整改評(píng)估”相結(jié)合的整改舉措，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題真整改、真到位、真銷(xiāo)號(hào)。該項(xiàng)目成為高質(zhì)量審計(jì)示范的“樣板”，可供其他項(xiàng)目復(fù)制借鑒經(jīng)驗(yàn)。未來(lái)，河南移動(dòng)將持續(xù)完善監(jiān)督體系，將穿透式審計(jì)監(jiān)督應(yīng)用于企業(yè)治理的全過(guò)程，織牢風(fēng)險(xiǎn)防控“一張網(wǎng)”，做好“AI+審計(jì)”，強(qiáng)化審計(jì)整改質(zhì)效，強(qiáng)化審計(jì)成果應(yīng)用，以高質(zhì)量審計(jì)護(hù)航公司高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第8期

作者：張保華 郭園 潘茹 王翠翠

單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)河南有限公司

編輯：孫哲

目前190000+人已關(guān)注我們，您還等什么？