天津海添木制品有限公司虛開增值稅專票被罰50萬

2025年12月26日，國家稅務總局天津市稅務局第五稽查局公布行政處罰決定（津稅五稽罰〔2025〕120號），天津市海添木制品有限公司因虛開100份增值稅專用發票，被依法處以50萬元罰款，這一處罰既是對企業涉稅違法行為的嚴厲懲戒，也彰顯了稅務部門對虛開發票等稅收違法犯罪行為“零容忍”的監管態度。

來源：信用中國（天津）

此次查處的案件中，天津市海添木制品有限公司的違法事實清晰且情節典型。稅務稽查部門經縝密核查發現，該企業存在多項異常經營特征：從業人員信息異常，無社保繳納記錄，無法印證實際用工情況；經營地址虛假，且在開業短時間內集中大量開具發票后便出現走逃失聯狀態，資金交易流水也存在明顯異常。結合多方取證獲取的優勢證據，稅務部門最終認定，該企業在2021年7月至2021年10月期間，向下游15戶企業開具的100份增值稅專用發票，均無真實的業務往來作為支撐，屬于典型的虛開增值稅專用發票行為。

從違法本質來看，虛開增值稅專用發票并非簡單的財務違規，而是嚴重的稅收違法行為。這類行為的核心危害在于，下游企業若利用虛開的發票進行進項稅額抵扣，將直接造成國家增值稅稅款的流失；同時，虛假的發票流與資金流會扭曲市場交易數據，破壞公平競爭的市場環境，還可能成為洗錢、逃稅等其他經濟犯罪的“工具”。天津市海添木制品有限公司的行為，正是通過虛構業務往來開具發票，試圖在稅收征管體系中鉆漏洞，其行為已違反《中華人民共和國發票管理辦法》（2019修訂）第三十七條第二款的規定，也觸碰了《京津冀稅務行政處罰裁量基準》中關于發票違法行為的處罰紅線。

依據上述法規，國家稅務總局天津市稅務局第五稽查局對該企業作出50萬元罰款的行政處罰，處罰信息公示將持續至2026年12月26日。值得注意的是，50萬元的罰款額度并非隨意裁量，而是嚴格按照《京津冀稅務行政處罰裁量基準》（國家稅務總局北京市稅務局公告2021年第2號發布）第四十三條規定作出，既符合區域統一的稅務執法裁量標準，也與企業虛開發票的份數、涉案范圍相匹配，體現了稅務執法的規范性與精準性。

近年來，隨著金稅工程的不斷升級，稅務部門的大數據監管能力持續提升，對虛開發票行為的識別與查處效率大幅提高。像天津市海添木制品有限公司這樣通過“空殼化”運營、虛構業務虛開發票的企業，早已成為稅務稽查的重點對象。稅務部門依托稅收大數據平臺，可實時監控企業的發票開具、納稅申報、資金流動等數據，一旦發現“無實際經營、無真實用工、無真實資金流”的“三無”企業異常開票，便能迅速啟動稽查程序。此次案件的查處，正是稅務大數據監管威力的直觀體現，也打破了部分不法企業認為“虛開發票難以被發現”的僥幸心理。

從行業視角來看，木制品加工行業并非虛開發票的高發領域，但此次案件也暴露了部分中小微企業在稅收合規意識上的嚴重缺失。一些企業經營者誤認為“虛開發票只要不被當場發現就不會被追責”，卻忽視了稅務部門對稅收違法行為的追溯時效，以及大數據技術對歷史交易數據的穿透式核查能力。事實上，稅務部門對虛開發票案件的查處，不僅會追究企業的行政責任，若虛開稅款數額較大或情節嚴重，還將依法移送司法機關追究刑事責任，企業相關責任人也將面臨刑事處罰。

此次天津市海添木制品有限公司被罰50萬元，為廣大市場主體敲響了稅收合規的警鐘。對于企業而言，無論規模大小、所屬行業如何，都必須樹立“發票開具必須基于真實業務”的底線思維，嚴格遵守發票管理法規與稅收征管規定。在日常經營中，要確保發票開具與實際交易的商品、服務、金額等要素一致，杜絕為他人、為自己虛開，或介紹他人虛開發票的行為；同時，要完善企業的財務核算與用工管理，留存真實的業務合同、物流單據、資金憑證等資料，形成完整的證據鏈，避免因經營資料缺失被認定為異常經營。

從監管層面而言，稅務部門將持續保持對虛開發票行為的高壓打擊態勢。一方面，會進一步深化稅收大數據的應用，構建“以數治稅”的監管體系，實現對虛開發票行為的精準識別、快速查處；另一方面，會加強跨部門協作，與公安、海關、銀行等部門建立聯合執法機制，形成打擊稅收違法的合力，對虛開發票的上下游產業鏈進行全鏈條打擊。此外，稅務部門還將通過線上線下相結合的方式，開展稅收普法宣傳，提升企業的稅收合規意識，引導市場主體依法誠信納稅，共同維護健康有序的稅收秩序與市場經濟環境。

稅收是國家財政收入的主要來源，也是調控經濟的重要手段。虛開發票行為既損害國家利益，也破壞市場公平，必然會受到法律的嚴懲。天津市海添木制品有限公司的案例再次證明，在稅務監管日益嚴格的背景下，任何稅收違法行徑都無處遁形，唯有依法合規經營，才能實現企業的長遠發展。