零申報4大誤區！注意！這些情況不能零申報！

不少企業覺得報稅選零申報省事，但可不是 “沒收益、沒稅款” 就能隨便填的！很多企業沒搞懂適用場景誤報，不僅進項稅不能抵扣、虧損沒法結轉，還可能被稅務核查處罰。今天就說清零申報的正確用法，哪些情況不能報，幫企業避開報稅坑！

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零申報4大誤區

誤區一：取得免稅收入就做零申報

場景一：我開了一家蔬菜批發公司，是增值稅小規模納稅人，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，符合蔬菜流通環節免征增值稅政策，可以零申報嗎？

答案：不可以。應納稅額雖為零，但不能零申報，而應如實申報。

正確的申報方式：申報時按照報表填寫說明在申報表第12欄“其他免稅銷售額”和《增值稅減免稅申報明細表》，如實填列實際免稅額，而不能直接“零申報”。

誤區二：不用繳納稅款就做零申報

場景二：我公司為季度申報小規模納稅人，季度收入20萬元，符合小規模納稅人免征增值稅優惠政策，在申報時，可以零申報嗎？

答案：不可以。增值稅小規模納稅人月銷售額未超10萬元（季度未超30萬元），在享受國家稅收優惠的同時，如實申報。

正確的申報方式：申報時要計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅稅額，填入申報表“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，享受免稅，不能零申報。

誤區三：已預繳稅款就做零申報

場景三：我公司是一家建筑公司，跨省提供建筑服務，并按規定預繳稅款，可以做零申報嗎？

答案：不可以。跨省提供建筑服務已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。

正確的申報方式：應該在申報表的相關欄次如實填寫銷售收入和預繳稅款，從而進行沖抵。

誤區四：企業長期虧損，企業所得稅零申報

場景四：我公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可以做零申報嗎？

答案：不可以。企業的虧損可以向以后五個納稅年度結轉彌補，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。所以虧損企業應據實申報，不得零申報。

如何判斷自己所在的企業

是否可以零申報呢？

關于2025年企業是否可以做零申報處理的判斷標準！稅務局是這樣規定的：

1.增值稅零申報：小規模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

2.企業所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為0。

3.其他稅種零申報：計稅依據為0時。

簡單地說就是：在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0，企業才能零申報。

長期“零申報”有什么后果？

文 章 來 源：上海稅務，稅務大講堂等 。

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