2025企業安置殘疾人就業優惠政策全匯總：從退稅到補貼，一文說透

不少企業每年都在為“繳殘保金”心疼，卻不知道——安置殘疾人就業，不僅能免繳殘保金，還能拿增值稅退稅、減企業所得稅、免土地使用稅，甚至領地方補貼。2025年國務院《促進殘疾人就業三年行動方案》更是明確要加大政策支持，今天就把全國通用政策和地方特色優惠整合起來，用案例算清“省多少錢”，用步驟講清“怎么操作”，老板們收藏好，直接對標用！

一、先算筆賬：安置1名殘疾人，一年能省多少錢（去除必要條件）？

以2025年上海為例（7月后月最低工資2740元）：

增值稅：每人每月退稅10960元（2740×4），一年131520元；

企業所得稅：若年薪8萬元，加計扣除后省稅2萬元（8萬×25%）；

殘保金：若企業有100人，安置1人可少繳殘保金（100×1.5%-1）×12萬=6萬元；

合計一年?。?3.15萬+2萬+6萬=21.15萬！這還沒算城鎮土地使用稅減免和地方補貼——可見安置殘疾人不是“公益支出”，而是“政策紅利”。

二、分稅種拆解：4大核心優惠+地方特色政策，有依據有案例

1.增值稅：即征即退，真金白銀直接返

這是最“解渴”的優惠，按人數限額退稅，多安置多返。

政策內容

對安置殘疾人的單位/個體工商戶，按“每人每月=當地月最低工資×4倍”限額即征即退增值稅，當年內可結轉抵扣，跨年度不行。

適用條件（缺一不可）

比例&人數：除盲人按摩機構（≥25%比例+≥5人），其他企業需≥25%比例+≥10人；
合同：與每位殘疾人簽1年以上勞動合同/服務協議；
社保：足額繳納“五險”（職工養老/醫療/失業/工傷/生育，不含居民社保）；
工資：銀行轉賬支付，不低于當地最低工資；
信用等級：A/B級（C/D級不能享受）。

地區案例

上海：2025年7月起月最低工資2740元，某制造企業安置10名殘疾人，每月退稅10960元/人×10人=109600元，年退稅1315200元；若某月增值稅僅繳8萬元，剩余2.96萬元可結轉下月抵扣。

山東：某盲人按摩機構安置5名殘疾人（比如月最低工資2100元），每月退稅8400元/人×5人=42000元，年退稅50.4萬元，剛好覆蓋門店每月3.5萬元的增值稅應繳額。

特殊豁免

殘疾人個人提供加工、修理修配勞務，免征增值稅；

殘疾人福利機構提供的育養服務，免征增值稅。

2.企業所得稅：工資“花1塊，扣2塊”，省稅力度大

政策內容

企業支付給殘疾職工的工資，除正常稅前扣除外，還能100%加計扣除——比如付50萬工資，匯算清繳時可按100萬扣除，直接減少應納稅所得額。

適用條件

殘疾人實際在崗工作；
簽1年以上合同、繳足五險、銀行發工資（同增值稅條件）；
具備適殘工作設施（如扶手、無障礙通道，簡單改造即可）。

案例

深圳某科技公司安置8名殘疾人，年發工資合計60萬元：

正?？鄢?0萬元；

加計扣除：額外再扣60萬元，合計扣除120萬元；

省稅金額：60萬×25%（企業所得稅率）=15萬元。

3.城鎮土地使用稅：高比例安置直接免，省固定成本

政策內容

一個納稅年度內，月均安置殘疾人比例≥25%且人數≥10人，可減征或免征當年城鎮土地使用稅（具體看各省規定）。

地區差異

山東/上海：直接免征（魯財稅〔2011〕6號、滬財發〔2020〕17號）；

河北：按安置比例2倍減征，最高不超過應繳額（如30%比例減60%稅額）；

全國通用：實行“自行判別、申報享受、資料留存備查”，不用提前審批。

案例

河北某物流企業：

在職職工100人，安置30名殘疾人（比例30%）；

占用土地5000㎡，當地稅額8元/㎡，應繳4萬元；

按河北政策減征60%，實際僅繳1.6萬元，省2.4萬元。

4.殘保金：從“被動繳”到“主動免”，30人以下企業直接免

核心政策（延續至2027年底）

30人（含）以下企業：免征殘保金，不用再算比例；

30人以上企業：

安置比例≥1%但未達標（多數地區1.5%）：按應繳額50%繳納；

安置比例＜1%：按90%繳納；

安置比例達標：全額免征。

特殊要求

黨政機關/事業單位：省級、地市級編制50人以上黨政機關，2025年前至少安置1名殘疾人；67人以上事業單位（中小學、幼兒園除外）同理。

案例

北京某200人企業（年平均工資15萬）：

未安置殘疾人：應繳殘保金=（200×1.5%-0）×15萬=45萬元；

安置2人（比例1%）：按50%繳納，僅繳22.5萬元，省22.5萬元；

安置3人（比例1.5%）：全額免征，省45萬元。

5.地方特色補貼：社保補貼、擴崗補助，額外再省

除了全國性稅收優惠，多地還有“真金白銀”的補貼：

山東：招用殘疾人（屬就業困難人員），按單位繳納社保費全額補貼（最長3年）；招用畢業年度高校畢業生+殘疾人，一次性擴崗補助1500元/人（截至2025年底）；

北京：安置殘疾人按最低工資8倍發崗位補貼，2025年約1.7萬元/人/年；

成都：超比例安置殘疾人，每人獎勵1000元。

三、實操要點：3步落地，避免踩坑

1.資料留存：這些材料要蓋章備查（保存5年以上）

殘疾人證/殘疾軍人證復印件（注明“與原件一致”，逐頁蓋章）；

1年以上勞動合同/服務協議；

社保繳費記錄（需體現“五險足額繳納”）；

銀行工資流水（每月支付記錄，不低于最低工資）；

精神殘疾人需額外提供“同意就業聲明”及監護人證明。

2.申報流程：線上為主，多稅種分開報

增值稅即征即退：登錄電子稅務局→“稅收減免備案”→“安置殘疾人即征即退”→提交資料→按月/季申請退稅（1-2個月到賬）；

企業所得稅加計扣除：預繳時據實扣除，匯算清繳時填《A107010優惠明細表》→留存資料備查；

殘保金減免：申報殘保金時填寫“實際安置人數”，系統自動計算減免額；

城鎮土地使用稅：申報時勾選“安置殘疾人減免”，無需額外備案。

3.避坑提醒

勞務派遣的殘疾人：僅算派遣單位的人數，需提前簽協議約定歸屬；

非現金發工資：不行！必須銀行轉賬，留存流水；

納稅信用C/D級：不能享受增值稅即征即退，需先提升信用等級。

四、總結：安置殘疾人=“降本+履責+樹形象”，現在就是窗口期

很多企業覺得“安置殘疾人麻煩”，但實際操作中，普通輔助崗（包裝、倉儲、行政）稍加改造就能適配，且政策紅利遠大于投入——以上海某制造企業為例，安置10名殘疾人：

年享增值稅退稅131.5萬元+企業所得稅減免25萬元+殘保金免繳45萬元+土地使用稅免繳5萬元，合計省206.5萬元；

扣除殘疾人年工資成本80萬元，凈省126.5萬元，還提升了企業社會形象，招投標更有優勢。

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