我叫增值稅，我變了！10月14日起，這是我最新最全的稅率表！

2025年10月起，增值稅又有哪些新改動？現行的最新稅率表是多少？有哪些最新政策？今天起，這是最新的知識點！

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01

2025年一般納稅人

最新最全稅率

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02

2025年小規模納稅人

最新最全征收率

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03

國家宣布！2025年起，

這41種情形都不用交增值稅了

一、會計必須知道，這些人免征增值稅

個人和個體戶發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

小規模納稅人優惠，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票減按1%征收率征收增值稅的，

按下列公式計算銷售額:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+1%），稅額=不含稅銷售額*1%

賬務處理：

借：應收賬款/銀行存款

貸：主營業務收入（不含稅銷售）

應交稅費-應交增值稅（不含稅銷售額*1%）

實際繳納稅款：

按月10萬元或按季度30萬以下，開具普通發票的部分免增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：其他收益（執行企業會計準則）/營業外收入（執行小企業會計準則）

開具專用發票的部分征稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

按月10萬元或按季度30萬以上，不管開具普通發票還是專用發票都需要征稅：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

稅政君提示：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

政策依據：國家稅務總局公告2023年第1號

二、會計必須知道，這18種情形免征增值稅

稅政君提醒：

1、免征增值稅，只能開普票不能開專票。

2、直接減免不需要計提減免的增值稅，應全部計入收入。

3、同時符合小微企業免征增值稅政策和其他免征增值稅政策的，按照小微企業免征增值稅政策填寫申報表。

三、會計必須知道，這17種情形不征增值稅

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04

2025增值稅進項抵扣手冊

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【增值稅進項抵扣手冊】

05

增值稅減免稅優惠的會計處理！

會計不學習沒法干活！

1、小規模納稅人季度銷售額≤30 萬免征增值稅

2、扣減增值稅

3、銷售使用過的固定資產減征增值稅

4、加計抵減

5、留底退稅

6、六稅兩費

7、增值稅即征即退/先證后退

?本文由稅政第一線整理發布，編輯稅政君。素材來源：稅來稅往、財稅劉三哥、稅政第一線，晶晶亮的稅月，郝老師說會計，中稅答疑等。如需轉載，請務必注明以上信息，侵權必究。

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