個人所得稅新政！2026年1月1日起實施！

個稅又出新政策了！快一起來看看吧！

01

個稅減征

2026年1月1日起施行！

7月29日，河南稅務局發布《關于殘疾、孤老人員和烈屬所得及因自然災害遭受重大損失減征個人所得稅有關政策的公告》。

公告中明確：

1、對殘疾、孤老人員和烈屬的綜合所得和經營所得，按每人每年8000元的限額減征應納稅額；不足8000元的據實減征。

2、因自然災害遭受重大損失的，由省政府根據受災情況另行確定。

因自然災害遭受重大損失，是指納稅人因大風、冰雹、洪澇、地震、滑坡、泥石流以及其他自然災害造成的重大損失。

3、納稅人同時符合本公告第一條和第二條情形的，適用最優惠政策，不再累加執行。

4、本公告自2026年1月1日起施行。

除此之外，大家在2025年還可享受多項個稅優惠，一起往下看。

02

個稅再添一項扣除

每年可多抵扣12000元

財政部、國家稅務總局等五部門聯合發布《關于全面實施個人養老金制度的通知》。

《通知》中明確：

自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度。

與此同時，財政部、稅務總局聯合印發了《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》。

《通知》中明確：

自2024年1月1日起，在全國范圍實施個人養老金遞延納稅優惠政策：

在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；

在投資環節，對計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；

在領取環節，個人領取的個人養老金不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

為了方便大家理解，這里給大家舉個例子：

假設2025年年收入120000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬。則對于小賀來說：

綜上，繳納12000元的個人養老金，可以節省個稅360元。

因此，對于不影響稅率的情況下，可以節省的個人所得稅額＝當年實際繳納的個人養老金×個人綜合所得對應稅率。

而對于影響稅率的情況下，其節稅效果就更加明顯了，比如：

假設2025年年收入130000元，可以扣除的三險一金及專項附加扣除為3萬：

此時，可以減少個人所得稅640元。

03

官方明確!

年收入10萬以下基本不交個稅

財政部副部長王東偉在近期召開的國務院政策例行吹風會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。

三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。

如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”？

關于這個問題，財政部副部長王東偉表示：

自2024年8月31日，國務院宣布將贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護和子女繼續教育三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。

比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。

如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；

如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。

舉例說明：

居民個人，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，有兩個上小學的孩子，父母均已年滿60周歲。

假設全年無其他收入，按公式計算的個稅的應納稅所得額=

100000-60000-10000-2000×2×12-3000×12=-54000元（即為0元），根本無需繳納個人所得稅。

如果還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應納稅所得額只會更低。

上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。

居民個人，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，未結婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。在全年無其他收入的情況下:

個稅的應納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;

應納稅額=12000×3%=360元。

04

最全個稅稅率表及

最新專項附加扣除表

一、需要繳納個人所得稅的9類所得：

?綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

?分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

1.居民個人工資、薪金所得預扣率表

注：按月申報納稅。

2.居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注：按月或按次申報納稅稿酬所得、特許權使用費所得預扣率：適用20%的比例。（按月或按次申報納稅）

3.綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得和特許權使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（預扣率表見前述一、二）

4、經營所得稅率表

5、利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

6、全年一次性獎金

單獨申報：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數

（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定）

并入綜合所得：應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數

單獨申報適用稅率表

二、7項個稅專項附加扣除

分別是：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人、以及3歲以下嬰幼兒照護等七項專項附加扣除。這些都是退稅小法寶，每一項都能抵扣你的應納稅收入，抵得多了，交的稅自然就少。

子女教育

納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學?？?、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

繼續教育

納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

大病醫療

在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

住房貸款利息

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

住房租金

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

除前述所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

贍養老人

納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月3000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。

3歲以下嬰幼兒照護

納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，按照每個嬰幼兒每月2000元的標準定額扣除。

父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

?本文由稅政第一線整理發布，編輯稅政君，資料來源來源：財稅劉三哥、上海稅務、梅松講稅等。內容僅供讀者學習、交流之目的。如有不妥，請聯系刪除。

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