停止免稅！財政部剛剛宣布！8月8日起正式實施！

又一項收入要開征增值稅了！

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停止免稅

這項收入開始征收增值稅

8月1日，財政部 稅務總局發布《關于國債等債券利息收入增值稅政策的公告》。

自2025年8月8日起，對在該日期之后（含當日）新發行的國債、地方政府債券、金融債券的利息收入，恢復征收增值稅。對在該日期之前已發行的國債、地方政府債券、金融債券（包含在2025年8月8日之后續發行的部分）的利息收入，繼續免征增值稅直至債券到期。

上述金融債券，是指依法在中華人民共和國境內設立的金融機構法人在全國銀行間和交易所債券市場發行的、按約定還本付息并由金融機構持有的有價證券。

政策一出，很多粉絲有疑問：自然人購買的國債利息也要征收增值稅了嗎？接著往下看。

02

自然人購買國債利息要征稅嗎？
稅務局明確答復！

問題描述：

自然人購買2025年8月8日起（含當日）新發行（不含在2025年8月8日之后續發行的部分）的國債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入應如何適用小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？

答復口徑：

《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（2023年第19號，以下簡稱19號公告）規定，截至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

經商財政部，自然人購買新發行國債、地方政府債券、金融債券取得的利息收入，可以按照19號公告的規定適用相關增值稅免稅政策。

因此，自然人購買的國債利息，只要符合2023年第19號公告的，可以繼續免稅。

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國家宣布！

2025年起，這41種情形都不用交增值稅了

一、這兩類，免征增值稅

個人和個體戶發生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

二、這三個地區，免征增值稅

1、海南離島免稅店銷售離島免稅商品免征增值稅和消費稅。

2、橫琴、平潭各自的區內企業之間銷售其在本區內的貨物，免征增值稅和消費稅。

三、這18種情形，免征增值稅

四、這17種情形，不征增值稅

五、其他增值稅稅收優惠

1、直接減征

是指增值稅納稅人發生增值稅應稅行為，符合國際政策規定的，在銷售時對其計算的應納稅額，直接給與減征。

2、加計抵減

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額

從應納稅額中抵減加計抵減額的方法如下：

3、即征即退

根據規定，對于按照規定申報繳納稅款且符合規定的，由稅務機關在征收稅款時，按規定全額或部分予以退還。主要有額退稅、超稅負退稅以及按比例退稅三種方式，詳見圖。

4、先征后退

按稅法規定繳納的稅款，由稅務機關征收入庫后，再由財政部門 按規定的程序給予部分或全部返還已納稅款的一種稅收優惠。

04

增值稅減免稅優惠的會計處理！

1、增值稅科目的設置

2、小規模3%→1%

借：銀行存款

貸：主營業務收入

3、對困難行業免征增值稅

如：對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。對對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅…

會計處理如下：

4、增值稅增量留抵退稅

5、增值稅加計抵減

6、銷售使用過的固定資產減征增值稅

文 章 來 源： 財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅務經理人等 。

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