年終獎扣稅怎么算？單獨計稅與綜合計稅有什么區別？如何選擇？

年終獎扣稅計算方式需要分為兩個階段：

1、預扣預繳

年終獎預扣預繳時，不需要并入工資薪金所得計算個稅，而是需要單獨計算個稅。而且計算的方式和工資薪金所得也不相同。

具體來說，企業發放年度獎金時，需要先把獎金除以12，然后用商數確定計算個人所得稅使用的稅率。最后用獎金乘以確定的稅率，計算出季度獎金需要預扣預繳的個人所得稅。

舉例說明：

比方說，虎虎獲得了50000元的年終獎，具體計算過程如下：

第一步：計算商數

50000/12=4166.67。

第二步：確定稅率

根據下面年終獎的個稅稅率表可知，4166.67對應的稅率是10%。

第三步：計算個稅

應納個稅=50000*10%-210=4790。

所以，虎虎在扣除個稅以后，實際可以拿到手的年終獎=50000-4790=45210。

在計算的時候，一定要注意不是用商數乘以稅率計算個稅，而是有全部的年終獎乘以稅率計算個稅。

2、匯算清繳

年終獎匯算清繳時，可以選擇單獨計稅，也可以選擇并入綜合所得，計算個稅。

單獨計稅時，和預扣預繳時計算的方式一樣。按照月度稅率表計算個稅；而并入綜合所得時，需要根據綜合所得適用的綜合稅率表計算個稅。

具體如何選擇需要結合個人的年收入、基本扣除、專項扣除以及其他扣除進行確定。

年終獎單獨計稅和綜合計稅有什么區別？

1、稅率不同

年終獎單獨計稅時，使用的月度稅率表；而綜合計稅時，使用的是綜合所得年度稅率表。

當然年終獎使用的月度稅率表，也是從綜合所得稅率表轉化而來。畢竟，不管怎么計算，實際的稅負是一樣的，只是在細節方面有所不同。

2、計稅依據不同

年終獎單獨計稅時，需要使用年度獎金總額除以12的數值，作為計稅依據確定稅率；而綜合計稅時，年終獎需要并入綜合所得，按照綜合所得確定稅率。

在這樣我們要有明白，由于計稅依據不同，也會產生不同的結果。具體來說，年終獎單獨計稅時，肯定是需要繳納稅款的；而綜合計稅時，由于還可以扣除很多費用，實際上可能并不需要繳納稅款。

年終獎單獨計稅還是全部并入綜合所得計稅？

年終獎到底是單獨計稅，還是要并入綜合所得計稅，主要看何種方式對納稅人有利。如果我們的綜合所得少，匯聚清算的時候不需要交稅，可以選擇并入綜合所得計稅；如果我們的綜合所得多，本來匯算清繳時就需要補稅，可以選擇單獨計稅。

其實如果我們不知道到底是單獨計稅合適，還是并入綜合所得計稅合適，我們在個稅匯繳清算的時候，也可以自己測算繳納稅款的情況。這樣，我們就可以合理地利用這個稅收優惠了。

例如：2020年我每個月工資平均10000元，可以扣除的相關費用每月是500元，專項附加扣除每月可以扣1500元的住房租金以及1000元的贍養老人，2020年我取得的全年一次性獎金是80000元，沒有勞務報酬等其他收入所得。兩種計稅方式計算情況如下：

獨立計稅

全年一次性獎金每月平均值=80000/12=6666.67元

根據按月換算后的綜合所得稅率表可以適用稅率為10%，速算扣除數是210元。

應納稅額=80000×10%-210=7790元。

全年綜合所得部分應納稅所得額=10000×12（工資薪金）-500×12（保險）-2500×12（專項附加扣除）-60000=24000元。

根據綜合所得稅率表可知，適用的稅率是3%。

應納稅額=24000×3%=720元

全年總應納稅額=7790+720=8510元

劃入綜合個人所得計稅

全年綜合所得部分應納稅所得額=10000×12（工資薪金）+80000（年終獎）-500×12（保險）-2500×12（專項附加扣除）-60000=104000元。

根據綜合所得稅率表可知，適用的稅率是10%，速算扣除數是2520元。

全年應納稅總額=104000*10%-2520=7880元。

這樣我并入綜合所得計稅，比單獨計稅可以合理的節約稅額=8510-7880=630元。這樣的情況下，我肯定會選擇并入綜合計稅。