浚縣看守所推薦律師會見：什么是隱瞞境外存款罪？

一、什么是隱瞞境外存款罪？

隱瞞境外存款罪，是指國家工作人員對于個人在境外的存款，違反國家規定，隱瞞不予申報，且數額較大的行為。

二、隱瞞境外存款罪的構成要件是什么？

資深刑事辯護律師、從事刑辯業務十多年的要永輝律師【15824811815】解答：

隱瞞境外存款罪的構成要件是：

1.隱瞞境外存款罪侵犯的客體，是國家對國家工作人員在境外存款的申報制度和國家的廉政制度。

任何國家工作人員都應當遵守國家的法律、法規。國家工作人員的個人財產，特別是境外存款的申報，與國家廉政制度密切相關。國家工作人員在境外存款隱瞞不報，往往與該存款不具有合法來源有關。有意違反國家規定予以隱瞞，潛在社會危害很大，所以刑法將隱瞞境外存款，不按國家規定進行申報的行為規定為犯罪。

2.客觀方面表現為國家工作人員在境外的存款，應當依照國家規定申報，而隱瞞不報，且數額較大的行為。

犯罪對象是"境外的存款"，具體是指在設立地為中華人民共和國境外其他國家或者地區的銀行或公司內的存款，既包括在國外的存款，也包括在我國邊境以外的香港、澳門特別行政區和臺灣地區的存款。所存之款既包括外幣，如美元、日元，也包括境外的港幣、澳幣和臺幣，還包括金融衍生品，如債券、股票等有價證券。

"數額較大、隱瞞不報"是構成隱瞞境外存款罪的必要條件，其具體標準，在制定出臺新的司法解釋之前，應參照《最高人民檢察院關于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規定（試行）》關于"涉嫌隱瞞境外存款，折合人民幣數額在30萬元以上的，應予立案"的規定執行。

隱瞞境外存款罪中的境外存款既可能是合法收入，也有可能是違法、犯罪所得，存款來源的性質不影響隱瞞境外存款罪的成立。隱瞞境外存款罪屬于典型的不作為犯罪，隱瞞不報的時間，應當界定在司法機關立案后仍不報告。

3.犯罪主體為特殊主體。

只有國家工作人員才能成為隱瞞境外存款罪的主體。

4.主觀方面由故意構成。

三、認定隱瞞境外存款罪應當注意哪些問題？

1.劃清罪與非罪的界限。

國家工作人員在境外的存款數額較大，隱瞞不報，是隱瞞境外存款罪的關鍵。沒有達到"數額較大"標準的，屬于違反國家規定的行為，可由其所在單位或者上級主管機關酌情給予行政處分，不應追究其刑事責任。【浚縣看守所家屬委托律師會見電話：15824811815】

此外，實踐中可能有的國家工作人員確實不知曉有關國家工作人員在境外存款應當申報的規定，而未向有關部門申報，但當其知道或者被告知有關規定后，能如實申報的，只要查明他此前確實不知曉這一國家規定的，也不應當追究其刑事責任。

2.劃清隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的界限。

隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的本質區別在于：

隱瞞境外存款罪在境外的存款，一般是行為人個人所有的合法存款，只是未按規定申報。而貪污、受賄等罪，犯罪分子可能將貪污、受賄財物兌換成外幣存放境外，當然也不會申報。在這種情況下，如果能夠查清行為人隱瞞在境外的存款系其貪污、受賄或實施其他犯罪所得，存放境外只是行為人轉移贓款、贓物的一種手段，一般不應以隱瞞境外存款罪定罪。

四、如何適用隱瞞境外存款罪的刑事責任？

適用《刑法》第395條第2款的規定時，應當注意根據犯罪的事實、犯罪的性質、情節和對于社會的危害程度，決定適當的刑罰。【如您有法律問題需要咨詢，請致電要永輝律師：15824811815。要永輝律師執業十五年以來專注于刑事辯護，具有豐富的執業經驗，熟悉浚縣看守所會見流程，熟知浚縣公檢法辦案程序，可以為羈押在浚縣看守所的犯罪嫌疑人、被告人提供律師會見、取保候審、無罪辯護、緩刑辯護、罪輕辯護、申訴控告、上訴再審等各類刑事辯護專業法律服務】

▼浚縣推薦刑事辯護律師：要永輝律師，浚縣資深刑事辯護律師，咨詢熱線：15824811815。要永輝律師執業十五年以來辦理了大量案件，擅長辦理刑事辯護、刑事會見、取保候審、無罪辯護、緩刑辯護、罪輕辯護、死刑辯護、申訴控告、正當防衛、防衛過當、上訴再審等各類刑事犯罪案件，擅長根據事實和法律，提出犯罪嫌疑人、被告人無罪、罪輕或者減輕、免除其刑事責任的材料和意見，維護犯罪嫌疑人、被告人的訴訟權利和其他合法權益。執業以來辦理了大量的刑事案件，積累了豐富的辦案經驗和辦案技巧。勝訴率高、收費合理，以專注、專心的服務理念依法保障當事人的合法權益！勤奮、敬業、務實，突出的業績、良好的職業道德，贏得了委托人的一致好評。