這家公司欺詐發(fā)行被提起公訴，8年財(cái)務(wù)造假竟都收標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

奇信3近日收到檢察院起訴書和證監(jiān)會(huì)催告書，距離公司從A股退市已有兩年多。值得注意的是，奇信3八年財(cái)務(wù)造假貫穿上市前后，但審計(jì)機(jī)構(gòu)全部發(fā)表標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。

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奇信3欺詐發(fā)行被提起公訴，兩年多還沒繳清罰款

2026年2月10日，江西奇信集團(tuán)股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：奇信3；證券代碼：400176.NQ）披露，公司收到《廣東省深圳市人民檢察院起訴書》。

檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，奇信3及相關(guān)責(zé)任人無(wú)視國(guó)家法律，結(jié)伙在招股說(shuō)明書、債券募集說(shuō)明書等發(fā)行文件中編造重大虛假內(nèi)容，發(fā)行股票、債券數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)以欺詐發(fā)行股票、債券罪追究公司及相關(guān)人員刑事責(zé)任。

同時(shí)，奇信3在股票及債券存續(xù)期間，違反信息披露義務(wù)，向股東和社會(huì)公眾提供虛假的、隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東及其他人利益，應(yīng)當(dāng)以違規(guī)披露重要信息罪追究相關(guān)責(zé)任人刑事責(zé)任。

2月10日，公司還披露收到了證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰罰沒款催告書》。

催告書顯示，證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》（〔2023〕62號(hào)）決定對(duì)奇信3處以5000萬(wàn)元罰款，但公司至今未按規(guī)定足額繳納罰沒款。證監(jiān)會(huì)要求奇信3自收到催告書之日起10日內(nèi)繳清罰沒款，逾期不繳，將申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。

奇信3即為原上市公司奇信股份（002781.SZ），2023年7月被深交所終止上市并摘牌。2023年8月，證監(jiān)會(huì)對(duì)奇信3欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了處罰。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，奇信3的造假行為長(zhǎng)達(dá)八年，貫穿上市前后。

招股書報(bào)告期內(nèi)，奇信3通過(guò)簽訂虛假或放大金額的工程合同、對(duì)內(nèi)部承包項(xiàng)目少計(jì)成本等方式，2012年至2014年及2015年上半年分別虛增利潤(rùn)總額22404.80萬(wàn)元、25121.56萬(wàn)元、37002.70萬(wàn)元和18058.59萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的127.21%、131.96%、162.94%和157.56%。

2025年12月，奇信3成功上市發(fā)行，募集資金總額為5.99億元。

此后，奇信3繼續(xù)通過(guò)同樣的方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，2015年至2019年年報(bào)分別虛增利潤(rùn)總額37089.22萬(wàn)元、32518.24萬(wàn)元、39690.38萬(wàn)元、37928.10萬(wàn)元、31226.78萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的179.68%、203.47%、201.35%、158.94%和242.64%。

此外，2020年4月3日，奇信3公告《2020年非公開發(fā)行公司債券（第一期）募集說(shuō)明書》，引用了存在重大虛假記載的2017年度、2018年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同日，奇信3完成債券的發(fā)行，募集資金2億元。

葉家豪時(shí)任奇信3的實(shí)際控制人，為推動(dòng)公司上市聘用顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行財(cái)務(wù)造假，直接授意、指揮公司從事欺詐發(fā)行和信息披露違法違規(guī)行為。

據(jù)此，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)奇信3處以5000萬(wàn)元罰款，對(duì)葉家豪處以1400萬(wàn)元罰款，對(duì)其他14名責(zé)任人處以100萬(wàn)元至700萬(wàn)元不等的罰款。同時(shí)，葉家豪被采取終身市場(chǎng)禁入措施，其他5名責(zé)任人被采取5年或10年市場(chǎng)禁入措施。

8年財(cái)務(wù)造假都收標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱：天職國(guó)際）為奇信3發(fā)行上市提供審計(jì)服務(wù)，并在公司上市后長(zhǎng)期擔(dān)任年審機(jī)構(gòu)。無(wú)論是IPO報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表，還是2015年至2019年年報(bào)，天職國(guó)際均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。

2024年8月、10月，證監(jiān)會(huì)先后對(duì)天職國(guó)際及相關(guān)責(zé)任人下發(fā)《行政處罰決定書》。

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，天職國(guó)際在奇信3年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，具體包括：未能恰當(dāng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估程序，貨幣資金實(shí)質(zhì)性程序存在缺陷，應(yīng)付票據(jù)實(shí)質(zhì)性程序存在缺陷，執(zhí)行工程成本的審計(jì)程序存在缺陷。

例如，奇信3開立于某銀行深圳分行的銀行存款函證存在回函寄件人為公司人員、回函快遞單寄件單位和地址均為空白等異常情況，但會(huì)計(jì)師未保持職業(yè)懷疑。奇信3通過(guò)其開發(fā)的“工程管理系統(tǒng)”錄入并管控公司所有工程項(xiàng)目，但會(huì)計(jì)師未充分了解相關(guān)工程項(xiàng)目管理情況，未對(duì)“工程管理系統(tǒng)”進(jìn)行相關(guān)IT審計(jì)，以致未發(fā)現(xiàn)公司存在大量毛利率較低的內(nèi)部承包項(xiàng)目，實(shí)際毛利率情況與公司披露嚴(yán)重不符。

此外，天職國(guó)際還存在偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿的行為。

2022年1月，深圳證監(jiān)局發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書》調(diào)取奇信3財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿。接到通知后，天職國(guó)際深圳分所的相關(guān)人員對(duì)奇信3相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿進(jìn)行了偽造、篡改、毀損，主要包括：篡改重要性水平及各類細(xì)節(jié)測(cè)試的抽樣、函證標(biāo)準(zhǔn)，刪除、修改詢證函記錄，偽造未實(shí)際執(zhí)行的審計(jì)程序，刪除、修改對(duì)大額資金收付款檢查中的抽憑記錄，刪除審計(jì)工作底稿中流于形式的審計(jì)說(shuō)明等。

隨后，天職國(guó)際將前述底稿提交監(jiān)管部門，同時(shí)對(duì)底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出虛假保證。

因此，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)天職國(guó)際沒收業(yè)務(wù)收入367.92萬(wàn)元，罰款2339.62萬(wàn)元，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

屈先富時(shí)任天職國(guó)際深圳分所所長(zhǎng)，也是奇信3項(xiàng)目簽字注會(huì)，批準(zhǔn)、授意將審計(jì)工作底稿借出，安排、組織、調(diào)動(dòng)大量員工對(duì)底稿進(jìn)行“梳理”。證監(jiān)會(huì)決定對(duì)屈先富罰款100萬(wàn)元，對(duì)奇信3項(xiàng)目簽字注會(huì)黃瓊、唐亞波分別罰款80萬(wàn)元，對(duì)天職國(guó)際深圳分所時(shí)任質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部負(fù)責(zé)人王皓東罰款60萬(wàn)元。

與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)對(duì)屈先富采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)黃瓊、唐亞波分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

此次行政處罰對(duì)天職國(guó)際的業(yè)務(wù)影響不小。據(jù)Choice金融終端數(shù)據(jù)，2023年年審（2024年4月前出具）時(shí)，天職國(guó)際提供年審服務(wù)的A股上市公司數(shù)量為268家，2024年年審時(shí)降至153家、同比大幅下降42.9%。2025年年審尚未結(jié)束，目前天職國(guó)際的客戶數(shù)量為160家，遠(yuǎn)不及兩年前。

此外，安信證券（現(xiàn)國(guó)投證券）為奇信3上市時(shí)的保薦機(jī)構(gòu)，保薦代表人為王永興、陳君華。目前，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)公示的保薦代表人中已無(wú)法查詢到兩人信息。