審計機構“無死角”穿透式監管成常態，強信號重塑資本市場誠信生態

出品|圓維度

2026年開年以來，全國監管機構已對三十余家會計師事務所及涉事員工開出“罰單”，釋放出對資本市場“看門人”進行全鏈條追責的明確信號。

2026年1月30日，北京證監局對信永中和會計師事務所及22名注冊會計師出具警示函，問題涵蓋內部治理、質量管理、獨立性及項目執業質量等四大方面。

這僅是今年監管風暴中的一個縮影。根據界面新聞統計，截至2月5日，各地監管機構已對包括德勤華永、大華、容誠、致同、天健在內的三十余家會計師事務所及員工開出“罰單”。

無死角穿透監管

2026年開年至今，資本市場對審計行業的監管持續保持高壓態勢。據不完全統計，年初各地證監局已相繼披露對11家會計師事務所的12張“罰單”。

監管不僅覆蓋大型機構，也觸及眾多中小所。包括深圳廣樺、廣東海松、河南順旺等多家小型會計師事務所同樣未能幸免，紛紛遭到監管點名。

監管部門正在構建“無死角”穿透式監管體系，該體系明確將獨立性及一體化管理、重點業務執業質量等作為監督重點。

“此輪處罰釋放出監管范圍廣覆蓋、責任追究全鏈條、處罰工具組合化、追責體系立體化等特點。”北京市京師律師事務所盧鼎亮律師表示。

從違規原因分析，審計程序缺陷、工作底稿不規范、收入費用審計不規范、財務報告錯誤、虛假記載等事項成為監管關注的重災區。

據界面新聞統計，利安達、中興華、容誠、致同、大信、河南致誠聯合等6家會計師事務所因“財務報告錯誤、虛假記載”遭監管點名，其中中興華、利安達兩度收到罰單。

在具體案例中，大華會計師事務所在執行重慶華森制藥2023年度財務報表審計項目時，因金融資產審計程序執行不到位等問題被重慶證監局出具警示函。

部分會計師事務所暴露出的問題甚至涉及為財務造假“背書”。例如，中興華所在銀江技術連續兩年虛增收入利潤的情況下仍出具標準無保留意見審計報告。

立體化追責體系

監管處罰已形成立體化追責體系，地方證監局先行查處后，證券交易所還會后續追責，形成監管閉環。

值得注意的是，即使公司退市，中介機構依舊不能免責。今年已有4家機構被罰原因涉及已退市公司年報審計項目。

處罰手段也從傳統財產罰擴展至暫停業務、注銷備案等資格罰以及對個人采取市場禁入的身份罰。

監管部門的“資格罰”對機構形成強力震懾。深圳證監局對北京中天華茂會計師事務所出具警示函后，該所自行申請注銷從事證券服務業務備案。

自備案新規實施以來，已有9家從事證券服務業務的會計師事務所注銷備案，其中8家為自行申請注銷，永拓會計師事務所被江蘇監管局依法禁止從事證券服務業務。

當前的監管壓力正在推動審計行業發生重大變革，行業格局有望向“高門檻、高成本、高技術、高責任”的方向演進。

業內人士指出，審計服務的價值正從“拼價格”轉向“拼風控”和“拼質量”。

審計機構的風險偏好和業務選擇將趨于保守，必須從“來者不拒”轉向“優中選優”。

未來三到五年，審計市場將經歷一場基于質量與信譽的供給側出清，促使行業逐漸告別過去低水平的價格競爭。

“審計機構必須回歸‘看門人’本源，堅守獨立、客觀、公正原則，共同構建‘不敢造假、不能造假、不想造假’的市場生態。”盧鼎亮律師強調。

監管工具箱中的“資格罰”對潛在違規者形成強力震懾。中國人民大學財政金融學院教授鄭志剛表示，“資格罰”會讓機構和從業人員喪失長期積累的執業機會與價值。

如今，會計師事務所已進入“終身追責”時代。審計機構必須回歸“看門人”本源，堅守獨立、客觀、公正原則，共同構建“不敢造假、不能造假、不想造假”的市場生態。