前言
各位小伙伴們,大家好呀!
監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件,都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域,還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列!
警示函
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01控制測試方面
部分控制點測試樣本量不足,部分控制測試所選取樣本存在偏向,部分底稿記錄不完整或存在矛盾。
02實質(zhì)性程序方面
未檢查部分期末應(yīng)收賬款余額較大客戶的期后回款情況;
未執(zhí)行恰當審計程序驗證其他非流動金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的價值是否較評估基準日發(fā)生重大變化;
未充分關(guān)注往來函證回函異常情況,對部分未回函證或回函不符函證執(zhí)行替代測試程序不到位,導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司收入確認不規(guī)范。
03其他方面
未確定各組成部分重要性水平,未在底稿中說明重要性水平基準選取理由。
聲明
信息來源:重慶監(jiān)管局/有刪減
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