個稅收入增速走高，怎么看？

來源：【人民日報中央廚房-海叔聊經濟工作室】

不久前，財政部公布數據顯示，今年1—11月，全國個人所得稅14689億元，同比增長11.5%。

橫向看，各主要稅種中，國內增值稅、國內消費稅、企業所得稅同期分別增長3.9%、2.5%、1.7%。縱向看，個稅累計增速今年一季度為7.1%、上半年為8%、前三季度為9.7%，呈走高態勢。

如何看待這樣的增速？

考察個稅收入，首先要看居民收入。今年前三季度，全國居民人均可支配收入32509元，比上年同期名義增長5.1%，扣除價格因素，實際增長5.2%。居民收入穩定增長，是個稅收入增長的基礎性支撐。

探究增速，還要看基數。有關專家分析，基數效應一定程度上放大了個人所得稅增速。2024年1—11月，個人所得稅收入為13177億元，同比下降2.7%。去年同期基數較低，使個稅同比增速較為突出。

盡管增速較快，但與增值稅、企業所得稅等稅種相比，個稅收入在財政收入、稅收收入中占比較低。總體看，個稅增速對財政收入、稅收收入影響有限。

哪些人群是繳納個稅的主體？稅務部門近年發布的年度個稅匯算清繳數據顯示，中國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超七成。在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

有關專家接受本報記者采訪時強調，中國個稅收入主要來自高收入人群，現行稅制下多數居民不需繳納個人所得稅。今年以來，中高收入人群特別是“雙高”（高收入、高凈值）人群收入水平邊際改善、對該人群稅收征管效能提升，使個人所得稅稅源增厚，是當前個稅增長較快的重要原因之一。

各地多措并舉促進就業，幫助居民增收。圖為重慶秀山縣電商人才專場招聘會上，求職者正在咨詢就業創業政策。胡 程攝（人民視覺）

這一增速背后，是稅收征管效能的提高。

海叔了解到，對納稅人境外收入、互聯網平臺經營者和從業人員收入的稅收監管水平提升，已被許多納稅人感知。對互聯網新業態從業者收入，如直播帶貨、知識付費等，稅收監管也有效增強。

今年，金稅四期系統全面落地，中國個稅征管效邁入“大數據查稅”時代。以“金稅四期”為代表的智慧稅務系統，為今年個稅收入增速提供了重要支撐。

“金稅四期”全稱為“國家金稅工程第四期”。此前的“金稅三期”系統聚集了稅務部門管理的所有稅費種生產數據。在此基礎上，“金稅四期”系統匯聚了納稅人端、稅務人端、決策管理指揮端各系統產生的應用數據，讓稅收治理更智能、更高效。

有關專家告訴海叔，目前，中國個人所得稅征管機制已具備強大的信息匯聚和處理功能。從全球稅收征管的視角看，中國個稅稅制適應了數字經濟時代的要求，充分發揮了便利納稅人遵從的功能，使稅收征管完善與個稅收入增加之間形成了良性循環，切實提高了中國個人所得稅制的現代治理能力。

依法治稅、以數治稅、從嚴治稅……稅務合規管理讓個稅領域依法納稅成為常態。今年1—11月份，中國稅務部門共查處1818名包括明星網紅在內的“雙高”人員，查補稅款15.23億元，有力規范稅收秩序。同時，稅務部門今年還加大對涉稅違法典型案件的曝光力度，分類分級、不間斷曝光涉稅違法典型案件超490起。

近年來，中國互聯網產業發展迅速。圖為第八屆進博會醫療器械及醫藥保健展區的美團醫藥健康展臺，參觀者體驗AI中醫四診合參儀。翁奇羽攝（人民視覺）

資本市場的活躍，也對個稅收入產生了一定影響。

相關影響主要來自高收入群體的資本所得。今年以來，資本市場持續活躍，推動中國稅收收入特別是個稅收入快速增長。截至12月22日，滬深兩市日成交量連續143個交易日保持在1萬億元以上；A股多個交易日單日交易額突破3萬億元，市場交投情緒活躍，年成交額首次突破400萬億元，遠高于2024年。對照印花稅來看，今年1—11月，中國證券交易印花稅同比增速就達到70.7%。

面對以資本所得為代表的個稅稅源多元化，應如何提升個稅征管水平、優化納稅服務，讓綜合與分類相結合的個人所得稅制度更加完善？

專家對海叔表示，應落實好“十五五”規劃建議和中央經濟工作會議關于“規范稅收優惠”的部署，健全個人所得稅經營所得、資本所得、財產所得相關稅收政策，進一步規范稅收優惠，切實發揮好個人所得稅“調高、惠中、提低”的收入分配調節作用，推動個人所得稅綜合與分類相結合的稅制改革在“十五五”時期邁向更高水平。

海叔就聊到這里，如果您想了解更多信息，歡迎關注12月24日《人民日報海外版》。

本期編輯：白天亮

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