拿來即用的資金管理制度

1、總則

1.1編制目的：

為促進業務發展，強化公司資金管理與控制，統籌和優化資源配置，降低綜合資金成本，提升資金使用效率。現根據國家相關財經法律法規及公司的管理要求和實際情況，特制定本規定，以確保公司資金的合理運用和風險控制。

1.2管理要點：

l資金賬戶管理：確保公司各賬戶的規范管理，包括開立、變更、撤銷等操作，并建立嚴格的賬戶監控機制。

l資金預算管理：通過預算制度，合理規劃資金使用，掌握公司資金狀況，提高整體資金利用效率。

l資金調撥管理：實現總部與平臺公司之間資金的有序調配，確保資金使用的靈活性和及時性。

l擔保抵押管理：規范公司擔保和抵押業務，降低公司風險，保障公司資金安全。

1.3適用范圍：

適用于公司總部及所有平臺公司，以確保統一的資金管理標準和流程，并提高整體管理效率和風險控制能力。

1.4編制部門：財務部

2、原則

2.1 公司總部對資金實行資源統一管理、集中調配、預算控制、加速周轉、降低成本、依法依規、防范風險的原則。

2.2 建立“依財力辦事，按預算開支”的管理機制，強調資金集中管理的職能，確保資金使用與公司整體戰略目標和預算計劃的一致性。

3、資金賬戶管理

3.1 銀行賬戶管理

公司財務管理部負責統一管理各平臺公司及總部公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷事務;

各公司應書面向公司財務管理部提出具體的銀行賬戶操作申請，包括開立新賬戶、變更賬戶信息或撤銷現有賬戶等;

所有申請需經公司財務管理部審批后方可執行相應的業務操作;

3.2 現金管理

為確保資金安全和規范管理，各平臺公司及總部公司嚴格禁止接收和支出現金。

對客戶繳納的零星現金收入必須在收到的當日或次日及時存入本公司指定的日常經營賬戶，以納入資金集中管理。

4. 資金預算管理

4.1 資金預算管理目標:

強化流動資金管理，掌握公司流動資金狀況，合理配置資金資源，并根據資金余缺，合理安排資金，提高公司整體資金使用效率。

4.2 資金預算管理內容

4.2.1 資金流入預算

包括但不限于：

l銷售商品收入

l項目服務收入

l政府補貼收入

l其他各項收入

確保對各項收入的預期和計劃進行合理評估，并制定相應的預算方案。

4.2.2 資金流出預算

包括但不限于：

l采購支出

l工薪支出

l房租支出

l費用報銷

l墊資等支出

確保對各項支出的預期和計劃進行合理評估，并制定相應的預算方案。

4.2.3 投資及籌資活動預算

包括但不限于：

l計劃開展的投資項目及相應的資金需求

l籌資活動計劃，包括債務和股權融資等

確保對投資及籌資活動的需求和計劃進行充分評估，并制定相應的預算方案。

4.3 資金預算管理實施

4.3.1 年度資金預算

年度資金預算編制：

l財務管理部負責提供《年度預算模板》。

l各平臺及總部公司應于當年度12月31日前，根據《年度預算模板》，提交次年度資金預算。

審核與生效：資金預算需經財務部門及總經理審核通過后方可生效。

4.3.2 月度資金預算

月度資金預算制定：各公司可根據經營實際情況，在年度預算范圍內，按月度制定資金滾動預算。

提交要求：每月28日前，各公司應提交次月《資金使用計劃表》。

備注：各公司應嚴格按照預算制度執行，確保預算的及時性、準確性和有效性。

4.4 資金預算執行分析

公司財務管理部于每季度末對資金預算執行結果進行詳盡分析，為管理層提供資金決策信息，并持續改進資金管理水平。主要分析內容包括：

4.4.1 全面報告和評價：對公司資金預算執行結果進行全面報告和評價，包括實際執行情況與預算計劃的對比分析，評估執行情況的優勢和不足。

4.4.2 資金占用結構分析：結合財務分析，對公司資金占用結構進行分析，評估資金使用的合理性和效率，并提出優化建議。

4.4.3 償債能力及風險分析：結合經營狀況及財務狀況，對公司的短期償債能力、資金使用效率和風險程度進行綜合分析，為風險管理和決策提供依據。

4.4.4 現金凈流量分析：對經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金凈流量進行深入分析，找出產生差距的原因，并提出改進措施。

4.4.5 資金集中管理效果分析：對資金集中管理及運行效果進行評估和分析，探討其對公司整體資金管理的影響，并提出優化建議。

5、資金調撥管理

資金調撥是指總部公司與各個平臺公司之間的資金調撥和拆借業務的管理和執行過程。包括：

l資金調撥：指總部公司向各個平臺公司或平臺公司間相互調動資金的行為。這種調動可以是由總部向平臺公司提供資金支持，也可以是平臺公司之間的資金互助。

l拆借業務：指在需要資金支持時，總部公司向各個平臺公司提供臨時性資金拆借的行為。這種拆借通常發生在某些平臺公司短期資金需求較大而其他平臺公司資金較為充裕的情況下。

5.1資金調撥（拆借）管理原則

為確保資金管理的規范性和安全性，各平臺公司之間不得直接進行資金調撥（拆借）行為。所有資金調撥（拆借）需經過總部財務管理部的統一調配和審核，確保資金調動的合理性和透明性。

5.2資金調撥管理程序

為確保資金調撥（拆借）的有效性和規范性，制定以下管理程序：

1. 資金使用計劃表提交：每個平臺公司應按月提交《資金使用計劃表》，詳細列明資金需求及用途，并經過審批通過后方可執行。

2. 資金調撥決策：財務部根據各個平臺提交的審批通過的《資金使用計劃表》，按照項目輕重緩急進行資金調撥（拆借）決策。

3. 調撥手續完善：調撥手續應使用OA系統內部的《企業內部資金調撥單》，記錄調撥事由、金額、調出方和調入方等關鍵信息，以確保調撥過程的完整性和透明性。

5.3資金調撥（拆借）核算

為確保資金調撥（拆借）的合規性和透明性，制定以下核算規定：

l往來核算要求：總部公司與各平臺公司之間的資金往來必須進行往來核算，明確資金權屬關系，確保資金流動的準確性和透明性。

l有償使用原則：所有資金調撥（拆借）行為必須實行有償使用原則，即資金借用方需支付一定的利息或費用。

l執行規范手續：在進行資金調撥（拆借）時，必須按照公司財務制度規定的相關程序和手續執行，確保操作規范、合法、合規。

l資金拆借成本計算：按照財務制度規定的標準，對資金拆借進行成本計算，包括利息等相關費用的核算。

5.3.1 核算類別及方式

5.3.1.1 企業自有資金調撥（拆借）

為確保自有資金的合理利用和風險控制，制定以下核算規定：

l資金調撥（拆借）方式：

總部公司及各平臺公司若自有資金充足，可將自有資金以有償方式調撥（拆借）給其他主體公司。

l利息計算規則：

對于自有資金調撥（拆借），按照年化3%的利率計算資金使用利息，利息金額按照實際借款天數計算。

l增值稅繳納原則：

出借方需按照稅法規定原則繳納對應的增值稅，以確保符合稅務法律法規的要求。

5.3.1.2 企業外借資金調撥（拆借）

為實現資金的有效利用和風險管理，規定以下核算細則：

l資金調撥方式：

總部及各平臺公司可通過利用自身企業資質、資產優勢以及地方政府提供的融資優惠政策等方式，通過銀行進行短期或中長期資金借貸。

l資金調撥利息計算：

對于通過銀行借貸獲得的資金，按照借款方自身銀行借貸利率進行計算，并按實際借款天數確定利息金額。

l稅費處理原則：

出借方需按照稅法規定原則繳納相應的增值稅，而借款方需承擔對應的稅費成本，以確保資金調撥行為的合規性和合理性。

5.3.2自然人股東及其他個人資金支持

為確保資金的合理利用和透明管理，制定以下規定：

l資金支持方式：

自然人股東及其他個人將自有資金或通過銀行借貸方式獲得的資金，向公司總部及各平臺公司提供有償資金支持。

l利息計算方式：

對于自然人股東及其他個人提供的資金支持，其利息計算方式與5.3.1.1和5.3.1.2中規定的方式相同，即按照相應利率和實際借款天數進行計算。

6、擔保、抵押管理

為保障公司資產的安全和穩健運營，制定以下管理規定：

6.1 擔保、抵押管理責任

l公司總部及各平臺公司所需的擔保、抵押（含質押）業務由公司總部財務部統一負責辦理，確保擔保、抵押事務的規范性和風險控制。

l各子公司不得自行對外擔保、抵押，以確保公司資產的安全和保值增值。

6.2 擔保、抵押程序

l申請程序：公司總部及各平臺公司需書面向總部財務部提出擔保、抵押申請，并提供相關資料和審批流程。

l審批程序：總部財務部對擔保、抵押申請進行審批，審查申請材料的真實性和合規性，并進行風險評估。

l備案手續：經總部財務部審批通過后，需完成相應的擔保、抵押備案手續，確保擔保、抵押行為的合法有效。

6.3 擔保、抵押管理監督

l定期審查：總部財務部對已辦理的擔保、抵押業務進行定期審查，監督擔保、抵押資產的狀況和風險。

l風險提示：對存在風險的擔保、抵押業務，及時向管理層提供風險提示和應對建議。

7、附則

為確保本制度的有效實施和適用，特制定以下規定：

7.1 制度制定與執行

本制度由公司財務部負責制定，經總經理核準簽發后自簽發之日起生效，公司各部門應按照制度規定執行。

7.2 過渡期處理

l本制度生效后，對于實際資金活動于生效日前已發生的情況，按照原制度執行，不受新制度影響。

l對于本制度未明確規定的事項，以公司財務部發文為準，確保資金管理工作的連貫性和穩定性。

8、附件

8.1附件1：《年度預算模板》

8.2附件2：《資金使用計劃表》

大志 簡介

企業財稅顧問 | 高級會計師 | 中國注冊稅務師

擁有20年豐富的財務管理實戰經驗，曾服務于中國企業500強及知名互聯網上市公司；

曾擔任上市公司、電商、制造業及物流集團的財務總監，具備跨行業、跨領域的深厚管理背景。

在財稅體系建設、預算與經營分析、業財融合實踐及稅務規劃等關鍵領域，積累了大量的實操經驗。

憑借扎實的財務基本功和卓越的戰略眼光，致力于幫助企業優化財務管理，提升綜合競爭力，推動業務持續增長。