新一輪稽查開始，稅局出手了，這9種行為要注意了！

01

多家企業(yè)被查，

新一輪稅務(wù)稽查來了！

新一輪稅務(wù)稽查行動中，多家企業(yè)的涉稅違法行為被接連曝光，其違法事實(shí)之清晰、經(jīng)歷之典型、后果之嚴(yán)重，為所有 企業(yè) 敲響了警鐘。

以下是近期公布的三個(gè)典型案例的深度剖析：

案例一：遼寧某靈活用工平臺

在 2019年至2023年間， 該平臺公司 與下游企業(yè)合謀，將下游企業(yè)的正式員工及負(fù)責(zé)人親屬虛假包裝成靈活用工人員，偽造用工合同與服務(wù)記錄，虛構(gòu)人力資源外包服務(wù)業(yè)務(wù)。

該司累計(jì)虛開增值稅專用發(fā)票14722份，價(jià)稅合計(jì)9.51億元；虛開普通發(fā)票506份，價(jià)稅合計(jì)0.21億元。

涉及的下游819戶企業(yè)線索，被移送至其主管稅務(wù)局立案查處。

目前，該案件已由公安機(jī)關(guān)偵查終結(jié)，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

案例二：運(yùn)是滴網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺

2020年至2022年， 該公司 通過購買虛假的運(yùn)輸軌跡信息、偽造運(yùn)輸合同和運(yùn)單 等方式， 向上游16家公司支付開票費(fèi)接受虛開油品等發(fā)票，再向下游379家公司收取更高開票費(fèi)虛開運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，從中賺取差價(jià)。

檢查發(fā)現(xiàn)其進(jìn)項(xiàng)發(fā)票100%為油票，無任何路橋費(fèi)、維修費(fèi)等合理成本， 完全不符合 業(yè)務(wù)邏輯。

經(jīng)查，其接受虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)13.04億元，對外虛開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)18.55億元，涉案稅額巨大。

最終，6名主要犯罪嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)抓獲，案件目前正在西安市中級人民法院審理中 。

案例三：浙江嫲嫲團(tuán)公司

2018年至2019年，該公司將向平臺商家收取的服務(wù)費(fèi)，從“ 營業(yè)收入 ”科目違規(guī)轉(zhuǎn)入“ 其他應(yīng)付款”科目長期掛賬，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。同時(shí)，為推廣APP，將勞務(wù)報(bào)酬通過對公賬戶轉(zhuǎn)入多名個(gè)人卡，再私戶分發(fā)給推廣人員。

該司因偷稅被追繳稅費(fèi)297.29萬元，并處罰款+滯納金，合計(jì)高達(dá)698.93萬元。

因未履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，被處以高達(dá)910.50萬元的巨額罰款。

目前，稅務(wù)局已將該案件移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。

02

稅務(wù)局是如何查企業(yè)的？

如今的稅務(wù)稽查已不再是簡單的賬面檢查，而是主要從以下幾個(gè)維度開展調(diào)查：

1、 大數(shù)據(jù)比對分析

稅務(wù) 局會 通過金稅系統(tǒng)，對企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)、銀行流水等進(jìn)行全方位交叉比對。

比如，社保申報(bào)基數(shù)與工資個(gè)稅申報(bào)比對不符，會 觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

2、 資金流追蹤溯源

說實(shí)話， 資金流 一直都 是稅務(wù)稽查的核心突破口。

稽查人員會調(diào)取企業(yè)對公賬戶、法定代表人及關(guān)聯(lián)人員個(gè)人賬戶的銀行流水，追蹤資金真實(shí)流向。 一旦發(fā)現(xiàn)資金存在回流的情況，極大可能會被定性為虛開。

3、 業(yè)務(wù)真實(shí)性驗(yàn)證

稅務(wù) 局 會通過實(shí)地走訪、合同查驗(yàn)、第三方取證等方式驗(yàn)證 業(yè)務(wù) 真實(shí)性。

比 如，檢查人員實(shí)地探訪 公司 注冊地址， 若 發(fā)現(xiàn) 實(shí)際 辦公場所 找不到或 長期空置，從而證實(shí) 虛假 業(yè)務(wù)。

4、 關(guān)聯(lián)方穿透核查

現(xiàn)代稽查特別注重對關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)人員的檢查。

稽查人員會排查法定代表人、財(cái)務(wù)人員、股東等在同一控制下是否注冊多家公司，是否存在“一套人馬、多塊牌子”的情況 等異常情況。

03

嚴(yán)查之下，

這9種行為要小心了！

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請聯(lián)系作者刪除”