罰沒6528萬，永拓所被禁止從事證券服務

近日，江蘇證監局公布了一則罰單。

　　永拓會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱永拓所）在執業過程中，未勤勉盡責，出具的年度審計報告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載等。證監局決定責令永拓所改正，沒收業務收入811萬元，處以5717萬元罰款，禁止永拓所從事證券服務業務。

　　據悉，永拓會計師事務所（特殊普通合伙）是鴻達興業2020年至2022年年度、恒久科技2019年至2021年年度、科林環保2021年年度財務報表審計機構，鴻達興業2020年至2021年募集資金年度存放與使用情況鑒證機構。

　　經查明，當事人存在以下違法事實。在鴻達興業年度報告審計及其他鑒證執業項目中，永拓所未勤勉盡責，出具的鴻達興業2020年至2022年年度審計報告、2020年度和2021年度募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載。

　　永拓所鴻達興業項目組成員配合鴻達興業造假，永拓所明知鴻達興業存在重大問題、審計執業存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結論的其他鑒證報告，未客觀、公正執業，審計獨立性嚴重缺失。永拓所審計程序存在重大缺陷。項目質量控制復核存在重大缺陷。

　　在恒久科技年度報告審計執業項目中，永拓所未勤勉盡責，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載。

　　永拓所2019年年報審計工作存在重大缺陷。項目合伙人未對貴州銀達項目異常情況保持職業懷疑，未恰當評估和應對財務舞弊風險。項目合伙人未恰當應對在財務報表報出后知曉的事實。

　　永拓所2020年年報審計工作存在重大缺陷。項目合伙人未客觀公正執業，審計獨立性缺失。簽字注冊會計師未按規定指導、監督與執行審計業務。永拓所未按照中國注冊會計師執業準則和職業道德守則要求客觀公正執業。

　　永拓所2021年年報審計工作存在重大缺陷。項目合伙人未保持職業懷疑，未評估由舞弊導致的重大錯報風險。簽字注冊會計師未復核審計報告和底稿，未對鴻達興業項目保持職業懷疑。項目組對閩保信息在2021年12月結轉2020年鴻達興業項目成本1348.74萬元，未獲取充分、適當的審計證據。

　　在科林環保年度報告審計執業項目中，永拓所在對科林環保2021年年度財務報表審計時，未勤勉盡責，所出具的審計報告存在虛假記載。永拓所未恰當了解與收入相關的內部控制及業務流程，未執行恰當的控制測試。永拓所與收入相關的實質性審計程序存在重大缺陷。

　　證監局認為，永拓所在審計科林環保2021年年度財務報表時，嚴重未勤勉盡責，未恰當了解與收入相關的內部控制及業務流程、未執行控制測試，實質性審計程序中關于營業收入風險應對措施存在重大缺陷，違反多項中國注冊會計師審計準則，明知其出具的審計報告意見類型將影響科林環保的上市地位，在監管部門和深交所多次提示風險的情況下，仍然出具存在虛假記載的審計報告，違反《證券法》第一百六十三條的規定，構成《證券法》第二百一十三條第三款所述的違法行為。

　　綜上，根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法》第二百一十三條第三款的規定，證監局決定：責令永拓所改正。針對鴻達興業年度報告審計及其他鑒證執業項目，沒收業務收入509萬元，并處以4075萬元罰款；針對恒久科技年度報告審計執業項目，沒收業務收入132萬元，并處以792萬元罰款；針對科林環保年度報告審計執業項目，沒收業務收入170萬元，處以849萬元罰款。以上合計沒收業務收入811萬元，處以5717萬元罰款。禁止永拓所從事證券服務業務。

（來源：券商中國）