創紀錄！江蘇證監局頂格處罰永拓所，簽字的會計都跑不掉

作者 | 深水財經社 倪大九

自2019年證券法修訂以來，江蘇證監局首次開出頂格罰單。

近日，江蘇證監局官網披露的行政處罰決定書顯示，永拓會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱永拓所）在執業過程中，未勤勉盡責，出具的年度審計報告、募集資金年度存放與使用情況鑒證報告存在虛假記載等。

證監局決定責令永拓所改正，沒收業務收入811萬元，處以七倍罰款，禁止永拓所從事證券服務業務。

這一“拉黑”決定不僅創下了近幾年江蘇證監局對審計機構的處罰紀錄，更折射出監管層對中介機構職責失守的零容忍態度。

永拓集團成立于1993年，是一家投資融資咨詢顧問集團。永拓集團專業服務分審計和咨詢兩大板塊。2013年，改制為北京永拓會計師事務所（特殊普通合伙）。

在2024年度會計師事務所綜合評價百家排名信息公示稿中，永拓所排行42名。

但這次，這家老牌審計機構卻一下子“栽”了。根據行政處罰決定書，永拓所的違法所得共計811萬元，其中涉及鴻達興業審計項目509萬元、恒久科技項目132萬元、科林環保項目170萬元。

而對應的罰款分別為4075萬元、792萬元、849萬元，罰款總額達5717萬元，罰沒合計6528萬元。也就是說，罰款的金額是違法所得的7倍，處罰力度空前。

在對責任人員的追責方面，項目合伙人陳曉鴻作為核心責任人，被罰款400萬元，同時被采取終身證券市場禁入，職業生涯就此終結。

永拓所首席合伙人呂江連續多年簽發存在虛假記載的鑒證報告,被罰款200萬元，并被實施10年市場禁入；另有多名參與項目的責任人員分別被處以20萬元至120萬元不等的罰款。

值得關注的是，一名1994年出生的年輕注冊會計師，因掛名簽字參與違規審計項目，未履行勤勉盡責義務，被罰款80萬元。

對于94年的年輕人來說，80萬元的罰款幾乎是其職業生涯初期數年的收入總和，而且這份處罰記錄將伴隨其執業檔案終身，本該一片光明的前途也許就此終結。

據悉，永拓所此次被禁止從事證券服務業務，成為2019年《證券法》修訂后首例遭遇該處罰的審計機構，也標志著監管機構對資本市場違法違規行為“零容忍”的鮮明態度。

經查明，作為中介機構，永拓所在上市公司審計過程中頻頻造假，暴露出中介失責亂象。

《行政處罰決定書》顯示，在鴻達興業2020年至2022年年度財務報告審計期間，永拓所項目組成員陳曉鴻、趙睿在無審計調整依據支撐的情況下，配合鴻達興業在財務報表合并過程中虛構審計調整分錄，導致鴻達興業2020年至2022年年度報告存在虛假記載。 ????

此外，永拓所為鴻達興業2022年度財務報告出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，強調事項為提醒報告使用者關注8.48億元募集資金繼續用于暫時補充流動資金并用于日常生產經營活動，其主要審計證據為鴻達興業總經理辦公會會議決議。 ????

經監管調查，鴻達興業相關總經理辦公會會議上未對8.48億元募集資金繼續用于暫時補充流動資金并用于日常生產經營活動事項進行決議，相關內容實際為鴻達興業應永拓所審計項目組要求制作。 ??

對此，監管認定，永拓所在為鴻達興業提供審計、其他鑒證服務時，明知鴻達興業存在重大問題、審計執業存在重大缺陷，仍出具無保留意見的審計報告、無保留結論的其他鑒證報告，未客觀、公正執業，審計獨立性嚴重缺失。 ????

在為恒久科技2019年至2021年年度財務報表提供審計服務時，永拓所同樣未履行審計監督核心職責，相關審計工作存在重大缺陷。

經監管核查，永拓所在審計過程中并未勤勉盡責，出具的恒久科技2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載。 ?

此外，經監管核查，永拓所在審計科林環保2021年年度財務報表時，嚴重未勤勉盡責，未恰當了解與收入相關的內部控制及業務流程、未執行控制測試，實質性審計程序中關于營業收入風險應對措施存在重大缺陷，違反多項中國注冊會計師審計準則，明知其出具的審計報告意見類型將影響科林環保的上市地位，在監管部門和深交所多次提示風險的情況下，仍然出具存在虛假記載的審計報告。

這三家上市公司的違規行為，均與永拓所的“主動配合”密不可分。

江蘇證監局在調查中發現，永拓所不僅未履行“看門人”職責，反而淪為上市公司造假的“幫兇”，江蘇證監局最終做出頂格處罰的決定，也為整個審計行業敲響了警鐘。