最高法發布稅收犯罪典型案例：哪些“慣常操作”正在變成刑事風險

最近的稅務領域，確實有點“多事之秋”。

就在昨天，最高法一次性公布了8個危害稅收征管犯罪典型案例，涉及發票、陰陽合同、個人賬戶收款、拖欠稅款、出口退稅等多個場景，幾乎把企業日常經營中最常見的“老操作”都點了一遍名。

這些案例背后，折射出三個趨勢：

一是“以數治稅”已經常態化，發票流、資金流、合同流一旦對不上，很快就會被篩查出來；

二是“只要補稅就沒事”的時代結束了，不少案件即便補了稅、罰了款，仍然被追究刑責；

三是很多老板并非主觀想犯罪，只是沿用舊習慣，卻在新規和大數據之下撞上了紅線。

基于這次典型案例，我們把復雜的裁判要旨，提煉成老板一眼能看懂的四張卡片：

發票風險、陰陽合同與個人收款、“軟操作”逃稅、出口退稅套現。

既能幫企業對號入座，也方便律師用來做普法獲客、切入涉稅合規與刑事風險防控業務。

01｜發票問題：最容易被“精準打擊”的雷區

第一張卡聚焦發票。案例表明：哪怕沒有騙稅、沒有虛構交易，只要敢用專票抵扣、買賣發票、幫別人“走一走發票”，就可能在“虛開”“逃稅”“非法買賣發票”之間被定一個最重的罪名，幾乎沒有操作空間。

律師可以借此提醒企業：發票不是“費用證明”，而是刑事高壓線，所有“幫忙開一下”“借票周轉一下”的習慣都要立刻停手。

02｜陰陽合同+個人收款：從“潛規則”變成高危操作

第二張卡講陰陽合同和個人賬戶收款。典型案里，房企簽“陰陽合同”、款項打進老板個人卡，一查少繳了幾百萬稅，企業和負責人成片地被判逃稅罪。現實中，低開高收、合同一份給稅局一份給客戶、先打個人卡再轉公司，這些在很多行業都很常見，風險卻在飛速抬升。

律師可以順勢切入：幫企業梳理合同范本和收款路徑，補歷史漏洞、改未來流程，把“潛規則”逐步拉回到合規軌道上。

03｜“軟操作”逃稅：拖欠、轉移、掏空賬戶也可能構成犯罪

第三張卡提醒：現在被盯上的，不只是暴力抗稅，而是各種“軟操作”。案例里，有企業收到補稅通知后長期不補，還把錢轉給家人、關聯公司，最后被認定不是簡單拖欠，而是“逃避追繳欠稅罪”。在現實業務中，“先挪走再說”“把公司做空”等做法非常普遍。

律師要做的，一是幫企業在補稅談判中設計合法的延期、分期方案；二是堅決制止這些掏空賬戶、轉移資產的小動作，避免從行政風險滑向刑事風險。

04｜出口退稅：香不香在于“真”，造假就會付出慘痛代價

第四張卡聚焦出口退稅。幾乎所有典型案都指向一個結論：出口退稅可以享受，但絕不能“搞套路”。同一批貨來回倒騰、“不該退的貨硬包裝成能退”、甚至買報關單、假合同、假發票空手套退稅，涉案金額動輒上億，量刑從十幾年到無期，罰款數千萬到數億元。

律師可以利用這張卡，把“真貨、真出口、真收匯”的合規底線講清楚，也為企業建立完整票據鏈、審查退稅方案提供入口。

為什么這批卡片值得律師擁有？

1｜直接對接最高法最新風向

卡片全部基于最高法剛發布的8個典型案例，背后是當前稅收犯罪司法政策的“風向標”。律師用卡片發圈、講課、做分享，既有權威背書，又能及時占領客戶認知高地。

2｜把高深案例翻譯成老板聽得懂的風險場景

典型案例的裁判理由往往專業、抽象，而卡片用的是“發票有問題也可能坐牢”“陰陽合同+個人收款”等通俗表達，讓老板一看就能聯想到自己公司，愿意主動來問“我們算不算踩線”。

3｜兼顧刑事防控和日常合規兩類業務入口

每一張卡都不是簡單說“會判刑”，而是自然延伸出合同審查、稅務體檢、賬款梳理、股權與資金安排等服務場景，既能引出高客單的刑事合規項目，也能帶來源源不斷的常年顧問和專項合規工作。

4｜適合長期循環使用的“稅務高壓線提醒”

稅收風險不會因為一次典型案例就結束。律師可以圍繞這四張卡，分次發圈、配合短視頻或線上分享會，長期扮演“企業稅務安全官”的角色，讓客戶一想到涉稅風險，就先想到你。

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