會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作有關事項明確

關于開展會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作的通知

財辦會〔2025〕46號

有關會計師事務所：

為貫徹落實《國務院辦公廳關于進一步規范財務審計秩序促進注冊會計師行業健康發展的意見》（國辦發〔2021〕30號）有關精神，促進內地與香港注冊會計師行業健康發展，服務香港國際金融中心建設和國家經濟高質量發展，現就會計師事務所從事H股企業審計業務名單增補工作有關事項通知如下：

一、工作原則

（一）自愿申請、有序增補。符合要求的內地會計師事務所可自愿申請參加名單增補工作。在目前10家從事H股企業審計業務的會計師事務所基礎上，推薦增補兩家符合要求的會計師事務所加入H股企業審計業務名單。

（二）質量第一、擇優選拔。從事H股企業審計業務的會計師事務所（以下簡稱H股會計師事務所）應當符合內地企業赴香港上市對注冊會計師執業的要求，具有較好的執業質量、專業勝任能力和社會認可度。財政部、中國證監會將嚴把質量標準，擇優選擇符合要求的會計師事務所從事H股企業審計業務。

（三）強化監管、信息共享。財政部、中國證監會將強化對H股會計師事務所和注冊會計師的后續監管，確保持續符合相關要求，并與香港方面加強信息共享。

二、申報要求

財政部、中國證監會成立“內地會計師事務所從事H股企業審計業務審核推薦委員會”（以下簡稱委員會），負責對申請加入H股企業審計業務名單的會計師事務所的審核推薦工作。申請加入名單的會計師事務所應當符合以下基本要求：

（一）已完成從事證券服務業務備案，實際從事過證券服務業務；

（二）2024年度業務收入不低于15億元，其中：審計業務收入不低于10億元，且證券服務業務收入不低于2.5億元或上市公司審計客戶不少于100家；

（三）中國注冊會計師人數不少于800人；

（四）治理結構、質量管理和內部管理等相關制度健全并有效執行；

（五）在香港發展有成員所或與香港會計師事務所同為某一國際會計網絡的成員所。

在滿足基本要求的同等條件下，對具有以下情況之一的會計師事務所予以優先考慮：

（一）執業活動信息化水平高，信息系統建設先進；

（二）具有較強的職業責任風險承擔能力；

（三）一體化管理程度較高；

（四）香港成員所在H股企業或其他香港上市公司領域具有較為豐富的審計經驗。

三、申請材料

會計師事務所申請加入H股企業審計業務名單的，應當向委員會提交以下材料：

（一）會計師事務所從事H股企業審計業務申請書（含申請表，附件1）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件和執業證書復印件；

（三）從事證券服務業務執業經歷的情況說明，以及預期能夠承接H股企業審計業務的說明；

（四）會計師事務所2024年度財務報表及審計報告、審計業務收費情況表（附件2）、證券服務業務情況表（附件3），審計報告應當特別說明符合基本要求第（二）項的情況；

（五）通過財政部注冊會計師行業統一監管平臺和中國證監會政務服務平臺會計師事務所備案系統打印的合伙人/股東情況表和注冊會計師情況表；

（六）會計師事務所治理結構、質量管理制度、內部管理制度及執行情況說明；

（七）香港成員所的商業登記證明復印件、執業證書復印件以及成員所相關協議復印件或證明文件，香港成員所在H股企業或其他香港上市公司領域審計業務執業經歷的情況說明；

（八）會計師事務所信息化建設和應用情況的說明；

（九）職業責任保險保單復印件（或其他證明文件）或職業風險基金相關說明；

（十）會計師事務所在人員、財務、業務、技術標準和質量、信息化建設等方面一體化管理的情況說明；

（十一）委員會要求提交的其他材料。

會計師事務所應當于12月10日前將有關申請材料紙質版一式四份郵寄至財政部會計司，并將申請材料電子版發送至郵箱zhushichu@mof.gov.cn。會計師事務所應當對申請材料內容的真實性、完整性負責。對隱瞞有關情況或提供虛假材料的會計師事務所，取消其申請資格。

四、工作程序和監管要求

委員會收到申請材料后，按要求進行初審、公示、實地考察和綜合評議。委員會將綜合考慮會計師事務所質量管理、內部管理、誠信記錄等情況，以及初審公示和實地考察情況，確定H股會計師事務所增補名單。自名單公告之日起，被推薦的會計師事務所可以開始承接H股企業審計業務。

H股會計師事務所應當符合財政部和中國證監會相關管理要求，包括在會計師事務所年度報備材料中報送上年度從事H股企業審計業務的信息和從事H股企業審計業務的簽字項目合伙人和簽字注冊會計師的信息，并上傳H股企業審計報告電子版等。

H股會計師事務所必須持續符合本通知規定的基本要求，財政部和中國證監會將結合每年的證券服務業務備案和執業質量檢查工作對H股會計師事務所進行綜合評估，對于不再符合本通知基本要求的，財政部、中國證監會將撤回推薦。

聯系人：財政部會計司 朱曉文 010-68554745

zhushichu@mof.gov.cn

通訊地址：北京市西城區三里河南三巷3號

郵政編碼：100820

附件：1.會計師事務所從事H股企業審計業務申請表

2.會計師事務所2024年度審計業務收費情況表

3.會計師事務所2024年度證券服務業務情況表

財政部辦公廳 中國證監會辦公廳

2025年11月19日

附件下載請點擊下方

來源：財政部會計司

編輯：如月

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