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意大利增值稅是對在該國銷售的大多數商品和服務征收的增值稅。對于非歐盟的在線賣家，尤其是那些使用像亞馬遜這樣的平臺或自己的電子商務商店的賣家，了解并遵守意大利的增值稅規則至關重要。從2025年4月起，新的要求開始生效，這可能會影響你在歐盟范圍內的銷售能力。
為什么意大利更新了增值稅規則
意大利自2025年4月17日起實施了新的增值稅規則，以打擊增值稅欺詐并提高透明度。這些改革特別針對非歐盟賣家及其稅務代表。意大利加入了歐盟的更廣泛努力，和德國、法國等國家一起，加強了對向歐盟消費者銷售的第三國企業的增值稅規則。
通過引入更嚴格的財務擔保和道德要求，意大利旨在保護其稅收收入，并減少增值稅注冊的濫用。這些變化反映了意大利稅務機關更加主動和預防的立場。
新的稅務代表義務
從2025年4月起，所有代表非歐盟企業的稅務代表必須：
- 根據1999年部長法令第164/1999號的要求提交信譽聲明。
- 提供一筆財務擔保，金額從30,000歐元到2,000,000歐元不等，具體金額取決于代表的客戶數量。
接受的擔保形式：
- 由國家擔保的政府債券或證券
- 銀行擔保或保險保證債券（須為官方格式）
該擔保必須至少有效48個月，并且在稅務代表獲批準之前，必須提交給意大利稅務機關的省級管理局。
非歐盟賣家的50,000歐元擔保
作為額外要求，所有在意大利注冊增值稅的非歐盟和非歐洲經濟區（EEA）企業，必須提供50,000歐元的擔保，以便繼續在VIES數據庫中列名。
- 法律依據：總統法令第633/1972號第35條第7-quater款
- 有效期：最少36個月
- 接受的擔保形式：政府擔保的債券、銀行擔保或保險擔保
這項要求適用于新的增值稅注冊以及已經在意大利增值稅系統和VIES中列名的現有賣家。
注意：不接受銀行轉賬或現金支付。擔保必須通過意大利政府擔保的債券、保險擔保，或者可能來自意大利銀行的銀行擔保（目前正在審查中）。
50,000歐元擔保的替代方案
某些賣家可能有資格通過保險提供商提供所需的擔保。這種方式通常每36個月支付固定保費，而不是將50,000歐元的財務資產凍結。
50,000歐元擔保更新（2025年9月）
- 2025年6月27日，意大利國務委員會下令暫時暫停非歐盟賣家提供50,000歐元擔保的要求。
- 這意味著，目前該要求的執行已暫停，法院正在審查此項措施的合法性。
- 預計最終決定將在2025年第四季度作出。該擔保要求可能會恢復、修改或廢除。
- 一些賣家報告稱，因未能提供擔保而被移出VIES數據庫，顯示這一做法仍然不一致。
- 因此，企業應密切關注事態發展，做好合規準備，并為可能的規則修改做好準備。
關鍵合規截止日期
如果在2025年6月13日之前未提交50,000歐元擔保，意大利稅務機關將發出正式通知。從收到通知之日起，非歐盟賣家將有額外60天時間來履行合規要求，以避免被移出VIES數據庫。
注意：根據2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔保的執行目前已暫停。預計最終決定將在2025年第四季度作出。
不合規的后果
- 注銷增值稅號碼
- 從VIES數據庫中移除
- 罰款金額在3,000歐元至50,000歐元之間（不可減免）
更新：根據2025年6月的法院裁定，50,000歐元擔保的執行目前已暫停。預計最終決定將在2025年第四季度作出。在此之前，針對該要求的罰款暫停執行，但賣家應做好準備，以防該義務最終被確認。
在線賣家應采取的步驟
1、審查你的稅務代表：確保他們了解并遵守新的合規要求。要求提供證明文件，證明他們符合新規定。
2、準備50,000歐元擔保：與你的金融機構合作，安排合適形式的擔保，并確保擔保至少有效36個月。
3、更新內部流程：準確記錄和及時申報變得更加重要，以避免罰款或申報被拒。
4、提前行動：不要等到最后一刻—這些是嚴格的截止日期，會影響你在歐盟的貿易能力。
5、決定你的注冊狀態：如果你不再在意大利進行交易或不需要VIES訪問，可以考慮以下選項：
- 退出VIES（僅在意大利銷售）
- 完全注銷你在意大利的增值稅號碼
6、注意：意大利稅務機關可能會在你注銷后將50,000歐元擔保保留最長7年。
常見問題：意大利增值稅
Q
50,000歐元擔保目前在意大利是否執行？
A
目前沒有執行。根據2025年6月國務委員會的裁定，非歐盟賣家的50,000歐元擔保要求暫時暫停。最終決定預計將在2025年第四季度作出，屆時將決定該擔保要求是否繼續執行、修改或廢除。然而，一些賣家已經報告稱被移出了VIES數據庫，因此企業應為兩種結果做好準備。
Q
所有非歐盟賣家都需要在意大利指定稅務代表嗎？
A
是的。根據意大利法律，所有非歐盟或非歐洲經濟區（EEA）企業都必須為增值稅合規指定稅務代表。
Q
如果我沒有提交50,000歐元擔保會怎么樣？
A
你可能會被移出VIES數據庫，并失去你的意大利增值稅號碼，這意味著你將無法合法地在歐盟內銷售。
Q
50,000歐元是費用嗎？
A
不是。它不是費用，而是財務擔保。該擔保會被凍結36個月，擔保要求結束后可以釋放。
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