電商迎強監(jiān)管時代，稅務(wù)合規(guī)成必答題

文｜周蓉

排版｜小西

雙十一的熱潮又一次席卷全網(wǎng)，直播間熱鬧的叫賣聲、付款成功的提示音交織成電商行業(yè)年度交響樂。

然而，一則稅務(wù)查處的新聞刺破了雙十一的熱鬧：千萬粉絲網(wǎng)紅“小影夫婦”因偷逃稅被查補稅、罰款超2300萬元。

偷稅漏稅是電商光鮮亮麗背后的見不得光的部分，不少主播、商家長期游走在灰色地帶，賺著“隱秘財富”。

不過，伴隨行業(yè)野蠻生長的亂象即將終結(jié)。《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務(wù)院令第810號）迎來首輪落地節(jié)點：淘寶、京東等傳統(tǒng)電商平臺和抖音、快手等新興直播電商平臺須在2025年10月31日前完成首輪涉稅信息報送。

這意味著平臺內(nèi)經(jīng)營者的交易數(shù)據(jù)將全面透明、可追溯，“刷單即合理、私賬即安全”的野蠻生長時代徹底落幕。

|萬億級市場的稅務(wù)黑洞|

中國的直播電商已經(jīng)從最初的賣貨實驗，演變成萬億元級別的數(shù)字經(jīng)濟新業(yè)態(tài)，頭部主播一場直播銷售額破億元屢見不鮮。

《2025直播電商行業(yè)發(fā)展白皮書》顯示，2024年直播電商商品交易總額（GMV）超4.5萬億元，占網(wǎng)絡(luò)零售額近三分之一，貢獻了電子商務(wù)增量的80%。

如此龐大的交易規(guī)模背后，卻隱藏著長期、系統(tǒng)的稅務(wù)黑洞，偷稅漏稅不再是偶發(fā)的個案，而是行業(yè)的頑疾。

究其根源在于，直播電商的交易都在網(wǎng)上進行，資金、貨物、發(fā)票這“三流”很難完全對得上，這就給想逃稅的人留下了可乘之機。

其中最常見的偷逃稅手法有三種：刷單造虛假繁榮、拆分成多個賬戶避稅、用私人賬戶走賬轉(zhuǎn)移利潤，覆蓋了從中小商家到頭部主播的各個群體。

先說說最普遍的刷單造假。在電商平臺“流量為王”的規(guī)則下，部分商家為提升店鋪排名、吸引消費者，不惜通過刷單，制造出生意火爆的假象。

除此之外，商家還有一個目的便是通過“未開票收入”的名義隱匿真實銷售額，從而逃避納稅義務(wù)。

這種操作在中小電商商家中尤為常見，他們一邊靠刷單營造爆單假象吸引顧客，一邊把真實收入藏在虛假數(shù)據(jù)背后，讓稅務(wù)監(jiān)管很難抓準(zhǔn)。

對于收入規(guī)模較大的主播或商家而言，分拆收入是他們常用的避稅手段。

簡單說就是注冊好幾個個體戶或小公司，把本該算在一個主體下的收入，拆成好幾份分到不同賬戶里。這樣一來，就能利用小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，少交不少稅。

除了開頭提到的“小影夫婦”外，主播余洋也是典型代表。四川稅務(wù)局調(diào)查發(fā)現(xiàn)，余洋控制的6家個體戶僅申報開票收入390萬元，隱匿了約3.01億元的實際收入，少繳稅費累計超800萬元。

還有更隱蔽的體外循環(huán)。它的操作手法是買賣都不走公司的對公賬戶，全用私人賬戶收錢付錢。這樣一來，稅務(wù)部門查公司賬戶根本查不到異常，他們就能偷偷轉(zhuǎn)移利潤、逃避交稅。要想查清這種情況，往往得調(diào)出私人賬戶的流水才行。

以田小龍的案例為例，稅務(wù)部門在檢查中發(fā)現(xiàn)，其經(jīng)營的電商業(yè)務(wù)在平臺上的銷售額與他個人銀行賬戶的流水存在巨大差距，平臺顯示的銷售額遠(yuǎn)高于其對公賬戶及申報的收入。

最終，稅務(wù)部門通過依法調(diào)取其多個私人銀行賬戶的流水記錄，才揭開了真相：田小龍將大量銷售款項通過買家私對私轉(zhuǎn)賬的方式直接轉(zhuǎn)入個人賬戶，完全脫離了對公賬戶的監(jiān)管，實現(xiàn)了銷售收入的體外循環(huán)，以此逃避增值稅與企業(yè)所得稅的繳納。

這些套路在頭部主播身上表現(xiàn)得更突出，薇婭就是最典型的例子。

2021年底，杭州稅務(wù)局對網(wǎng)絡(luò)主播薇婭（黃薇）作出稅務(wù)行政處罰，認(rèn)定其在2019-2020年期間通過轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)、隱匿收入等方式偷逃稅款約6.43億元，合計追繳稅款并加收滯納金、罰款共計13.41億元。

▲ 注：圖片 源于小紅書截圖

具體來看，她的操作手法涵蓋了前述多種套路：一方面，她成立了多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，把自己直播帶貨賺的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬，假裝成企業(yè)經(jīng)營收入，這樣就能用更低的稅率交稅。

我國個人所得稅最高檔稅率為45%，而企業(yè)所得稅稅率通常為25%，對于小微企業(yè)等還可以使用稅收優(yōu)惠，綜合稅率更低。

另一方面，她還隱藏了部分真實收入，不按規(guī)定申報納稅。

▲ 注：圖片 源于國家稅務(wù)總局

也正因如此，她最終被追繳和處罰的金額才會高達13億多。

而且這并不是個例，在薇婭前后，還有不少頭部、中腰部主播陸續(xù)被查出偷稅漏稅，涉案金額從幾千萬到幾億不等。

據(jù)稅務(wù)部門披露，從2021年開始，已經(jīng)查處了360多起直播電商偷稅案件，累計追補稅款超過30億元，這些案件既涉及頭部主播，也包括中小商家。

這些數(shù)據(jù)足以說明，直播電商行業(yè)的偷稅漏稅問題，早已不是個別現(xiàn)象，而是長期存在的普遍頑疾。

|平臺不報稅？后果很嚴(yán)重|

不過，隨著電商行業(yè)稅務(wù)監(jiān)管的不斷收緊，曾經(jīng)“睜一只眼閉一只眼”的平臺涉稅申報時代正式落幕。

2025年6月，國務(wù)院發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（國務(wù)院令第810號），這一規(guī)定被業(yè)內(nèi)稱為“史上最嚴(yán)電商涉稅新規(guī)”。

▲ 注：圖片 源于國家稅務(wù)總局

從10月31日首輪報送截止日開始，電商行業(yè)的監(jiān)管格局被徹底改變，平臺再也不能置身事外，若不按規(guī)定報稅，等待它們的將是一系列嚴(yán)厲后果。

這份新規(guī)的覆蓋范圍遠(yuǎn)超以往，幾乎涵蓋了所有電商交易場景。

無論是大家熟悉的淘寶、京東等傳統(tǒng)電商平臺，抖音、快手等直播電商平臺，還是為商家提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營場所、幫忙撮合交易的各類平臺，只要是以營利為目的的法人或非法人組織，都被納入“報送主體”名單。

這意味著，小到微信生態(tài)里的第三方交易平臺，大到全國性的電商巨頭，都得按季度上報平臺內(nèi)商家和從業(yè)者的關(guān)鍵信息，一個都跑不掉。

那么平臺具體要報什么？

核心信息分四大類：自身的經(jīng)營資質(zhì)信息、平臺內(nèi)每個商家、主播的身份信息，以及他們的收入明細(xì)，包括銷售額總額、退款金額、實際到賬凈額，還有交易訂單數(shù)量。如果是境外平臺，還得額外報送特殊的跨境交易信息。

不過也有免報的例外：像外賣配送員、家政服務(wù)人員這類提供便民勞務(wù)的從業(yè)者，只要收入沒超過免稅額度，就不用納入報送范圍，這也給基層服務(wù)者留足了政策空間。

最讓平臺緊張的，是新規(guī)里明確的法律責(zé)任。以前不少平臺覺得“報不報稅是商家的事”，對涉稅信息報送不上心，但現(xiàn)在不行了。

如果平臺沒按時報、瞞報漏報，或者干脆拒絕報送，稅務(wù)機關(guān)先責(zé)令限期改正；逾期不改的，直接罰款；要是情節(jié)嚴(yán)重，比如故意隱瞞大量高收入商家信息，還會被責(zé)令停業(yè)整頓。

對于靠流量和交易傭金盈利的平臺來說，停業(yè)整頓幾乎等于“斷糧”，沒人敢冒這個險。

從監(jiān)管邏輯來看，新規(guī)的出臺其實是把電商稅務(wù)監(jiān)管從商家被動申報推向了數(shù)據(jù)穿透監(jiān)管，依靠三大機制重構(gòu)行業(yè)生態(tài)。

首先是信息歸集，以前商家靠做陰陽賬簿和陰陽合同，一邊給平臺報高銷售額沖排名，一邊給稅務(wù)報低銷售額逃稅，現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)能直接調(diào)取平臺的原始交易數(shù)據(jù)，賬本再怎么做手腳都沒用，數(shù)據(jù)一比對就能發(fā)現(xiàn)問題。

其次是聯(lián)合懲戒，以前商家偷稅被查，頂多是補稅罰款，現(xiàn)在平臺要配合稅務(wù)部門行動。

一旦發(fā)現(xiàn)商家違規(guī)，平臺得限制它提現(xiàn)、下架商品，稅務(wù)部門則把商家納入信用黑名單，以后貸款、開新店都會受影響，真正實現(xiàn)“一處違法、全網(wǎng)受限”。

最后是成本倒逼，這對小平臺影響尤其大。

像一些靠微信群、朋友圈做交易的小型私域流量平臺，本身技術(shù)能力弱，沒辦法搭建合規(guī)的信息報送系統(tǒng)，為了避免違規(guī)罰款，可能只能選擇退出市場。

而淘寶、京東這些頭部平臺，早就通過API接口實現(xiàn)了交易數(shù)據(jù)與稅務(wù)系統(tǒng)的自動對接，新規(guī)反而讓它們的合規(guī)優(yōu)勢更明顯，行業(yè)集中度可能會進一步提升。

對電商行業(yè)來說，這份新規(guī)不是“一陣風(fēng)”的監(jiān)管，而是長期合規(guī)的起點。

平臺作為連接商家和消費者的核心樞紐，再也不能當(dāng)甩手掌柜，只有認(rèn)真履行涉稅信息報送義務(wù)，才能避免陷入罰款、停業(yè)的困境，而整個電商行業(yè)也將走向更健康的發(fā)展道路。

|商家迎來合規(guī)紅利|

如今，無論是年銷百萬的中小商家，還是營收過億的頭部品牌，都站在了“合規(guī)”的十字路口。

有人因無法承受稅負(fù)成本黯然離場，有人抓住合規(guī)機遇迎來新生，整個行業(yè)正經(jīng)歷一場前所未有的生存大考。

首先是行業(yè)格局的劇烈洗牌，不同模式的商家面臨著截然不同的命運。對無貨源電商和個人代購這類低成本運作的群體來說，稅務(wù)合規(guī)無疑是致命一擊。

以往，無貨源商家靠著“上家發(fā)貨、自己賺差價”的模式，無需囤貨、不用建倉庫，甚至連對公賬戶都沒有，通過個人收款碼走流水，隱匿收入逃避繳稅；個人代購則靠著人肉帶貨、朋友圈接單，以自用為借口規(guī)避關(guān)稅和增值稅。

▲ 注：圖片 源于小紅書截圖

但現(xiàn)在，稅務(wù)部門能通過平臺數(shù)據(jù)、銀行流水精準(zhǔn)鎖定真實收入，這類商家的稅負(fù)成本一下子漲了起來。

與這些離場者形成對比的，是合規(guī)服務(wù)商的生意火爆。以前商家對財稅問題能省則省，現(xiàn)在卻主動找專業(yè)機構(gòu)幫忙。

除了財稅代理，電子發(fā)票企業(yè)也迎來爆發(fā)期，不少商家為了避免發(fā)票遺漏的風(fēng)險，直接將平臺訂單與電子發(fā)票系統(tǒng)打通，實現(xiàn)交易完成即開發(fā)票。

甚至還催生出一批電商合規(guī)咨詢機構(gòu)，專門幫商家梳理交易流程、排查稅務(wù)風(fēng)險，這類機構(gòu)的服務(wù)費雖然不低，但仍供不應(yīng)求。

與此同時，頭部商家則借著這場合規(guī)浪潮，加速品牌化轉(zhuǎn)型。以前有些頭部商家雖然銷量高，但存在個體戶經(jīng)營、商標(biāo)不規(guī)范等問題，現(xiàn)在紛紛注冊公司、申請設(shè)計保護等。

對所有留下的商家來說，現(xiàn)在的核心共識是：合規(guī)納稅不再是可選項，而是必須做好的必答題，而做好這道題，要從三個方面下功夫。

擺在首位的自然是完善財務(wù)體系，這是合規(guī)的基礎(chǔ)。

以前很多商家公私不分，用個人微信、支付寶收款，甚至沒有專門的財務(wù)人員，賬目一團亂麻。

現(xiàn)在必須建立對公賬戶，所有經(jīng)營收入都要走對公流水，不能再用個人收款碼走流水。這一曾經(jīng)電商圈的常規(guī)操作，現(xiàn)在成了致命漏洞，一旦被查，不僅要補稅罰款，還可能被列入信用黑名單。

近日，有不少商家都收到了稅務(wù)局提示合規(guī)納稅的短信，基本內(nèi)容是提醒商家第三季度自行申報的增值稅收入小于互聯(lián)網(wǎng)平臺保送的數(shù)據(jù)，責(zé)令其限期改正，否則有可能產(chǎn)生滯納金。

▲ 注：圖片 源于網(wǎng)絡(luò)

淘寶、抖音甚至美團、攜程的商家都有收到相關(guān)短信。

其次是合理稅務(wù)籌劃，但前提是不踩紅線。很多商家以前把偷稅漏稅錯誤當(dāng)成稅務(wù)籌劃，現(xiàn)在則要學(xué)會利用合法的稅收優(yōu)惠政策。

比如小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬可以免征增值稅，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬按5%繳納企業(yè)所得稅，還有研發(fā)費用加計扣除，如果商家研發(fā)了自己的小程序、APP，研發(fā)投入可以按200%在稅前扣除。

這些合法的籌劃方式，既降低了稅負(fù)，又不用擔(dān)心被查，成了商家的新選擇。

不同的稅務(wù)處理方式會使得實際稅負(fù)率截然不同，進而影響收益。可以預(yù)見，稅務(wù)能力逐漸將成為電商企業(yè)的核心競爭力之一。

最后是善用技術(shù)工具，用科技幫自己少犯錯。以前很多商家靠人工記賬、手動填報稅務(wù)數(shù)據(jù)，很容易出現(xiàn)漏報、錯報的問題。

現(xiàn)在越來越多的商家開始用ERP系統(tǒng)（企業(yè)資源計劃系統(tǒng)），把平臺訂單、庫存、財務(wù)數(shù)據(jù)打通，自動同步銷售額、成本、費用等信息，生成稅務(wù)報表。

▲ 注：圖片 源于中國稅務(wù)報

對電商商家來說，這場生存大考雖然殘酷，但也讓行業(yè)告別了野蠻生長的時代。

畢竟，靠偷稅漏稅賺來的快錢不長久，只有合法經(jīng)營、誠信納稅，才能真正筑牢生意的根基。

|結(jié)語|

合規(guī)不是選擇題，而是生存必答題。從“稅務(wù)黑洞”到“強監(jiān)管時代”，電商行業(yè)正經(jīng)歷一次制度性的洗牌。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》的實施，使得平臺與稅務(wù)部門的信息壁壘被打通，稅務(wù)稽查的精準(zhǔn)度和頻次將大幅提升。

對平臺而言，合規(guī)是保持業(yè)務(wù)持續(xù)運營的底線；對商家而言，合規(guī)是贏得公平競爭、降低成本、提升品牌信譽的關(guān)鍵。

在這場合規(guī)變局中，主動披露、精準(zhǔn)對賬、完善票據(jù)、強化內(nèi)控將成為電商企業(yè)生存與發(fā)展的必備法則。只有把合規(guī)納入日常經(jīng)營的血液，才能在萬億元的市場紅海中穩(wěn)健航行，抓住政策紅利，實現(xiàn)長期可持續(xù)增長。

正如各稅務(wù)機關(guān)強調(diào)的：“合規(guī)成本不是負(fù)擔(dān)，而是通往高質(zhì)量發(fā)展的入場券?！?/p>

圖片源于網(wǎng)絡(luò)，侵刪。